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Cálculo del IEPS ¿Cómo realizarlo?

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A continuación daremos una introducción muy teórica basada en la Ley de IEPS, acerca de cómo se calcula este impuesto, para resumirlo con un ejemplo básico y simple… A no complicarse

La tasa aplicable en cada mes para la enajenación de gasolinas o diesel será la que resulte para cada agencia de ventas de Petróleos Mexicanos según lo siguiente:

a) El precio de referencia ajustado por calidad, se adicionará con el costo de manejo y el costo neto de transporte a la agencia de ventas sin incluir el impuesto al valor agregado.

b) Se multiplicará por el factor de 1.0 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el monto que se obtenga de adicionar al margen comercial que haya fijado Petróleos Mexicanos a los expendios autorizados por el combustible de que se trate en el periodo citado, los costos netos de transporte del combustible de la agencia de ventas de que se trate al establecimiento del expendedor incurridos durante dicho periodo, sin incluir el impuesto al valor agregado.

c) Se multiplicará por el factor de 0.9091 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el precio de venta al público, del combustible de que se trate vigente en la zona geográfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenación se realice con tasa del impuesto al valor agregado de 10%. Se multiplicará por el factor de 0.8696 para las gasolinas y el diesel para uso automotriz, para uso industrial de alto y bajo azufre y para uso en vehículos marinos, el precio de venta al público, del combustible de que se trate vigente en la zona geográfica correspondiente en el periodo citado, cuando la enajenación se realice con tasa del impuesto al valor agregado de 15%.

d) El monto que resulte conforme al inciso c) anterior se disminuirá con las cantidades obtenidas conforme a los incisos a) y b).

e) La cantidad determinada conforme al inciso d) se dividirá entre el monto que se obtuvo conforme al inciso a) y el resultado se multiplicará por 100. El porcentaje que se obtenga será la tasa aplicable al combustible.

Sin perjuicio de lo previsto, se aplicarán las cuotas siguientes a la venta final al público en general en territorio nacional de gasolinas y diesel:

Esto en palabras más coloquiales, para el pago mensual sería:

  1. A los precios de venta se les aplicará la tasa que les corresponda, el resultado es el IEPS
  2. Se determinara el IEPS que se nos traslado por nuestras compras
  3. Al IEPS causado se le restara el IEPS trasladado  y la diferencia será el monto a pagar.

Subtotal = Litros * Precio Con IEPS

 

IVA = Se calcula sobre el precio unitario sin incluir el IEPS.

 

Total = Subtotal Con IEPS + IVA

Ejemplo: Venta de Diesel

En una venta de 20 Litros de DIESEL los importes de la factura se calculan de la siguiente manera:

  • PRECIO UNITARIO = (5.1595 + 0.0166 IEPS) = $ 5.1761 LITROS = 20
  • SUBTOTAL = (5.1761*20) = $ 103.522
  • IVA = (5.1595*20)= 103.19*0.15 = $ 15.4785
  • TOTAL = (103.522+15.4785) = $ 119.0005

Un video explicativo para las declaraciones en el SAT:


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65 Comentarios

  1. sobre el IEPS, dice que se aplicara sobre la venta final al publico en general? es decir que no aplica para las personas fisicas o morales que son contribuyentes? Solo se aplica al publico al general que no solicita factura?

  2. quisiera saber si ya salio alguna reforma o algun comentario que hable de que fecha se empesara a disminuir las cuotas del ieps a la gasolina y diesel

  3. Cómo puedo calcular el subtotal de la gasolina partiendo del total a pagar.

    Por ejemplo si voy a pagar 1,000 cuál es el subtotal.

    ¿Existe alguna fórmula o tablita que exista o pueda realizarse para sacar este cálculo?

    En la empresa donde laboro registramos el gasto antes de contar con la factura, la cual se recibe contra entrega del pago y quisiera poderla registrar correctamente.

