Calendario de Impuestos de Octubre 2014 en México
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Tablas ISR 2014

En el cambio del régimen tributario para 2014, podemos observar que uno de los más controvertidos será el aumento o ampliación del rango progresivo del ISR 2014. En este sentido, se lo hace más progresivo agregando una capacidad de pago superior, y claro está, deberán contribuir con mayor tasa.

Entonces, vemos que el objetivo planteado para el ISR 2014 es que fortalezca la progresividad del sistema tributario del país.

Recuerda que podrás usar nuestra aplicación para calcular el ISR 2014:

En este sentido, deberán pagar más impuestos quienes ganen más cantidad de dinero, y por ello se adiciona un nuevo tramo a la tarifa del ISR de personas físicas, aplicable para las personas físicas con ingresos gravables superiores a 500 mil pesos anuales con una tasa marginal de 35%.

El cambio, claro está, modifica las tablas de ISR para 2014 ampliando en una categoría a los contribuyentes.

¿Cómo quedan las tablas de ISR 2014?

A continuación veremos la Tabla de ISR 2014 Bimestral que será la que tendrá vigencia durante el año próximo.

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$992,14$0,001,92%
$992,15$8.420,82$19,046,40%
$8.420,83$14.798,84$494,4810,88%
$14.798,85$17.203,00$1.188,4216,00%
$17.203,01$20.596,70$1.573,0817,92%
$20.596,71$41.540,58$2.181,2221,36%
$41.540,59$65.473,66$6.654,8423,52%
$65.473,67$125.000,00$12.283,9030,00%
$125.000,01$166.666,66$30.141,8032,00%
$166.666,67$500.000,00$43.475,1434,00%
$500.000,01En Adelante$156.808,4635,00%

Tablas ISR 2014 Mensuales

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$496,07$0,001,92%
$496,08$4.210,41$9,526,40%
$4.210,42$7.399,42$247,2410,88%
$7.399,43$8.601,50$594,2116,00%
$8.601,51$10.298,35$786,5417,92%
$10.298,36$20.770,29$1.090,6121,36%
$20.770,30$32.736,83$3.327,4223,52%
$32.736,84$62.500,00$6.141,9530,00%
$62.500,01$83.333,33$15.070,9032,00%
$83.333,34$250.000,00$21.737.5734,00%
$250.000,01En Adelante$78.404.2335,00%

Tablas ISR 2014 Anuales

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$5.952,84$0,001.92%
$5.952,85$50.524,92$114,296.40%
$50.524,93$88.793,04$2.966,9110.88%
$88.793,05$103.218,00$7.130,4816.00%
$103.218,01$123.580,20$9.438,4717.92%
$123.580,21$249.243,48$13.087,3721.36%
$249.243,49$392.841,96$39.929,0523.52%
$392.841,97$750.000,00$73.703,4130.00%
$750.000,01$1.000.000,00$180.850,8232.00%
$1.000.000,01$3.000.000,00$260.850,8134.00%
$3.000.000,01En adelante$940,850,8135.00%

(Esta tabla aplica también para los pagos provisionales en la enajenación de bienes inmuebles)

Tablas ISR 2014 Quincenales

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$244,80$0,001,92%
$244,81$2.077,50$4,656,40%
$2.077,51$3.651,00$121,9510,88%
$3.651,01$4.244,10$293,2516,00%
$4.244,11$5.081,40$388,0517,92%
$5.081,41$10.248,45$538,2021,36%
$10.248,46$16.153,05$1.641,7523,52%
$16.153,06$30.838,80$3.030,6030,00%
$30.838,81$41.118,45$7.436,2532,00%
$41.118,46$123.355,20$10.725,7534,00%
$123.355,21En Adelante$38.686,3535,00%

