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ISR sobre enajenación de inmuebles

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Para aquellas personas que hayan comprado una casa como inversión y desean venderla, debe tener en claro que se lo podrá alcanzar hasta con un 35% de Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Este año entran en vigencia nuevas modificaciones sobre el artículo 93 de la Ley del ISR. En este se establece que para presentarse como exento del pago de este impuesto va a ser necesario demostrar fehacientemente que ha habitado en la vivienda por un tiempo no menor a 5 años (3 años desde 2016). Con la reforma fiscal de 2014, también deberá probar que su valor no exceda 700.000 unidades de inversión (Udis). Lo cual equivale a cerca de 3.4 millones de pesos.

Por ende, si el propietario no habitara durante ese lapso o más, se deberá aplicar el tope de 700,000 de Udis para el cálculo del impuesto.

Cabe recordar que, hasta hace poco tiempo atrás (antes de otras modificaciones) era necesario demostrar su residencia en el lugar durante dos años. No obstante, Hacienda quiere gravar correctamente y de manera precisa a los que negocian con este rubro.

Por otro lado es importante mencionar que, para demostrar que vivió en el inmueble deberá presentar documentos como el predial, el recibo de luz, estados de cuenta bancarios o con la credencial de elector.

Siempre pagamos demás, y esta no es la excepción. Para calcular el impuesto a pagar, se tomarán en cuenta los gastos de impuestos pagados, los derechos de registro, valuación y escrituración. Esto, y a continuación, se le restará a la utilidad generada y, del monto obtenido se calcula el porcentaje correspondiente al ISR.

Asimismo, la ganancia obtenida se podrá dividir entre los años transcurridos desde la adquisición hasta la venta siempre y cuando no superen los 20.

Del otro lado del banquillo, el comprador se hará cargo de honorarios del notario, derechos de registro o escrituración y del Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles.

Si dos copropietarios venden una casa ¿Cómo aplica la exención?

La exención se aplica por inmueble en el caso que reúna los requisitos para estar exento. Si éste tiene copropietarios, a cada uno le corresponde el 50% de dicha exención.

Pagos Provisionales por Enajenación de Inmuebles

Las personas que deban calcular el los pagos provisionales por enajenación de inmuebles tendrán que usar la tabla que se muestra a continuación:

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excedente de límite inferior
$0,01$5.952,84$0,001.92%
$5.952,85$50.524,92$114,296.40%
$50.524,93$88.793,04$2.966,9110.88%
$88.793,05$103.218,00$7.130,4816.00%
$103.218,01$123.580,20$9.438,4717.92%
$123.580,21$249.243,48$13.087,3721.36%
$249.243,49$392.841,96$39.929,0523.52%
$392.841,97$750.000,00$73.703,4130.00%
$750.000,01$1.000.000,00$180.850,8232.00%
$1.000.000,01$3.000.000,00$260.850,8134.00%
$3.000.000,01En adelante$940,850,8135.00%

Calculadora de ISR sobre Venta de Inmuebles

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