Calendario de Impuestos de septiembre 2016 en México
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Multas SAT: Guía completa

Estando cerca de otra de las declaraciones del ejercicio de personas morales o físicas, más que nada el que responde a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), es claro que deberán presentarse en tiempo y forma, como a tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio y, la declaración del ejercicio de personas físicas se presentará en el mes de abril del año siguiente.

Muchos pueden olvidarse de presentar la declaración anual, pero ¿Qué sucede si no pago mis impuestos? Si uno decide o no puede presentar la declaración o presentarla a requerimiento de la autoridad, caemos en una de las infracciones del Código Fiscal de la Federación (CFF) y nos hacemos acreedores a una multa de $1,240.00 a $15,430.00 por cada una de las obligaciones no declaradas y otra multa de $1,240.00 a $30,850.00 por cada obligación presentada fuera del plazo señalado en el requerimiento, o por su incumplimiento.

Además, entre las Multas SAT tenemos las siguientes infracciones por:

  • No proporcionar la información de las personas a las que les hubiera entregado cantidades en efectivo por concepto de subsidio para el empleo, o presentarla fuera de plazo: Multa de $15,430.00 a $30,850.00
  • No proporcionar la información de las operaciones efectuadas a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales: Multa de $9,250.00 a $30,850.00
  • No presentar declaración informativa de las operaciones efectuadas con partes relacionadas residentes en el extranjero o presentarla incompleta o con errores: Multa de $68,590.00 a $137,190.00
  • No presentar la declaración o presentarla a requerimiento de la autoridad, no cumplir los requerimientos de las autoridades fiscales, o cumplir fuera de los plazos señalados: Multa de $1,240.00 a $15,430.00 por cada una de las obligaciones no declaradas y otra multa de $1,240.00 a $30,850.00 por cada obligación presentada fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.

En la LISR, se indica que las declaraciones informativas se deberán presentar en los plazos establecidos, o se presenten a requerimiento de la autoridad dentro de un plazo máximo de 60 días, contados a partir de la fecha de notificación.

Además, para poder pagar el impuesto en los términos que indica la Ley Repeco, se deberá presentar a más tardar el 15 de febrero de cada año, una declaración informativa de los ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior.

Dentro de las multas, varían entre 1,240 a 15.430 pesos por cada una de las obligaciones no declaradas, y de 15.350 a 30.700 pesos por no presentar las página de la entidad administradora tributaria.

Cabe mencionar que las personas físicas obligadas a presentar su declaración anual son aquellas que:

  • Hayan prestado servicios profesionales, por honorarios;
  • Renten bienes inmuebles
  • Realicen actividades empresariales
  • Enajenen o adquieran bienes
  • Perciban ingresos anuales por salarios y/o conceptos asimilados a salarios que excedan de 400,000 pesos al año
  • Trabajado para dos o más patrones

Hay que tomar en cuenta que no solo el Impuesto sobre la Renta nos genera obligaciones, existe también Multas SAT aplicables al Impuesto al Valor Agregado con la DIOT.

Si no presentamos esta declaración mensual, la autoridad nos impone una multa de $15,430.00 a $30,850.00 por cada declaración omitida, incompleta o con errores.

Por su parte, el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU), mantiene su plazo establecido para la presentación de los pagos provisionales y de la declaración del ejercicio, incluso cuando no resulte impuesto a pagar en las declaraciones de pagos provisionales o del ejercicio de que se trate. En consecuencia, se impone una multa de $1,240.00 a $15,430.00 por cada una de las obligaciones no declaradas y otra multa de $1,240.00 a $30,850.00 por cada obligación presentada fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.

Y por último, pero no menos importante, el no proporcionar o presentar en forma extemporánea:

  • Información de las contraprestaciones realizadas en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro y plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00. Dicha información se debe presentar a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en que se realice la operación.
  • Información de los donativos recibidos en efectivo en moneda nacional o extranjera, así como en piezas de oro y plata, cuyo monto sea superior a $100,000.00. Esta información también debe presentarse el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en que se realice la operación. Nos hace acreedores a la multa SAT de $140,540.00 a $200,090.00

En cuanto a la falta de envío de la contabilidad electrónica, se multará con $5,000.00 a $15,000.00, por no ingresar la información contable a través de la página de Internet del Servicio de Administración Tributaria, como lo prevé el artículo 28, fracción IV del Código Fiscal.


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14 Comentarios

  1. Hola, mi patron hace mi declaración anual ya que gano menos de 400000 al año, pero el año pasado yo dije a mi patrón que haria mi declaración y me entregaron los documentos para ello, pero no hice mi declaración por desinformación, que aplica en este caso, ya que mi declaración 2011 no la hizo mi patrón.

    • Nicolas Rombiola

      Si cobras menos de 400.000 no estás obligado a hacer la declaración anual. No obstante, si quieres hacerla es tú problema, no de tu patrón. Él debe retenerte y darte la constancia para que tu hagas la declaración.

      Saludos

  2. ¿Qué va a pasar con los depósitos en efectivo? tengo cuenta de Bancomer y la duda es si ahora me paso de $15000 ¿qué va a pasar? No estoy dado de alta. ¿Hacienda me interpondrá algo? Saludos.

    • Nicolas Rombiola

      Javier, el IDE está derogado por lo cual, no te reclamarán impuestos pero Bancomer informará al SAT sobre tus movimientos, para que éste pueda compararlo con tus gastos.

      Saludos

  3. Hola ¿en qué momento soy acreedor a una multa por omisión de una declaración?

  4. En el 2012 me di de baja en hacienda. En el 2013 me di de alta con otro régimen pero me siguieron llegando requerimientos de mi régimen anterior ¿son procedentes?

  5. Disculpen. Yo me di de alta en el SAT el año pasado como persona física con actividad empresarial y profesionales. Presenté el aviso de suspensión de actividades en mayo, me han dicho que como suspendí actividades no presento declaración anual pero no sé si sea cierto, ¿es cierto o debo presentarla?

    • Nicolas Rombiola

      Carlos, si tuviste actividades hasta mayo, deberías presentar la declaración anual en función de dichos meses.

      Saludos

  6. Hola. Soy persona física con actividades profesionales (honorarios). Por desinformación no hice declaración mensual de DIOT de dos meses. Sin embargo, esta declaración la presentaré en ceros. No tengo operaciones con terceros. ¿Cobran los 9 mil pesos de multa o cuánto cobran por el retraso en una declaración en ceros?

  7. Hola, te comento. Tengo una SA de CV de reciente creación prácticamente detenida. El detalle que la última declaración presentada fue de febrero y estamos en septiembre, ¿soy acreedor de multa por presentar extemporáneamente las últimas 6 declaraciones mensuales?

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