Calendario de Impuestos de Julio 2015 en México
Estás aquí: Inicio » Impuestos » ISR » Deducción de Automóviles en 2015

Deducción de Automóviles en 2015

automoviles deduccion

A partir de la reforma hacendaria aprobada desde el año 2014, entró en vigencia una Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Si bien ya estuvimos viendo de lleno los cambios en artículos especializados, hoy es momento de tocar un punto clave de la reforma de la Ley del ISR, como lo es la deducción de automóviles de este gravamen.

En este sentido, sabemos que la deducción de automóviles entra dentro de la categoría de deducciones de activos , y es claramente uno de los puntos más importantes en una empresa, porque es un beneficio para la inversión y fomenta la colocación de dinero en el país y la reinversión de flujos de efectivo.

Sin embargo, el cambio de la ley del Impuesto sobre la Renta 2014 no parece pensar esto, porque a partir del año próximo los contribuyentes podrán deducir estos activos por menos dinero que en los años anteriores.

En concreto, la deducción por automóviles que antes era posible en hasta $175,000 a partir de 2014 bajará a $130,000 mil pesos sin incluir el IVA. Misma medida se mantiene en 2015.

Por su parte, es fundamental saber que el SAT informó que no proceden las deducciones en la declaración anual 2014 por la adquisición de automóviles cuando no se sean estrictamente indispensables para cumplir con el propósito de las actividades.

Así será entonces el artículo 36, que corresponde a este tópico en la Ley del Impuesto sobre la Renta 2014:

Artículo 36 LISR. La deducción de las inversiones se sujetará a las reglas siguientes:

(…)

II. Las inversiones en automóviles sólo serán deducibles hasta por un monto de $130,000.00.

Lo dispuesto en esta fracción no será aplicable tratándose de contribuyentes cuya actividad consista en el otorgamiento del uso o goce temporal de automóviles, siempre y cuando los destinen exclusivamente a dicha actividad.

(…)

Veamos entonces un ejemplo de cómo será la Deducción de Automóviles para 2015:

  • Precio del automóvil (sin IVA) 175,000.00
  • Monto del seguro (sin IVA) 10,000.00
  • Costo del mantenimiento (sin IVA) 1,000.00

Entonces en el año 2013 estábamos pagando:

  • Monto deducible del coche: 175,000.00
  • IVA acreditable del coche: 28,000.00
  • Monto deducible del seguro: 10,000.00
  • IVA acreditable del seguro: 1,600.00
  • Monto deducible del mantenimiento: 1,000.00
  • IVA acreditable del mantenimiento: 160.00

En 2015 se pagaría:

  • Monto deducible del coche: 130,000.00
  • IVA acreditable del coche: 20,800.00
  • Monto deducible del seguro: 7,428.57
  • IVA acreditable del seguro: 1,188.57
  • Monto deducible del mantenimiento: 742.86
  • IVA acreditable del mantenimiento: 118.86

Calculadora de Deducciones de Automóviles

¿Cómo deducen sus automóviles los RIF?

Este tema lo hemos tratado en profundidad en este artículo, pero vemos que hay una laguna legal que parece hacer que los RIF puedan deducir el 100% de sus inversiones en automóviles, más allá del tope de 130,000 pesos.

Esto ocurre porque la Ley de ISR no contempla este tope a la deducción en el capítulo correspondiente al régimen de incorporación fiscal.


¿Te ha gustado este contenido?


A tus amigos les gustará recibir tus recomendaciones. Con la botonera de arriba puedes compartir este post en tu cuenta de Facebook, Google+ y Twitter.


También puedes seguirnos en Facebook, Twitter y Google (pulsar botones):


   


¿Alguna Consulta? Con gusto te ayudaremos...

23 Comentarios

  1. Muy buen ejemplo se entiende fácilmente. Saludos

  2. ¿Las camionetas pick up también están sujetas a este tope?