  4. es bien facil raquel mira
    los 1000 dividelo entre el precio de la gasolina
    el resultado multiplicalo por el ieps del tipo de gasolina ejemplo .36 para magna, a el resultado restale los 1000, ahora ese resultado dividelo entre 1.16 por el iva,
    para sacar el iva multiplicas el resultado anterior por .16 y para el sub total a este mismo resultado sumale el impuesto que sacaste en el primer paso y listo

    1000/8.84
    =113.122172*.36
    =40.723982-1000
    =959.296018/1.16
    =826.962085+40.723982
    =867.686067

    subtotal 867.69
    iva 132.31
    total 1000.00

  5. Buen dia.

    Necesito saber como aplicar el ieps en los energizantes ya que me surge la duda si es el 25%ieps + el 16% IVA. Y en que articulo puedo consultar esto y como aplicarlo.
    Gracias.
    Saludos…

  6. Que tal Henri, el IEPS no genera IVA, es una tasa Exenta, por lo tanto:
    Prod. energ. 100
    IEPS 25
    IVA 16
    Total 141

  7. Buenos dias a todos

    Mi pregunta es como puedo desglozar el IVA e IEPS de la factura que nos envia el proveedor de Diesel pues solo nos apareceel Subtotal e IVA.

    Ejemplo;

    Subtotal: 73,328.715
    IVA: 7,770.315

    Y no aparece el consumo en litros sino en metros cubicos m3:

    m3: 9.001

    Espero me puedan ayudar para en base a esta informacion poder desglozar IVA, IEPS e Importe para efectos fiscales.

    De antemano agradezco sus comentarios y ayuda.

    Saludos

  8. hola buen día mi inquietud es:

    ¿como calculan el precio unitario en la gasolina y en el diesel?, porque me he percatado que en la elaboracion de las facturas electronicas a cierta cantidad de litros hay diferencia aunque sea del mismo producto., es por eso mi duda… les agradeceria que me lo explicaran porfavor…

    de ante mano se los agradesco

  9. Francisco Javier Alfaro Olvera

    Por favor quiero saber si a los estados se les quedan 0.04 centavos por cada litro de gasolina, tengo entendido que para 2012, disminuirá, pero requiero saber en que proporción o en cantidad.

    Agradeceré su atención

  10. QUIERO AGRADECER A LUIS POR SU COMENTARIO MUY ACERTADO EH.. ME AYUDO MUCHO.

    GRACIAS Y QUE DIOSITO TE SIGA BENDICIENDO CON COSAS BUENAS.

  11. hola necesito saber comop puedo calcular el ieps de la cerveza

  12. COMO PUEDO O AYUDENME A SABER COMO SACAR PARA PODEN ENTERAR Y PAGAR EL IEPS EN UNA VINATERIA

  13. hola necesito ayuda tengo un negocio de venta de licores de mesa estoy inscrita en el regimen de pequeños contribuyentes y pago por cuota fija pero me llego un requerimiento solicitanto informa anual del IEPS por parte de la entidad federativa. Me podrian ayudar a saber como presentar mis declaraciones de dicho impuesto ya que tengo entendido que son semestrales pero no tengo ni idea de como realizar el calculo.
    De antemano agaradesco su ayuda.

  14. PRESENTE EN EL 2010 DEC DE IEPS Y TENGO DIFERENCIA QUE DEBO PAGAR. QUIERO SABER SI EXISTE DECLARACION COMPLEMENTARIA DE IEPS Y COMO SE HACE.
    VIA INTERNET NO ME DEJA PONER COMPLEMENTARIA SOLO NORMAL.
    DEBO ACUDIR A ALGUNA OFICINA PARA QUE ME AUXILIEN?

    GRACIAS

  15. Hola, necesito ayuda, tengo una tienda de venta de celulares, pero no tuve operaciones en 2010, sin embargo me estan requieriendo el pago del IEPS de ese año, y ahora ya estoy trabajando y necesito saber como calcular el IEPS, porque tambien me estan requiriendo lo de este año 2011.
    Grcias.

  16. Que tal Luis esta muy bien tu ejemplo, solo tengo una, bueno dos: la primera de donde obtuviste el i.v.a.(132.31) en que parte de la operacion aparece, en la tabla que publica hacienda del IEPS de donde tomo el valor si habito en el D.F. si en esta aparecen varias poblaciones y no aparece el D.F. como tal. te pido por favor me orientes, lo cual te agradecere muchisimo.