Tablas ISR 2014 Decenales

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$163,20$0,001,92%
$163,21$1.385,00$3,106,40%
$1.385,01$2.434,00$81,3010,88%
$2.434,01$2.829,40$195,5016,00%
$2.829,41$3.387,60$258,7017,92%
$3.387,61$6.832,30$358,8021,36%
$6.832,31$10.768,70$1.094,5023,52%
$10.768,71$20.559,20$2.020,4030,00%
$20.559,21$27.412,30$4.957,5032,00%
$27.412,31$82.236,80$7.150,5034,00%
$82.236,81En Adelante$25.790,9035,00%

Tablas ISR 2014 Semanales

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$114,24$0,001,92%
$114,25$969,50$2,176,40%
$969,51$1.703,80$56,9110,88%
$1.703,81$1.980,58$136,8516,00%
$1.980,59$2.371,32$181,0917,92%
$2.371,33$4.782,61$251,1621,36%
$4.782,62$7.538,09$766,1523,52%
$7.538,10$14.391,44$1.414,2830,00%
$14.391,45$19.188,61$3.470,2532,00%
$19.188,62$57.565,76$5.005,3534,00%
$57.565,77En Adelante$18.053,6335,00%

Tablas ISR 2014 Diarias

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$16,32$0,001,92%
$16,33$138,50$0,316,40%
$138,51$243,40$8,1310,88%
$243,41$282,94$19,5516,00%
$282,95$338,76$25,8717,92%
$338,77$683,23$35,8821,36%
$683,24$1.076,87$109,4523,52%
$1.076,88$2.055,92$202,0430,00%
$2.055,93$2.741,23$495,7532,00%
$2.741,24$8.223,68$715,0534,00%
$8.223,69En Adelante$2.579,0835,00%

Tabla de Subsidio al Empleo 2014 Diaria

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B

Límite InferiorLímite SuperiorSubsidio para el Empleo
0,0158,1913,39
58,2087,2813,38
87,29114,2413,38
114,25116,3812,92
116,39146,2512,58
146,26155,1711,65
155,18175,5110,69
175,52204,769,69
204,77234,018,34
234,02242,847,16
242,85En Adelante0,00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferiorSubsidio para el empleo diario
$0,01$0,01$16,32$0,001.92$13,39
$16,33$16,33$58,19$0,316.40$13,39
$16,33$58,20$87,28$0,316.40$13,38
$16,33$87,29$114,24$0,316.40$13,38
$16,33$114,25$116,38$0,316.40$12,92
$16,33$116,39$138,50$0,316.40$12,58
$138,51$138,51$146,25$8,1310.88$12,58
$138,51$146,26$155,17$8,1310.88$11,65
$138,51$155,18$175,51$8,1310.88$10,69
$138,51$175,52$204,76$8,1310.88$9,69
$138,51$204,77$234,01$8,1310.88$8,34
$138,51$234,02$242,84$8,1310.88$7,16
$138,51$242,85$243,40$8,1310.88$0,00
$243,41$243,41$282,94$19,5516.00$0,00
$282,95$282,95$338,76$25,8717.92$0,00
$338,77$338,77$683,23$35,8821.36$0,00
$683,24$683,24$1.076,87$109,4523.52$0,00
$1.076,88$1.076,88$2.055,92$202,0430.00$0,00
$2.055,93$2.055,93$2.741,23$495,7532.00$0,00
$2.741,24$2.741,24$8.223,68$715,0534.00$0,00
$8.223,69$8.223,69En adelante$2.579,0935.00$0,00

