Calendario de Impuestos de Julio 2014 en México
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ISR sobre enajenación de inmuebles

isr enajenacion

Para aquellas personas que hayan comprado una casa como inversión y desean venderla, debe tener en claro que se lo podrá alcanzar hasta con un 35% de Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Este año entran en vigencia nuevas modificaciones sobre el artículo 109 de la Ley del ISR. En este se establece que para presentarse como exento del pago de este impuesto va a ser necesario demostrar fehacientemente que ha habitado en la vivienda por un tiempo no menor a 5 años. Ahora, con la reforma fiscal 2014, deberá probar que su valor no exceda 700.000 unidades de inversión (Udis). Lo cual equivale a 3.4 millones de pesos.

Por ende, si el propietario no habitara durante ese lapso o más, se deberá aplicar el tope de 700,000 de Udis para el cálculo del impuesto.

Cabe recordar que, hasta hace poco tiempo atrás (antes de otras modificaciones) era necesario demostrar su residencia en el lugar durante dos años. No obstante, Hacienda quiere gravar correctamente y de manera precisa a los que negocian con este rubro.

Por otro lado es importante mencionar que, para demostrar que vivió en el inmueble deberá presentar documentos como el predial, el recibo de luz, estados de cuenta bancarios o con la credencial de elector.

Siempre pagamos demás, y esta no es la excepción. Para calcular el impuesto a pagar, se tomarán en cuenta los gastos de impuestos pagados, los derechos de registro, valuación y escrituración. Esto, y a continuación, se le restará a la utilidad generada y, del monto obtenido se calcula el porcentaje correspondiente al ISR.

Asimismo, la ganancia obtenida se podrá dividir entre los años transcurridos desde la adquisición hasta la venta siempre y cuando no superen los 20.

Del otro lado del banquillo, el comprador se hará cargo de honorarios del notario, derechos de registro o escrituración y del Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles.

Pagos Provisionales por Enajenación de Inmuebles

Las personas que deban calcular el los pagos provisionales por enajenación de inmuebles tendrán que usar la tabla que se muestra a continuación:

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$5.952,84$0,001.92%
$5.952,85$50.524,92$114,296.40%
$50.524,93$88.793,04$2.966,9110.88%
$88.793,05$103.218,00$7.130,4816.00%
$103.218,01$123.580,20$9.438,4717.92%
$123.580,21$249.243,48$13.087,3721.36%
$249.243,49$392.841,96$39.929,0523.52%
$392.841,97$750.000,00$73.703,4130.00%
$750.000,01$1.000.000,00$180.850,8232.00%
$1.000.000,01$3.000.000,00$260.850,8134.00%
$3.000.000,01En adelante$940,850,8135.00%

Calculadora de ISR sobre Venta de Inmuebles


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21 Comentarios

  1. victor hugo tapia moreno

    como puedo recuperar mis aportaciones del impuesto sobre productos del trabajo, segun las cotizaciones o aportaciones que e tenido durante mis trabajos? o si estoy incorrecto me podran guiar, mil gracias

  2. Que tal me llama la atencion el articulo y quiero exponerle lo siguiente yo adquiri un predio por una garantia de 250,000.00 solo que el avaluo fue de 1,000,000.00 por lo que se tuvo que pagar ISR por adquicicion del 20% sobre la diferencia es decir 150,000.00 ahora que lo quiero vender en 1,200,000.00 resulta que como adquiri a 250,000.00 tengo una base muy alta para pagar ISR por adquisicion la pregunta es si pague ISR por adquisicion no devere tomar como costo de adquicicion el del avaluo 1,000,000.00

  3. UNA PREGUNTA TENGO UNA CLIENTE QUE QUIERE ESCRITURAR EN MEXICO DF BIEN INMUEBLE CASA HABITACION EN COL NAPOLES, EL COSTO DE AVALUO PREDIAL DE LA CASA ES DE 1,200,000.00 Y EL DE LA COMPRAVENTA ES IGUAL POR 1,200,000.00, SUS DOS HIJOS LE VENDIERON LA CASA SUS DOS HIJOS HAN VIVIDO POR MA DE 5 AÑOS AHI. CUANTO APROX SE GASTARIA DE IMPUESTOS Y COSTOS POR ESCRITURAR APROXIMADAMENTE

    SALUDOS

  4. a las personas morales se les retiene el isr por enajenacion cuandono compruebe que tributa en el titulo II?

  5. tremite un juicio para escriturar un terreno medinate jurisdicción voluntaria, el Notario me cobra el ISR, cunado el valor catastral es de $50.000. debo pagar el impuesto; em tula hidalgo
    vendi una propiedad urbana en pachuca , hidalgo en este mes de marzo el valor catastral es de $300.000 pesos , tengo que pagar EL ISR,,los recibos de luz son de cuatro años 8 meses , puedo deducir EL ISR .

