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Calculo IEPS

Publicado por Nicolas Rombiola - 19/08/2011 a las 04:20:51

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A continuación daremos una introducción muy teórica basada en la Ley de IEPS, acerca de cómo se calcula este impuesto, para resumirlo con un ejemplo básico y simple… A no complicarse

La tasa aplicable en cada mes para la enajenación de gasolinas o diesel será la que resulte para cada agencia de ventas de Petróleos Mexicanos según lo siguiente:

a) El precio de referencia ajustado por calidad, se adicionará con el costo de manejo y el costo neto de transporte a la agencia de ventas sin incluir el impuesto al valor agregado.

b) Se multiplicará por el factor de 1.0 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el monto que se obtenga de adicionar al margen comercial que haya fijado Petróleos Mexicanos a los expendios autorizados por el combustible de que se trate en el periodo citado, los costos netos de transporte del combustible de la agencia de ventas de que se trate al establecimiento del expendedor incurridos durante dicho periodo, sin incluir el impuesto al valor agregado.

c) Se multiplicará por el factor de 0.9091 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el precio de venta al público, del combustible de que se trate vigente en la zona geográfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenación se realice con tasa del impuesto al valor agregado de 10%. Se multiplicará por el factor de 0.8696 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el precio de venta al público, del combustible de que se trate vigente en la zona geográfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenación se realice con tasa del impuesto al valor agregado de 15%.

d) El monto que resulte conforme al inciso c) anterior se disminuirá con las cantidades obtenidas conforme a los incisos a) y b).

e) La cantidad determinada conforme al inciso d) se dividirá entre el monto que se obtuvo conforme al inciso a) y el resultado se multiplicará por 100. El porcentaje que se obtenga será la tasa aplicable al combustible.

Sin perjuicio de lo previsto, se aplicarán las cuotas siguientes a la venta final al público en general en territorio nacional de gasolinas y diesel:

Esto en palabras más coloquiales, para el pago mensual sería:

  1. A los precios de venta se les aplicará la tasa que les corresponda, el resultado es el IEPS
  2. Se determinara el IEPS que se nos traslado por nuestras compras
  3. Al IEPS causado se le restara el IEPS trasladado  y la diferencia será el monto a pagar.

Subtotal = Litros * Precio Con IEPS

IVA = Se calcula sobre el precio unitario sin incluir el IEPS.

Total = Subtotal Con IEPS + IVA

Ejemplo: Venta de Diesel

En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la factura se calculan de la siguiente manera:

  • PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761 LITROS = 20
  • SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522
  • IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785
  • TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005

Un video explicativo para las declaraciones en el SAT:

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26 Comentarios »

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  1. sobre el IEPS, dice que se aplicara sobre la venta final al publico en general? es decir que no aplica para las personas fisicas o morales que son contribuyentes? Solo se aplica al publico al general que no solicita factura?

    Comentario por Jaime Gonzalez — junio 25, 2010 #

  2. quisiera saber si ya salio alguna reforma o algun comentario que hable de que fecha se empesara a disminuir las cuotas del ieps a la gasolina y diesel

    Comentario por HERMELINDO — noviembre 24, 2010 #

  3. Cómo puedo calcular el subtotal de la gasolina partiendo del total a pagar.

    Por ejemplo si voy a pagar 1,000 cuál es el subtotal.

    ¿Existe alguna fórmula o tablita que exista o pueda realizarse para sacar este cálculo?

    En la empresa donde laboro registramos el gasto antes de contar con la factura, la cual se recibe contra entrega del pago y quisiera poderla registrar correctamente.