Tabla de Subsidio al Empleo 2014 Semanal

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B

Para Ingresos de:Hasta Ingresos de:Cantidad de subsidio para el empleo semanal
0.01407.3393.73
407.34610.9693.66
610.97799.6893.66
799.69814.6690.44
814.671,023.7588.06
1,023.761,086.1981.55
1,086.201,228.5774.83
1,228.581,433.3267.83
1,433.331,638.0758.38
1,638.081,699.8850.12
1,699.89En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota Fija% sobre excente de límite inferiorSubsidio para el empleo semanal
0.010.01114.240.001.9293.73
114.25114.25407.332.176.4093.73
114.25407.34610.962.176.4093.66
114.25610.97799.682.176.4093.66
114.25799.69814.662.176.4090.44
114.25814.67969.502.176.4088.06
969.51969.511,023.7556.9110.8888.06
969.511,023.761,086.1956.9110.8881.55
969.511,086.201,228.5756.9110.8874.83
969.511,228.581,433.3256.9110.8867.83
969.511,433.331,638.0756.9110.8858.38
969.511,638.081,699.8856.9110.8850.12
969.511,699.891,703.8056.9110.880.00
1,703.811,703.811,980.58136.8516.000.00
1,980.591,980.592,371.32181.0917.920.00
2,371.332,371.334,782.61251.1621.360.00
4,782.624,782.627,538.09766.1523.520.00
7,538.107,538.1014,391.441,414.2830.000.00
14,391.4514,391.4519,188.613,470.2532.000.00
19,188.6219,188.6257,565.765,005.3534.000.00
57,565.7757,565.77En adelante18,053.6335.000.00

Tabla de Subsidio al Empleo 2014 Decenal

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B

Para Ingresos de:Hasta Ingresos de:Cantidad de subsidio para el empleo decenal
0.01581.90133.90
581.91872.80133.80
872.811,142.40133.80
1,142.411,163.80129.20
1,163.811,462.50125.80
1,462.511,551.70116.50
1,551.711,755.10106.90
1,755.112,047.6096.90
2,047.612,340.1083.40
2,340.112,428.4071.60
2,428.41En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferiorSubsidio para el empleo decenal
0.010.01163.200.001.92133.90
163.21163.21581.903.106.40133.90
163.21581.91872.803.106.40133.80
163.21872.811,142.403.106.40133.80
163.211,142.411,163.803.106.40129.20
163.211,163.811,385.003.106.40125.80
1,385.011,385.011,462.5081.3010.88125.80
1,385.011,462.511,551.7081.3010.88116.50
1,385.011,551.711,755.1081.3010.88106.90
1,385.011,755.112,047.6081.3010.8896.90
1,385.012,047.612,340.1081.3010.8883.40
1,385.012,340.112,428.4081.3010.8871.60
1,385.012,428.412,434.0081.3010.880.00
2,434.012,434.012,829.40195.5016.000.00
2,829.412,829.413,387.60258.7017.920.00
3,387.613,387.616,832.30358.8021.360.00
6,832.316,832.3110,768.701,094.5023.520.00
10,768.7110,768.7120,559.202,020.4030.000.00
20,559.2120,559.2127,412.304,957.5032.000.00
27,412.3127,412.3182,236.807,150.5034.000.00
82,236.8182,236.81En adelante25,790.9035.000.00

Tabla de Subsidio al Empleo 2014 Quincenal

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B

Para Ingresos de:Hasta Ingresos de:Cantidad de subsidio para el empleo quincenal
0.01872.85200.85
872.861,309.20200.70
1,309.211,713.60200.70
1,713.611,745.70193.80
1,745.712,193.75188.70
2,193.762,327.55174.75
2,327.562,632.65160.35
2,632.663,071.40145.35
3,071.413,510.15125.10
3,510.163,642.60107.40
3,642.61En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B

Límite Inferior 1Límite Inferior 2Límite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferiorSubsidio para el empleo quincenal
0.010.01244.800.001.92200.85
244.81244.81872.854.656.40200.85
244.81872.861,309.204.656.40200.70
244.811,309.211,713.604.656.40200.70
244.811,713.611,745.704.656.40193.80
244.811,745.712,077.504.656.40188.70
2,077.512,077.512,193.75121.9510.88188.70
2,077.512,193.762,327.55121.9510.88174.75
2,077.512,327.562,632.65121.9510.88160.35
2,077.512,632.663,071.40121.9510.88145.35
2,077.513,071.413,510.15121.9510.88125.10
2,077.513,510.163,642.60121.9510.88107.40
2,077.513,642.613,651.00121.9510.880.00
3,651.013,651.014,244.10293.2516.000.00
4,244.114,244.115,081.40388.0517.920.00
5,081.415,081.4110,248.45538.2021.360.00
10,248.4610,248.4616,153.051,641.7523.520.00
16,153.0616,153.0630,838.803,030.6030.000.00
30,838.8130,838.8141,118.457,436.2532.000.00
41,118.4641,118.46123,355.2010,725.7534.000.00
123,355.21123,355.21En adelante38,686.3535.000.00