  17. COMO SE DETERMINA EL IEPS POR PRODUCCION Y ENAJENACION DE CERVEZA

  18. hola estoy confundida quisiera saber si me pueden ayudar por favor si pemex refinacion le vende a un tercero tengo que pagar ieps cuando me facture uan tercera persona estpy confundida

  19. buenas tardes a todos, necesito saber cual es el precio de diesel por litro el dia de hoy 31 de octubre de 2011. Alguien puede ayudarme? Gracias.

  20. Hola necesito saber cual es el IEPS si es Tarifa o Cuota sobre el tequila 100% agave .

  21. Favor de orientarme como calcular el IEPS la fabrica se dedica a la elaboración de tabaco labrado, estos se iba a exportación pero por la situaciones financieras esta por venderlos en nuestro pais, y me encuentro que debo de cobrarles el IEPS asi como el IVA gracias de antemano y espero a la brevedad posible su orientación

  22. Hola buen dia, quisiera me auxiliaras en como determinar el IEPS al cual tengo derecho a acreditarme por el consumo del diesel, me dedico a la agricultura, mil gracias.

  23. ejemplo de una factura con IEPS
    SUBTOTAL: 407.29
    IVA 11% : 42.70
    TOTAL : 450.00

    Para sacar el subtotal sin ieps divides 42.70/.11=388.18

    Para sacar el IEPS es: 407.29-388.18= 19.11

  24. hola buenas tardes tengo una duda si alguien me lo puede fundamentar se lo agradeceria en lo k es combustibles genera ieps pero como hago mis pagos provisionales si en mi factura no desglosa el ieps y recae lo que especifica el C.F.F en donde dice que debe de desglosarse todo impuesto y plasmarse en la factura es por esto k cuando se adquiere no se puede deducir esa parte del ieps por no venir desglosado.
    les agradeceria ayudarme

  25. sobre el IEPS, dice que se aplicara sobre la venta final al publico en general? es decir que no aplica para las personas fisicas o morales que son contribuyentes? Solo se aplica al publico al general que no solicita factura?

  26. BUENOS DIAS
    TENEMOS UN NEGOCIO EN DONDE SE ELABORAN BEBIDAS NATURALES (HORCHATA, JAMAICA Y TAMARINDO) SIN GAS, NI ALCOHOL Y AGUA PURIFICADA. SE PREPARAN CON AZUCAR DE CAÑA. EL CONCENTRADO DE ARROZ LO ELABORAMOS NOSOTROS Y ES NATURAL.
    CUANDO ME DI DE ALTA ME PONEN LA OBLIGACION DE IEPS. PERO CHECANDO LA LEY NO ENCUANDRO PARA ESA OBLIGACION ME PODRIA DECIR SI REALMENTE LA TENGO.?
    GRACIAS

  27. Hola

    como calcular el ieps y iva en venta de bebidas energeticas

  28. Me pueden ayudar a determinar el IEPS para una tienda de abarrotes con venta de cerveza y vino, que se encuentra tributando bajo el regimen de pequeños contribuyentes? ya que la secretaria le dio de alta la clave de ieps mediante un programa de verificacion realizado en la localidad duarante el año 2009 y cuya informacion jamas se le dio al contribuyente hasta que lo requirieron y multaron.

  29. Hola buenas noches! Me podrias apoyar para determinar el ipes en la venta de mezcal con una graduacion de mas de 20°g.l.
    Gracias agradecere su apoyo

  30. hola podrían indicarme como como se hace un registro correcto del recibo telefónico
    como lo hago el calculo para registrar los importes correctos
    559.84 subtotal
    89.57 iva
    649.41 total
    cual es mi subtotal iva ieps y total

  31. EL IEPS DE LA GASOLINA Y DIESSEL CAMBIA O ES FIJO EL IMPUESTO

  32. que alguien me auxilie, tengo que mandar a pago una fctura., me piden que el subtotal multuplicado por el iva sea el correcto el area de finanzas no esta considernando el ieps., existe una ley donde pueda tomar los fundamentos para que me reciban los documentos para su pago. (en la fisco agenda 2012 ?????)