    Comentario por Raquel — enero 20, 2011 #

  4. es bien facil raquel mira
    los 1000 dividelo entre el precio de la gasolina
    el resultado multiplicalo por el ieps del tipo de gasolina ejemplo .36 para magna, a el resultado restale los 1000, ahora ese resultado dividelo entre 1.16 por el iva,
    para sacar el iva multiplicas el resultado anterior por .16 y para el sub total a este mismo resultado sumale el impuesto que sacaste en el primer paso y listo

    1000/8.84
    =113.122172*.36
    =40.723982-1000
    =959.296018/1.16
    =826.962085+40.723982
    =867.686067

    subtotal 867.69
    iva 132.31
    total 1000.00

    Comentario por luis — febrero 5, 2011 #

  5. Buen dia.

    Necesito saber como aplicar el ieps en los energizantes ya que me surge la duda si es el 25%ieps + el 16% IVA. Y en que articulo puedo consultar esto y como aplicarlo.
    Gracias.
    Saludos…

    Comentario por Henri Mendoza — marzo 8, 2011 #

  6. Que tal Henri, el IEPS no genera IVA, es una tasa Exenta, por lo tanto:
    Prod. energ. 100
    IEPS 25
    IVA 16
    Total 141

    Comentario por Aaron Aceves — marzo 11, 2011 #

  7. Buenos dias a todos

    Mi pregunta es como puedo desglozar el IVA e IEPS de la factura que nos envia el proveedor de Diesel pues solo nos apareceel Subtotal e IVA.

    Ejemplo;

    Subtotal: 73,328.715
    IVA: 7,770.315

    Y no aparece el consumo en litros sino en metros cubicos m3:

    m3: 9.001

    Espero me puedan ayudar para en base a esta informacion poder desglozar IVA, IEPS e Importe para efectos fiscales.

    De antemano agradezco sus comentarios y ayuda.

    Saludos

    Comentario por Eduardo — marzo 16, 2011 #

  8. hola buen día mi inquietud es:

    ¿como calculan el precio unitario en la gasolina y en el diesel?, porque me he percatado que en la elaboracion de las facturas electronicas a cierta cantidad de litros hay diferencia aunque sea del mismo producto., es por eso mi duda… les agradeceria que me lo explicaran porfavor…

    de ante mano se los agradesco

    Comentario por ericka — mayo 24, 2011 #

  9. Por favor quiero saber si a los estados se les quedan 0.04 centavos por cada litro de gasolina, tengo entendido que para 2012, disminuirá, pero requiero saber en que proporción o en cantidad.

    Agradeceré su atención

    Comentario por Francisco Javier Alfaro Olvera — mayo 25, 2011 #

  10. QUIERO AGRADECER A LUIS POR SU COMENTARIO MUY ACERTADO EH.. ME AYUDO MUCHO.

    GRACIAS Y QUE DIOSITO TE SIGA BENDICIENDO CON COSAS BUENAS.

    Comentario por EUGENIA — mayo 27, 2011 #

  11. hola necesito saber comop puedo calcular el ieps de la cerveza

    Comentario por laura — junio 15, 2011 #

  12. COMO PUEDO O AYUDENME A SABER COMO SACAR PARA PODEN ENTERAR Y PAGAR EL IEPS EN UNA VINATERIA

    Comentario por manuel — julio 20, 2011 #

  13. hola necesito ayuda tengo un negocio de venta de licores de mesa estoy inscrita en el regimen de pequeños contribuyentes y pago por cuota fija pero me llego un requerimiento solicitanto informa anual del IEPS por parte de la entidad federativa. Me podrian ayudar a saber como presentar mis declaraciones de dicho impuesto ya que tengo entendido que son semestrales pero no tengo ni idea de como realizar el calculo.
    De antemano agaradesco su ayuda.

    Comentario por adriana — agosto 8, 2011 #

  14. PRESENTE EN EL 2010 DEC DE IEPS Y TENGO DIFERENCIA QUE DEBO PAGAR. QUIERO SABER SI EXISTE DECLARACION COMPLEMENTARIA DE IEPS Y COMO SE HACE.
    VIA INTERNET NO ME DEJA PONER COMPLEMENTARIA SOLO NORMAL.
    DEBO ACUDIR A ALGUNA OFICINA PARA QUE ME AUXILIEN?

    GRACIAS

    Comentario por MARGARITO VARGAS — agosto 11, 2011 #

  15. Hola, necesito ayuda, tengo una tienda de venta de celulares, pero no tuve operaciones en 2010, sin embargo me estan requieriendo el pago del IEPS de ese año, y ahora ya estoy trabajando y necesito saber como calcular el IEPS, porque tambien me estan requiriendo lo de este año 2011.
    Grcias.