  6. POR MEDIO DE UN CREDITO DE FOVISSSTE VOY A COMPRAR UNA CASA QUE ME ME VENDE EL PADRE DE MIS HIJOS LA CASA ESTA VALUADA EN $721,000 Y ME LA VA A VENDER EN LO QUE ME DA FOVISSSTE QUE SON $350,000
    CUANTO TENDRÉ QUE PAGAR DE IMPUESTOS, LOS GASTOS DE ESCRITURACIÓN POR SER FOVISSSTE SERÍAN DE $24,000 ME CONVIENE HACER ESTO O ESCRITURAS POR EL VALOR MAS ALTO Y QUÉ IMPUESTOS PAGARÉ EN CADA CASO?

  7. que tal voy a vender un terreno sin construcciones lo compre en 1988 y tengo que pagar el isr por enajenacion, me comentaron del tope de 20 años pero no entendí muy bien, si me pudieras solucionar la duda y en que articulos de la ley lo encuentro para así acudir con mi notario, gracias

  8. Si tengo el pago del predial de hace 5 años, con eso puedo demostrar que vivi en el inmueble y exentar el impuesto ?
    En que articulo de la ley o el reglamento me puedo soportar para usar el predial?
    Gracias

  9. buenas tardes quiero solicitar mis intereses hipotecarios pero no se que pasos llevar???? ni a donde meterme para solicitarlos???? seria facil darselo a un contador pero quiero aprender como elaborarlo yo misma si me pudiera orientar se los agradeceria gracias.

  10. Estoy por comprar una casa en Tapachula Chiapas con los siguientes datos..
    Valor de operación=$600,000.00
    Valor Fiscal: $ 148,886.00
    Valor pericial: $ 600,000.00
    Monto del crédito: $655,000.00

    Costo real de la casa: $350,000.00

    Es posible exentar el pago de ISR? de lo contrario cuanto sería el impuesto? un notario me esta cobrando alrededor de $48,278.00 por la escrituración y pago de ISR, es correcto? se me hace mucho el cobro para la cantidad asignada.

  11. hola estoy por comprar una casa en queretaro y el vendedor me dice qe me la vende en un precio menor al pactado siempre y cuando no tenga que pagar el ISR por enagenacion de bienes, lo que pasa es que ya vendio una propiedad hace 3 años y dice que hasta despues de 5 años puede volver a vender sin pagar este impuesto por la nueva regla de hacienda y e visto en diferentes paginas que si demuestra que a vivido alli por mas de 5 años puede exentar el impuesto ya que la casa en de precio menor a 1,5000,000 udis mi pregunta es la siguiente: puede exentar este impuesto aun con la nueva ley si demuestra que ha vivido alli por mas de 5 años? les dejo mi correo esperando la respuesta y mil gracias por su ayuda!!! luisantoniormz@hotmail.com

  12. TENGO UNA DEMANDA POR 1,500,000 Y SE EMBARGARON BIENES POR 4,000,000 YA SALIO LA ADJUDICACION DIRECTA DE LOS BIENES SOBRE QUE CANTIDAD TENGO QUE PAGAR ISR COMO PUEDO PAGAR MENOS DEBIDO A QUE NO TENGO LA CANTIDAD PARA DICHO PAGO Y EN PERSONA MORAL EL NOTARIO TE RETIENE EL ISR O YO LO DECLARO PARA TRATAR DE DEDUCIRLO

  13. QUIERO VENDER UNA CASA CUANDO LA COMPRE TENIA UN VALOR DE $28,000.00 EN 1997 Y AHORA EN AVALUO EL COSTO ASCIENDE A $600,000.00 PESOS CUANTO TENDRIA QUE PAGAR DEL I.S.R.

    GRACIAS POR SUS ATENCIONES.

  14. Hola,
    he comprado un departamento y lo quiero rentar. ese va a ser mi único ingreso. Si lo rento a una empresa me tengo que dar de alta en hacienda pero quiero saber cuánto me van a quitar de impuestos, ISR y IETU, y que deducciones voy a poder descontar. La renta va ser de $15,000 pesos, pero quiero saber lo que me va a quedar neto para ver si la subo un poco. Me podrían hacer el ejemplo práctico? un salud y gracias

  15. Si quiero vender mi casa el año que viene y cuesta $ 5,800,000.00, pero hace 40 años que compré el terreno ¿qué procede? ¿Qué cambió en el pago de impuestos para mi vendedor?

  16. Quiero vender un departamento pero a través de un crédito de INFONAVIT, el notario me dice que el comprador debe pagar el ISR, ¿es correcto? el valor de la vivienda está un poco bajo en relación al avalúo, será por esto que le cobran al comprador el ISR.

    Tengo entendido que por ser crédito de INFONAVIT, el comprador no debería pagar el ISR. En caso afirmativo, dónde puedo verificar el dato o dónde esta fundamentado y en qué Ley.

    Estoy exento del pago del ISR de acuerdo a lo establecido en la Ley del ISR, ¿es correcto?

    El precio del inmueble no llega ni a la mitad de las UDIs que se establece como mínimo para quedar exento del pago del ISR.

    Gracias por su atención.

    Ojalá reciba pronto una respuesta

    Saludos.

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