Tabla de Subsidio al Empleo 2014 Mensual

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B

Para Ingresos de:Hasta Ingresos de:Cantidad de subsidio para el empleo mensual
0.011,768.96407.02
1,768.972,653.38406.83
2,653.393,472.84406.62
3,472.853,537.87392.77
3,537.884,446.15382.46
4,446.164,717.18354.23
4,717.195,335.42324.87
5,335.436,224.67294.63
6,224.687,113.90253.54
7,113.917,382.33217.61
7,382.34En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferiorSubsidio para el empleo mensual
0.010.01496.070.001.92407.02
496.08496.081,768.969.526.40407.02
496.081,768.972,653.389.526.40406.83
496.082,653.393,472.849.526.40406.62
496.083,472.853,537.879.526.40392.77
496.083,537.884,210.419.526.40382.46
4,210.424,210.424,446.15247.2410.88382.46
4,210.424,446.164,717.18247.2410.88354.23
4,210.424,717.195,335.42247.2410.88324.87
4,210.425,335.436,224.67247.2410.88294.63
4,210.426,224.687,113.90247.2410.88253.54
4,210.427,113.917,382.33247.2410.88217.61
4,210.427,382.347,399.42247.2410.880.00
7,399.437,399.438,601.50594.2116.000.00
8,601.518,601.5110,298.35786.5417.920.00
10,298.3610,298.3620,770.291,090.6121.360.00
20,770.3020,770.3032,736.833,327.4223.520.00
32,736.8432,736.8462,500.006,141.9530.000.00
62,500.0162,500.0183,333.3315,070.9032.000.00
83,333.3483,333.34250,000.0021,737.5734.000.00
250,000.01250,000.01En adelante78,404.2335.000.00

Tablas Mensuales de Pagos Provisionales del ISR

Enero

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.01496.070.001.92
496.084,210.419.526.40
4,210.427,399.42247.2410.88
7,399.438,601.50594.2116.00
8,601.5110,298.35786.5417.92
10,298.3620,770.291,090.6121.36
20,770.3032,736.833,327.4223.52
32,736.8462,500.006,141.9530.00
62,500.0183,333.3315,070.9032.00
83,333.34250,000.0021,737.5734.00
250,000.01En adelante78,404.2335.00

Febrero

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.01992.140.001.92
992.158,420.8219.046.40
8,420.8314,798.84494.4810.88
14,798.8517,203.001,188.4216.00
17,203.0120,596.701,573.0817.92
20,596.7141,540.582,181.2221.36
41,540.5965,473.666,654.8423.52
65,473.67125,000.0012,283.9030.00
125,000.01166,666.6630,141.8032.00
166,666.67500,000.0043,475.1434.00
500,000.01En adelante156,808.4635.00

Marzo

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.011,488.210.001.92
1,488.2212,631.2328.566.40
12,631.2422,198.26741.7210.88
22,198.2725,804.501,782.6316.00
25,804.5130,895.052,359.6217.92
30,895.0662,310.873,271.8321.36
62,310.8898,210.499,982.2623.52
98,210.50187,500.0018,425.8530.00
187,500.01M,249,999.9945,212.7032.00
250,000.00750,000.0065,212.7134.00
750,000.01En adelante235,212.6935.00

Abril

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.011984.280.001.92
1,984.2916,841.6438.086.40
16,841.6529,597.68988.9610.88
29,597.6934,406.002,376.8416.00
34,406.0141,193.403,146.1617.92
41,193.4183,081.164,362.4421.36
83,081.17130,947.3213,309.6823.52
130,947.33250,000.0024,567.8030.00
250,000.01333,333.3260,283.6032.00
333,333.331,000,000.0086,950.2834.00
1,000,000.01En adelante313,616.9235.00

