Regimen Intermedio Calculo

Hemos agotado explicaciones sobre qué es el Regimen de Intermedio por medio del cual los contribuyentes pueden pagar sus impuestos siempre y cuando sean personas físicas que están abocadas al comercio, industria, transporte, actividades agropecuarias, ganaderas, cuando estimen que sus ingresos o ventas no excederán de $4’000,000.00 en el año.

Recuerde que, en todo caso, la cantidad no se refiere a la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de descontar los gastos o las compras.

También debemos rememorar las pautas para acogerse al régimen de intermedio:

• Inscribirse en el Registro Federal de Contribuyentes
•  Expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores
• Llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su negocio.
• Presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas
• Cumplir con las demás obligaciones del régimen

Es de destacar que, a través del régimen de intermedio se tiene la obligación de pagar los siguientes impuestos:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto al valor agregado
• Impuesto al activo
• Dependiendo del tipo de negocio que tenga, también puede ser sujeto del impuesto especial sobre producción y servicios.

Ahora, si lo que deseamos es realizar el Calculo de Regimen Intermedio se tomarán en cuenta 4 factores para poder obtener la base del impuesto y sobre ésta se calculará el 5%. Ejemplo:

• Ingresos acumulados (menos)
• Deducciones acumuladas (menos)
• Pérdidas fiscales (menos)
• P.T.U.
• = Base del Impuesto
• por el 5%-à cálculo del Estado

Claro está, hay que hacer un cálculo con las Tablas, y otro del 5% para la Entidad Federativa y de acuerdo al que sea más alto se hace el pago a la Entidad Federativa y a la Federación.

Cómo calcular el ISR de Régimen de Intermedio:

• Ingresos Acumulados
• ( – ) Gastos Acumulados
• ( = ) Base del Periodo
• ( – ) Limite Inferior
• ( = ) Excedente Lim. Inf.
• ( * ) % Aplicable de L.I.
• ( = ) Impuesto Marginal
• ( + ) Cuota Fija
• ( = ) Impuesto según Art. 113

Luego, tomamos la base de ingresos menos gastos:

• Base Gravable
• ( – ) Limite Inf. Art. 114
• ( = ) Excedente Lim. Inf.
• ( * ) % Aplicable del Lim. Inf.
• ( = ) Impuesto Marginal
• ( * ) % Impuesto Subsidio
• ( = ) Subsidio s/Imp. Marg.
• ( + ) Cuota Fija
• ( = ) Impuesto según Art. 114

Luego, determinamos lo siguiente:

• Impuesto según Art. 113
• Impuesto según Art. 114
• – Pagos Provisonales hechos con anterioridad
• = Pago Provisional

Con esto ya obtuvimos el Pago Provisional según el Art. 127, y para el cálculo del 5% de la Entidad Federativa es así:

• Base del Impuesto (Ingresos menos Egresos)
• ( * ) 5%
• ( = ) Total Entidad Federativa