Calendario de Impuestos de Noviembre 2014 en México
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Beneficios Fiscales 2014

ventajas-fiscales

El SAT ha publicado en el DOF un decreto con el que se establecen beneficios fiscales y medidas de simplificación administrativa.

A continuación veremos de forma segmentada la aplicación de los Beneficios Fiscales 2014.

Impuesto sobre la renta

En lo que respecta a gastos educativos, del ISR podrá deducirse las colegiaturas pagadas por los siguientes montos:

  • Preescolar: $14,200.00
  • Primaria: $12,900.00
  • Secundaria: $19,900.00
  • Profesional técnico: $17,100.00
  • Bachillerato o su equivalente: $24,500.00

Es importante mencionar que estos valores se mantienen en comparación con el año previo.

Por otra parte, los contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga de materiales o autotransporte terrestre de pasajeros urbano y suburbano, podrán aplicar la deducción de un 8% de los ingresos propios de su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales.

En relación con el subsidio al empleo, podrá aplicarse la siguiente tabla en reemplazo de la anterior:

Límite InferiorLímite SuperiorSubsidio para el Empleo
0,011768,96407,02
1768,972653,38406,83
2653,393472,84406.62
3472,853537,87392.77
3537,884446,15382.46
4446,164717,18354.23
4717,195335,42324,87
5335,436224,67294,63
6224,687113,9253,54
7113,917382,33217,61
7382,34En Adelante0

Las personas morales que se encuentren obligadas a retener el ISR y el IVA podrán optar por no proporcionar la constancia de retención siempre que la persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le expida un CFDI en el que conste el monto del impuesto retenido.

Impuesto al Valor Agregado

En relación con el IVA, los contribuyentes que sean importadores o enajenantes de jugos, néctares, concentrados de frutas o de verduras y de yogur para beber, así como de agua no gaseosa ni compuesta cuya presentación sea en envases menores de 10 litros tendrán derecho al 100% del IVA que deba pagarse por la importación o enajenación de los productos antes mencionados siempre que no trasladen al adquirente cantidad alguna por concepto del IVA en la enajenación de dichos bienes.

Asimismo, todos los contribuyentes del IVA podrán optar por no presentar la información a que se refiere el artículo 32, fracción VII, de dicha Ley en las declaraciones del ISR, siempre que cumplan en tiempo y forma con la obligación de presentar mensualmente la DIOT.

Por otra parte, tendrán el derecho al 100% del IVA las (con mismos requisitos que en el primer punto):

  • empresas hoteleras que presten servicios de hotelería y conexos a turistas extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en el territorio nacional.
  • personas que otorguen el uso temporal de los centros de convenciones y de exposiciones, así como los servicios complementarios que se proporcionen dentro de las instalaciones de dichos lugares para realizar convenciones, congresos, exposiciones o ferias, a los organizadores de eventos que sean residentes en el extranjero

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

Los contribuyentes podrán utilizar los factores de conversión de unidades de peso (kilogramo) a unidades de volumen (litro) multiplicando el número de kilogramos por los factores siguientes:

  • Propano: 1.9763
  • Butano: 1.7153

Los importadores o enajenantes de turbosina y de chicles o gomas de mascar podrán evitar el 100% del IEPS que deba pagarse en la importación o enajenación del producto antes mencionado y sólo será procedente en tanto no se traslade al adquirente cantidad alguna por concepto del impuesto mencionado en la enajenación de dicho bien.

Ingresos por intereses de personas físicas

Las personas físicas que deban acumular a sus demás ingresos los obtenidos por concepto de intereses podrán optar por no manifestar en la declaración anual de 2013, los montos percibidos por dicho concepto, siempre que consideren como pago definitivo del ISR, el monto de la retención efectuada por la persona que haya realizado el pago de dichos conceptos.

IESPS  por ventas realizadas en noviembre y diciembre de alimentos con alta densidad calórica

Si hemos vendido alimentos no básicos con una densidad calórica durante noviembre y diciembre de 2013, podremos aplicar las disposiciones vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013, siempre que:

  • los pagos de las contraprestaciones correspondientes a las operaciones realizadas en noviembre de 2013, se cobren efectivamente a más tardar en enero de 2014 y las correspondientes a las operaciones realizadas en diciembre de 2013, se cobren efectivamente a más tardar en febrero de 2014
  • los bienes se hayan entregado durante 2013
  • los contribuyentes consideren percibidos los ingresos durante el ejercicio de 2013, para los efectos del ISR y del IETU
  • El porcentaje que representen las enajenaciones correspondientes a noviembre o diciembre de 2013, según se trate, respecto de las enajenaciones totales en dicho año, no exceda del porcentaje promedio que representen las enajenaciones realizadas por los contribuyentes en dichos meses, en los últimos tres ejercicios anteriores al citado año, respecto de las enajenaciones totales del año de que se trate.

Contribuyentes del régimen de incorporación fiscal

100% del IVA y del IESPS para contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que deban pagar por la enajenación de bienes, la prestación de servicios independientes o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes muebles, el cual será acreditable contra el impuesto al valor agregado que deban pagar por las citadas actividades.

El estímulo procederá siempre que no trasladen al adquirente de los bienes, al receptor de los servicios independientes o a quien se otorgue el uso o goce temporal de bienes muebles, cantidad alguna por concepto del IVA y del IESPS y que no realicen acreditamiento alguno del IVA y del IESPS que les haya sido trasladado y del propio impuesto que hubiesen pagado con motivo de la importación de bienes o servicios.

Otros cambios

Se hace una corrección de la reforma fiscal para que en la compra de gomas de mascar el consumidor pague solamente 8% del IEPS, ya que a partir de enero del 2014 se les cobraría tanto el IEPS como 16% del IVA.

Para empresas mineras, tendrán la facilidad para que paguen trimestralmente el derecho especial y extraordinario que se aplicará sobre sus ingresos anuales.

En facilidades administrativas para los contribuyentes, se menciona que se permitirá que en el 2014 no se consideren como parte de los ingresos acumulables aquéllos obtenidos por intereses. Esto aplicará a la declaración anual del 2013 que se presentará el próximo año.

Las empresas que comercializan a plazo se amplían los beneficios de la Ley del ISR del 2014. Se permite que estos contribuyentes acumulen a los ingresos sólo las ventas que se vayan cobrando y establece la posibilidad de que el pago del impuesto por ventas anteriores al 2014 se difiera en dos ejercicios fiscales.

En este caso, el impuesto podrá ser abonado en tres exhibiciones:

  • 33.4% en el ejercicio en el que se acumule el ingreso
  • 33.3% en el segundo ejercicio inmediato
  • El resto en el siguiente

Para las donatarias autorizadas que tienen un beneficio fiscal que les permite acreditar el pago de ISR y que termina el 31 de diciembre, se amplía hasta el cierre del 2015.


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2 Comentarios

  1. Señores, los incentivos fiscales para el DF se encuentran en la página de la Sedeco desde hace años y es tarea proactiva de las entidades buscar, acercarse y encontrar estas opciones con los Gobiernos Estatales.

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