Mayo

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.012,480.350.001.92
2,480.3621,052.0547.606.40
21,052.0636,997.101,236.2010.88
36,997.1143,007.502,971.0516.00
43,007.5151,491.753,932.7017.92
51,491.76103,851.455,453.0521.36
103,851.46163,684.1516,637.1023.52
163,684.16312,500.0030,709.7530.00
312,500.01416,666.6575,354.5032.00
416,666.661,250,000.00108,687.8534.00
1,250,000.01En adelante392,021.1535.00

Junio

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.012,976.420.001.92
2,976.4325,262.4657.126.40
25,262.4744,396.521,483.4410.88
44,396.5351,609.003,565.2616.00
51,609.0161,790.104,719.2417.92
61,790.11124,621.746,543.6621.36
124,621.75196,420.9819,964.5223.52
196,420.99375,000.0036,851.7030.00
375,000.01499,999.9890,425.4032.00
499,999.991,500,000.00130,425.4234.00
1,500,000.01En adelante470,425.3835.00

Julio

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.013,472.490.001.92
3,472.5029,472.8766.646.40
29,472.8851,795.941,730.6810.88
51,795.9560,210.504,159.4716.00
60,210.5172,088.455,505.7817.92
72,088.46145,392.037,634.2721.36
145,392.04229,157.8123,291.9423.52
229,157.82437,500.0042,993.6530.00
437,500.01583,333.31105,496.3032.00
583,333.321,750,000.00152,162.9934.00
1,750,000.01En adelante548,829.6135.00

Agosto

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.013,968.560.001.92
3,968.5733,683.2876.166.40
33,683.2959,195.361,977.9210.88
59,195.3768,812.004,753.6816.00
68,812.0182,386.806,292.3217.92
82,386.81166,162.328,724.8821.36
166,162.33261,894.6426,619.3623.52
261,894.65500,000.0049,135.6030.00
500,000.01666,666.64120,567.2032.00
666,666.652,000,000.00173,900.5634.00
2,000,000.01En adelante627,233.8435.00

Septiembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.014,464.630.001.92
4,464.6437,893.6985.686.40
37,893.7066,594.782,225.1610.88
66,594.7977,413.505,347.8916.00
77,413.5192,685.157,078.8617.92
92,685.16186,932.619,815.4921.36
186,932.62294,631.4729,946.7823.52
294,631.48562,500.0055,277.5530.00
562,500.01749,999.97135,638.1032.00
749,999.982,250,000.00195,638.1334.00
2,250,000.01En adelante705,638.0735.00

Octubre

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.014,960.700.001.92
4,960.7142,104.1095.206.40
42,104.1173,994.202,472.4010.88
73,994.2186,015.005,942.1016.00
86,015.01102,983.507,865.4017.92
102,983.51207,702.9010,906.1021.36
207,702.91327,368.3033,274.2023.52
327,368.31625,000.0061,419.5030.00
625,000.01833,333.30150,709.0032.00
833,333.312,500,000.00217,375.7034.00
2,500,000.01En adelante784,042.3035.00

Noviembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.015,456.770.001.92
5,456.7846,314.51104.726.40
46,314.5281,393.622,719.6410.88
81,393.6394,616.506,536.3116.00
94,616.51113,281.858,651.9417.92
113,281.86228,473.1911,996.7121.36
228,473.20360,105.1336,601.6223.52
360,105.14687,500.0067,561.4530.00
687,500.01916,666.63165,779.9032.00
916,666.642,750,000.00239,113.2734.00
2,750,000.01En adelante862,446.5335.00

Diciembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.015,952.840.001.92
5,952.8550,524.92114.296.40
50,524.9388,793.042,966.9110.88
88,793.05103,218.007,130.4816.00
103,218.01123,580.209,438.4717.92
123,580.21249,243.4813,087.3721.36
249,243.49392,841.9639,929.0523.52
392,841.97750,000.0073,703.4130.00
750,000.011,000,000.00180,850.8232.00
1,000,000.013,000,000.00260,850.8134.00
3,000,000.01En adelante940,850.8135.00

Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales mensuales correspondientes a 2014, que efectúen los contribuyentes a que se refiere el Capítulo III, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.01496.070.001.92
496.084,210.419.526.40
4,210.427,399.42247.2410.88
7,399.438,601.50594.2116.00
8,601.5110,298.35786.5417.92
10,298.3620,770.291,090.6121.36
20,770.3032,736.833,327.4223.52
32,736.8462,500.006,141.9530.00
62,500.0183,333.3315,070.9032.00
83,333.34250,000.0021,737.5734.00
250,000.01En adelante78,404.2335.00

Tarifa aplicable para el cálculo de los pagos provisionales trimestrales correspondientes a 2014, que efectúen los contribuyentes a que se refiere el Capítulo III, del Título IV de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que obtengan ingresos por arrendamiento y en general por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.011,488.210.001.92
1,488.2212,631.2328.566.40
12,631.2422,198.26741.7210.88
22,198.2725,804.501,782.6316.00
25,804.5130,895.052,359.6217.92
30,895.0662,310.873,271.8321.36
62,310.8898,210.499,982.2623.52
98,210.50187,500.0018,425.8530.00
187,500.01249,999.9945,212.7032.00
250,000.00750,000.0065,212.7134.00
750,000.01En adelante235,212.6935.00

Tarifa opcional aplicable para el cálculo del pago provisional correspondiente al primer semestre de 2014, que efectúen los contribuyentes que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.012,976.420.001.92
2,976.4325,262.4657.126.40
25,262.4744,396.521,483.4410.88
44,396.5351,609.003,565.2616.00
51,609.0161,790.104,719.2417.92
61,790.11124,621.746,543.6621.36
124,621.75196,420.9819,964.5223.52
196,420.99375,000.0036,851.7030.00
375,000.01499,999.9890,425.4032.00
499,999.991,500,000.00130,425.4234.00
1,500,000.01En adelante470,425.3835.00

Tarifa opcional aplicable para el cálculo del pago provisional correspondiente al segundo semestre de 2014, que efectúen los contribuyentes que cumplan con sus obligaciones en los términos del Capítulo VIII del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta

Límite inferiorLímite superiorCuota fija% sobre excente de límite inferior
0.015,952.840.001.92
5,952.8550,524.92114.296.40
50,524.9388,793.042,966.9110.88
88,793.05103,218.007,130.4816.00
103,218.01123,580.209,438.4717.92
123,580.21249,243.4813,087.3721.36
249,243.49392,841.9639,929.0523.52
392,841.97750,000.0073,703.4130.00
750,000.011,000,000.00180,850.8232.00
1,000,000.013,000,000.00260,850.8134.00
3,000,000.01En adelante940,850.8135.00

Lo interesante de este cambio es que no afecta para nada a las personas de ingresos bajos y medios en el país, toda vez que no implicaría un incremento en la carga tributaria de la mayor parte de la población.

Además, es importante indicar que la tasa máxima propuesta no es excesiva, e implica que las tasas marginales máximas continuarán siendo menores a las observadas en otras economías. No obstante, es superior la que pagarán algunas personas físicas por sobre las morales, y eso es injusto.

El cambio también apunta a efectuar el pago del impuesto en forma bimestral, el cual tendrá el carácter de pago definitivo, a más tardar el día 17 de los meses de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre y enero del año siguiente, mediante declaración que presentarán a través de los sistemas que disponga el Servicio de Administración Tributaria en su página de Internet.

Entonces, la utilidad fiscal, sería la totalidad de los ingresos a que se refiere este artículo obtenidos en dicho bimestre en efectivo.


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87 Comentarios

  1. ¿Qué tabla me corresponde si mis pagos son quincenales como empleado asalariado?

  2. Buen día;

    Por ejemplo, si yo tengo un ingreso mensual de 10000 pesos, ¿cuánto pagaré de impuesto mensual?