    Comentario por LIDIA — agosto 15, 2011 #

  16. Que tal Luis esta muy bien tu ejemplo, solo tengo una, bueno dos: la primera de donde obtuviste el i.v.a.(132.31) en que parte de la operacion aparece, en la tabla que publica hacienda del IEPS de donde tomo el valor si habito en el D.F. si en esta aparecen varias poblaciones y no aparece el D.F. como tal. te pido por favor me orientes, lo cual te agradecere muchisimo.

    Comentario por Angel — agosto 30, 2011 #

  17. COMO SE DETERMINA EL IEPS POR PRODUCCION Y ENAJENACION DE CERVEZA

    Comentario por francisco — octubre 3, 2011 #

  18. hola estoy confundida quisiera saber si me pueden ayudar por favor si pemex refinacion le vende a un tercero tengo que pagar ieps cuando me facture uan tercera persona estpy confundida

    Comentario por yolanda — octubre 5, 2011 #

  19. buenas tardes a todos, necesito saber cual es el precio de diesel por litro el dia de hoy 31 de octubre de 2011. Alguien puede ayudarme? Gracias.

    Comentario por chivo — octubre 31, 2011 #

  20. Hola necesito saber cual es el IEPS si es Tarifa o Cuota sobre el tequila 100% agave .

    Comentario por Gabriel — noviembre 1, 2011 #

  21. Favor de orientarme como calcular el IEPS la fabrica se dedica a la elaboración de tabaco labrado, estos se iba a exportación pero por la situaciones financieras esta por venderlos en nuestro pais, y me encuentro que debo de cobrarles el IEPS asi como el IVA gracias de antemano y espero a la brevedad posible su orientación

    Comentario por Ericka Santa Ana — noviembre 14, 2011 #

  22. Hola buen dia, quisiera me auxiliaras en como determinar el IEPS al cual tengo derecho a acreditarme por el consumo del diesel, me dedico a la agricultura, mil gracias.

    Comentario por BERTHA GARCIA — noviembre 24, 2011 #

  23. ejemplo de una factura con IEPS
    SUBTOTAL: 407.29
    IVA 11% : 42.70
    TOTAL : 450.00

    Para sacar el subtotal sin ieps divides 42.70/.11=388.18

    Para sacar el IEPS es: 407.29-388.18= 19.11

    Comentario por roberto — noviembre 26, 2011 #

  24. hola buenas tardes tengo una duda si alguien me lo puede fundamentar se lo agradeceria en lo k es combustibles genera ieps pero como hago mis pagos provisionales si en mi factura no desglosa el ieps y recae lo que especifica el C.F.F en donde dice que debe de desglosarse todo impuesto y plasmarse en la factura es por esto k cuando se adquiere no se puede deducir esa parte del ieps por no venir desglosado.
    les agradeceria ayudarme

    Comentario por MENDEZ — diciembre 2, 2011 #

  25. sobre el IEPS, dice que se aplicara sobre la venta final al publico en general? es decir que no aplica para las personas fisicas o morales que son contribuyentes? Solo se aplica al publico al general que no solicita factura?

    Comentario por nadya — diciembre 13, 2011 #

  26. BUENOS DIAS
    TENEMOS UN NEGOCIO EN DONDE SE ELABORAN BEBIDAS NATURALES (HORCHATA, JAMAICA Y TAMARINDO) SIN GAS, NI ALCOHOL Y AGUA PURIFICADA. SE PREPARAN CON AZUCAR DE CAÑA. EL CONCENTRADO DE ARROZ LO ELABORAMOS NOSOTROS Y ES NATURAL.
    CUANDO ME DI DE ALTA ME PONEN LA OBLIGACION DE IEPS. PERO CHECANDO LA LEY NO ENCUANDRO PARA ESA OBLIGACION ME PODRIA DECIR SI REALMENTE LA TENGO.?
    GRACIAS

    Comentario por Patricia — enero 31, 2012 #

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