Calendario de Impuestos de Diciembre 2014 en México

Impuesto ISR

Impuesto ISR

El Impuesto sobre la Renta o el ISR es un tipo de impuesto, aplicado en México y en muchos países, que grava directamente al ingreso.

En base al texto de la Ley de ISR, el impuesto se aplica en cada ejercicio y se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual. Asimismo, es requisito ir presentando declaraciones mensuales por los pagos provisionales efectuados, y a su vez, la declaración anual, con fecha posdatada en 3 meses para personas morales y 4 meses para personas físicas, después del cierre del ejercicio fiscal.

Sujeto alcanzados

Según el texto de la Ley de ISR quedan alcanzadas todas las personas físicas y morales, que sean residentes de México o bien, obtengan sus ingresos de fuentes ubicadas en el territorio nacional.

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Cabe aclarar que, dichas personas físicas y morales deberán únicamente abonar este impuesto si poseen ingresos, en cualquiera de las siguientes categorías:

  • Salarios percibidos por servicio subordinado
  • Actividades profesionales
  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
  • Intereses obtenidos
  • Premios obtenidos
  • Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
  • Enajenación de bienes

Por su parte, las personas físicas deberán presentar la declaración anual en abril , si es que obtuvieron ingresos por los siguientes conceptos, entre otros:

  • Por la prestación de servicios profesionales (honorarios)
  • Por rentar bienes inmuebles
  • Por realizar actividades empresariales (comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas, silvícolas, de pesca, y de autotransporte), excepto las que tributen en el Régimen de Pequeños Contribuyentes.
  • Por enajenar bienes
  • Por adquirir bienes
  • Por percibir salarios bajo ciertas condiciones especiales
  • Por intereses en condiciones especiales
  • Deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona
  • Inversiones en el extranjero
  • Intereses moratorios
  • Penas convencionales
  • Préstamos, premios y donativos, que en lo individual o en su conjunto excedan de $1’000,000.00.
  • Herencias o legados y por enajenación de casa habitación, si la suma de los ingresos totales, contenidos en la declaración, es mayor a $500,000.00.

Por otra parte, de todos los ingresos alcanzados por el ISR algunos son gravados y otros, exentos. Los primeros causan ingresos acumulados, y los segundos no. A su vez, existen deducibles que restan al ingreso gravado.

En cuanto a las deducciones, las personas físicas que realicen actividades empresariales o profesionales, podrán deducirse lo siguiente:

Calcula tu declaración anual del ISR 2012 para este 2013

Tasas aplicables

En este punto, el ISR no es tan sencillo y simple como el IETU o el IVA, ya que la tasa varia dependiendo del límite inferior en que se ubique la base imponible (ingresos). Es decir que, la tasa (según la legislación vigente) puede variar desde el 1.92% al 30% para personas físicas y, se sitúa en el 30% para todas las personas morales.

Destacamos que, los contribuyentes podrán efectuar como deducciones autorizadas:

  • Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
  • El costo de lo vendido.
  • Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
  • Las inversiones.
  • Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor
  • Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal
  • Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de los trabajadores.
  • Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.
  • El ajuste anual por inflación
  • Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros


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37 Comentarios

  1. Voy a comprar una casa. Su avalúo fiscal está en 2,546,000.00 pesos y yo la compraré en 2,310,000.00 ¿tendré que pagar el ISR por adquisición? me pueden explicar ¿en qué casos se paga esta impuesto y cómo se calcula?

    Mil gracias

  2. fabain hernandez luna

    Hola, soy principiante en contabilidad ¿me podrían asesorar en cuestiones de impuestos? ¿cómo calcularlos?

    Muchas gracias por su atención.

  3. hola pues estudio en la prepa (administracion de empresas) pues para decirles que me va a servir su texto gracias por publicar esta página…

    de ante mano:
    saludos

  4. hola muy buen dia una pregunta si a los empleados se le da algo similar como vales de despensa (estos si son deducibles de isr) pero si fueran vales de otro tipo como entradas al cine tendran deducibles?, es algo asi como vales de gasolina, pero son vales de lugares para el entretenimiento… vales para entrar al bosque de la ciudad etc… espero y me puedan apoyar con esto de antemano muchas gracias!

    • Solo los que son indispensables para vivir son deducibles. El SAT no te aceptará en una inspección si le muestras que pagas con vales para ir a un bosque…

  5. vivo en estados unidos y mi mama tiene unos departamentos, le dio alzhaimers y no ha pagado el isr, lo puedo hacer por internet

  6. quiero elaborar una constancia de retenciones pero no sé que se considera, la fecha de la factura o la fecha en que se presto el servicio

    • Normalmente se suele poner la de la prestación de servicios cuando se factura en el momento. Si no es el caso, deberías poner la de facturación.

      Saludos

  7. Buen día, para la declaración del 2012 ¿cuántas casa habitación se pueden deducir?, esto en el caso de que haya más de un crédito para adquirir inmuebles, saludos.

  8. Gracias Nicolás, saludos.

  9. Si adquiero un carro mediante arriendo, ¿cuánto puedo deducir del ISR?

    Gracias

  10. ¿Desde cuándo se presenta declaración anual en México?

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