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Beneficios Fiscales 2017

El SAT ha publicado en el DOF un decreto con el que se establecen beneficios fiscales y medidas de simplificación administrativa.

A continuación veremos de forma segmentada la aplicación de los Beneficios Fiscales 2017.

Beneficios fiscales para patrones y trabajadores eventuales del campo

Se exime parcialmente a los patrones del campo, así como a los trabajadores eventuales del campo de la obligación de pagar las cuotas obrero patronales de los seguros de riesgos de trabajo; de enfermedades y maternidad; de invalidez y vida; y de guarderías y prestaciones sociales, hasta por un monto equivalente a la diferencia que resulte entre las cuotas que se calculen conforme al salario base de cotización respectivo y las que resulten de considerar 1.88 veces el salario mínimo general vigente, siempre y cuando el salario base de cotización sea superior a 1.88 veces el salario mínimo general vigente.

En el ejercicio fiscal de 2018 las veces del salario mínimo general serán de 1.91 veces el salario mínimo general vigente. La vigencia de esta resolución concluirá el 31 de diciembre de 2018.

Impuesto sobre la renta

En lo que respecta a gastos educativos, del ISR podrá deducirse las colegiaturas pagadas por los siguientes montos:

  • Preescolar: $14,200.00
  • Primaria: $12,900.00
  • Secundaria: $19,900.00
  • Profesional técnico: $17,100.00
  • Bachillerato o su equivalente: $24,500.00

Es importante mencionar que estos valores se mantienen en comparación con el año previo.

Por otra parte, los contribuyentes dedicados exclusivamente al autotransporte terrestre de carga de materiales o autotransporte terrestre de pasajeros urbano y suburbano, podrán aplicar la deducción de un 8% de los ingresos propios de su actividad, sin documentación que reúna requisitos fiscales.

En relación con el subsidio al empleo, podrá aplicarse la siguiente tabla en reemplazo de la anterior:

Límite InferiorLímite SuperiorSubsidio para el Empleo
0,011768,96407,02
1768,972653,38406,83
2653,393472,84406.62
3472,853537,87392.77
3537,884446,15382.46
4446,164717,18354.23
4717,195335,42324,87
5335,436224,67294,63
6224,687113,9253,54
7113,917382,33217,61
7382,34En Adelante0

Las personas morales que se encuentren obligadas a retener el ISR y el IVA podrán optar por no proporcionar la constancia de retención siempre que la persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes, le expida un CFDI en el que conste el monto del impuesto retenido.

Impuesto al Valor Agregado

En relación con el IVA, los contribuyentes que sean importadores o enajenantes de jugos, néctares, concentrados de frutas o de verduras y de yogur para beber, así como de agua no gaseosa ni compuesta cuya presentación sea en envases menores de 10 litros tendrán derecho al 100% del IVA que deba pagarse por la importación o enajenación de los productos antes mencionados siempre que no trasladen al adquirente cantidad alguna por concepto del IVA en la enajenación de dichos bienes.

Asimismo, todos los contribuyentes del IVA podrán optar por no presentar la información a que se refiere el artículo 32, fracción VII, de dicha Ley en las declaraciones del ISR, siempre que cumplan en tiempo y forma con la obligación de presentar mensualmente la DIOT.

Por otra parte, tendrán el derecho al 100% del IVA las (con mismos requisitos que en el primer punto):

  • empresas hoteleras que presten servicios de hotelería y conexos a turistas extranjeros que ingresen al país para participar exclusivamente en congresos, convenciones, exposiciones o ferias a celebrarse en el territorio nacional.
  • personas que otorguen el uso temporal de los centros de convenciones y de exposiciones, así como los servicios complementarios que se proporcionen dentro de las instalaciones de dichos lugares para realizar convenciones, congresos, exposiciones o ferias, a los organizadores de eventos que sean residentes en el extranjero


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2 comments

  1. Señores, los incentivos fiscales para el DF se encuentran en la página de la Sedeco desde hace años y es tarea pro-activa de las entidades buscar, acercarse y encontrar estas opciones con los Gobiernos Estatales.

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