  33. ok sigo sin entender alguien me pueda dar una formula o algo asi para entender mejor por favor…

  34. como puedo calcular el IEPS de importacion de Vodaka
    con un costo de 6 mil Dollares

  35. Hola Buen día, quisiera saber como calculo el Iva y el subtotal de una factura de gasolina, por ejemplo si el total es 518?

  36. Buenos dias:

    me gustaria saber como obtengo el precio sin IEPS del litro de gasolina

  37. hola alguien me puede ayudar a calcular el ieps de una factura de gasolina es que no puedo obtener el factor

  38. Hola,

    En éste momento soy propietario de un restaurante en la Ciudad de México y tengo 3 proveedores de vino que me cobranel ieps en la factura incluyendo el IVA. Ejemplo:
    Vino XXX $ 100.-
    Vino XXX $ 100.-

    Sub Total. $ 200.-
    Impuestos $ 100.-
    Total. $ 300.-

    No se sí sea correcto que me incluyan el ieps desglosado porque no tengo ni idea, por la graduación alcohólica, cuanto paga cada una de ellas de impuesto.

    Espero me puedan apoyar.

    Saludos y muchas gracias.

    Ricardo

  39. hola tengo una duda sobre el ieps a la gasolina me gustaria saber que si al momento de comprar a pemex refinacion una pipa de magna el en su factura me cobra ieps y que porcentajes seria para poder acreditarlo ya que se que compra me cobran el combustible, iva, flete, iva flete entonces no se si existe un ieps acreditable a las estaciones de servicio o se paga solamente a pemex el combustible y el flete ya que estoy calculando el margen de ganancia de una estacion de servicio para ver si es factible poner una gracias

  40. marisela pacheco camacho

    me gustaría saber por que cargan el ieps el la factura telmex del recibo telefonico doméstico y sobre el ieps cobran el IVA?

  41. de donde tomo el valor de ieps
    cual es el porcentaje de ieps para combustibles

  42. si estamos hablando de energeticos practicamnete,porque en mi recibo de telefono me aparecen 3% de IEPS????

  43. Muy buena su pagina, no soy contador,pero gracias a ella estoy aprendiendo mucho de la contabilidad.
    Saludos

  44. Hola tengo una duda al parecer por lo que aquí explican este impuesto es para combustibles,entonces porque en los recibos telefónicos lo cobran cual es el motivo gracias espero su respuesta.

  45. Hola quisiera saber como se calcula el ieps para el tequila, se que se aplica el 53% lo que quiero saber si es sobre el subtotal o sobre el sub total mas iva, ojala me puedan ayudar gracias

  46. Muchas gracias

    Saludos

  47. se comenta que seguira el estimulo ieps diesel agropecuario ya ven que en diciembre salio que ya no se aplicara para 2013 por las tasas negativas que me responden a eso se aplicara para 2013 gracias?

  48. Hola Buenas Tardes

    En mi trabajo me dejaron calcular el IEPS de unas facturas de gasolina y no sé cómo hacerle pues sólo tengo el subtotal, el IVA y el Total. Me piden el Subtotal y el IVA.

  49. Hola, quiero saber si como dueño de una gasolinera puedo dejar de pagar el impuesto a la venta de gasolina al público en general. Y si hay una manera de que me reembolsen todo lo pagado.

  50. La empresa en la que trabajo se dedica a la compra venta de agroquímicos, la duda es si nosotros tenemos que desglosar el IEPS en las facturas de venta o únicamente aumentarlo en el precio de venta.

  51. Hola, ¿el IEPS a bebidas azucaradas es IEPS más IVA? gracias

  52. Hola buenas tardes, quisiera saber el tratamiento del IEPS para los productos chatarras de una frutería
    ¿debo pagar IEPS de los dulces y papitas que vendo?

  53. ¿Cómo podría contabilizar una factura que tiene IEPS pero a la ves le aplica una nota de crédito que también le aplica IEPS? me podrían ayudar urge.

  54. Pudieran decirme ¿cómo calculo el IEPS en pasteles?

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