  3. Considero que no, aunque son vehículos terrestres y pueden transportar hasta 5 pasajeros, no deben considerarse como vehículos. Según el criterio 63/2012/ISR, Deducciones del Impuesto sobre la Renta, los Vehículos denominados Pick Up’s son camiones de carga, la compilación de criterios normativos del SAT, señala que si los vehículos son destinados primordialmente al transporte de mercancías, no deben ser considerados como automóviles, mismo caso aplica para camionetas, camiones, remolques y trailers.

  4. Buen día, espero me puedan ayudar, estoy en el RIF y soy taxista. Compré un vehículo en agencia, en la factura en el método de pago dice “No identificado”, hay unos espacios que se dejaron en blanco en la que se debe poner el banco y número de cuenta; revisé en el portal Mis Cuentas y en el archivo XML dice “método de pago: NO IDENTIFICADO,” ¿hay algún problema para poder deducirlo? yo pagué con cheque, ¿podré deducirlo sin problemas o tengo que pedir que modifiquen la factura?

    De antemano muchas gracias.

    • Puedes deducir, como dice el artículo hasta 130,000.00, pero como tributas en RIF no puedes aplicarlo como deducción por que es estas exento del pago del ISR, si este es tu segundo año solo lo aplicarías sobre tu tasa del 10% y en tu declaración anual.

  5. Una duda. Como persona Moral ¿los 130,000 se deducen en el mes que se adquiere el vehículo al igual que se acreditaría el IVA?

    • No, para personal moral la deducción es del 25% anual y se aplica al finalizar el ejercicio, los pagos mensuales se hacen de acuerdo al coeficiente de utilidad.

  6. Acabo de comprar un camioneta cerrada de 400,000 pesos en enero 2015. Soy persona física y rento un local ¿cómo la deduzco en el mes de enero o hasta el año?

  7. Rosa María Gutiérrez

    Soy persona moral. Compré un auto. Los 130,000 pesos será mi monto original para depreciar ¿es correcto? lo único que tengo que considerar al gasto es mi depreciación mensual ¿es correcto? 130000*25%= 32,500 /12 = 2708.33.

  8. Maria D. Martinez

    Soy persona moral. Compré un auto. Los 130,000 pesos será mi monto original para depreciar ¿es correcto? lo único que tengo que considerar al gasto es mi depreciación mensual ¿es correcto? 130000*25% = 32,500 /12 = 2708.33.

  9. Hola, soy persona física con servicios profesionales, quiero comprar un auto para poder trabajar. Soy comisionista, mi duda es ¿cómo debo deducirlo? ¿cada mes o hasta la declaración anual? y si me paso en el monto ¿cómo le hago?

  10. Los gastos por mantenimiento de $ 742.86 ¿es mensual?

  11. Buen día, somos una sociedad cooperativa de ahorro y préstamo, tributamos en el título III (del régimen de las personas morales con fines no lucrativos), tengo la duda si nos aplica el límite para la deducción de automóviles, ya que nosotros no hacemos conciliación contable-fiscal ¿Qué opinan?

  12. Buenos días, soy persona física con actividad empresarial, acabo de adquirir un vehículo pickup usado en $365.000.00 ¿cómo puedo deducir este vehículo?

    Gracias

    • Nicolas Rombiola

      Armando, las pickup no tienen tope de deducción, por lo que puedes tomar el 100% para deducir como indica la Ley. Saludos

  13. Si adquiero un automóvil que rebasa los topes de deducciones que son de 130,000.00 ¿qué pasa con el IVA del excedente? ¿lo debo colocar en no deducible a efectos fiscales?

  14. Hola, yo soy empleado privado en esquema de sueldo y salarios, ¿puedo hacer alguna deducción?

    Saludos y gracias

    • Nicolas Rombiola

      Robertho, puedes deducir lo que se conoce como deducciones personales, pero no el automóvil porque no es para tu actividad.

      Saludos

  15. Hola, si se pagó el seguro por los 3 años, ¿se deduce el mismo costo en el mes que se pagó o cómo se deduce en este caso?

Deja un comentario

Loading Facebook Comments ...
Scroll To Top