    • Uriel, para el monto de 10000 pesos no hay modificación en cuanto a las tablas de ISR 2013 contra 2014, por lo cual pagarías lo mismo: 1037.16 pesos.

      Saludos

  3. Hola Nicolás;

    Muchas gracias por la pronta respuesta.

    Una duda más, según su respuesta tengo que pagar el 1037.16 pesos, ¿cómo llego a esa cantidad, qué porcentaje según las tablas de arriba me toca pagar de impuesto?

    Por otro lado, me gustaría saber la cantidad a pagar si se tiene un salario mensual de 18000 pesos.

    Gracias.

  4. ¿Cuáles son las obligaciones del régimen de incorporación?

    • Lorena, las obligaciones de este régimen de incorporación serán:

      • Inscribirse al Registro Federal de Contribuyentes.
      • Conservar comprobantes emitidos y recibidos
      • Registrar los ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio correspondiente.
      • Entregar a sus clientes comprobantes fiscales.
      • Efectuar pagos superiores a $2,000.00, mediante cheque, tarjeta de crédito, débito o de servicios.
      • Presentar, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, declaraciones bimestrales
      • Pagar el impuesto sobre la renta

      Saludos

  5. Si tengo un ingreso bruto de sueldo mensual de $58,000 pesos, ¿esto me llevará al 32% y cuota fija de $15.070,90 o me quedo igual como estoy en este 2013?

  6. Nicolás Rombiola, una pregunta: Las ventas al menudeo del día cómo serán facturados con el Régimen de Incorporación Fiscal, para que sean deducibles.

    • Cirilo, se supone que las venta se cargarán en un registro especial en Internet en el SAT, para que luego puedan ser computadas como deducciones. En este sentido, las ventas deberán facturarse en lo posible, sino, se controlará vía dicho sistema.

      Saludos

  7. El servicio de citas para la FIEL está agotado el mes de diciembre en Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, ¿qué se podrá hacer para iniciar ya el 2014 con la facturación de CFDI si ya no se puede realizar trámite de Fiel?

    • Cirilo, lo que puedes hacer es dirigirte sin cita alguna al SAT, dado que atienden también sin tenerla. No obstante, puede que demoren más en atenderte.

      Saludos y suerte con esto.

  8. Nicolás Rombiola: Gracias por tus comentarios sobre las ventas diarias al menudeo.

    Tengo un negocio de compra-venta de abarrotes, y mi clientela llega por un kilo de azúcar, otro por una cajetilla de cerillos, otro por un litro de aceite, entre otros, estos clientes no requieren factura, ¿estas ventas son a las que me refiero como las voy a facturar, o hago una factura global del día?.

    Solicito su comentario.

    Saludos y Gracias.

    • Cirilo, claro, en este tipo de ventas tendrás que aplicar en la factura global diaria. En estos días ya tendría que salir algo definitivo por lo cual vamos a poder orientarte mejor cómo hacerlo.

      Saludos

  9. Nicolás. Muchas gracias por tu asesoría.

    Ahora me queda otra consulta todo el inventario que me queda del 2013, no esta facturado con CDFI, cómo podre reportarlo en mis ventas o ingresos del 2014; porque según la ley en 2014 debo vender y facturar todo lo comprado en 2014.

    Gracias por tu orientación.

    • Cirilo, tranquilamente puedes vender lo comprado en 2013 con CFDI en 2014. La Ley no obliga a que compras y vendas todo en el mismo período.

      Saludos

  10. Hola. Si gano 12089 pesos al mes, ¿cuánto deberé pagar de ISR?

    Gracias

  11. Tendré mi primer trabajo formal, desconozco todo sobre los impuestos al salario y me gustaría que me explicara sobre la tabla de subsidio al empleo, ¿a qué se refiere, cómo se aplica?

  12. Hola. Tengo un salario de 7850 mensuales, pero el pago me lo aplican cada decena. ¿Cuánto tengo que pagar de impuestos?

    Gracias

  13. mario candelaria mata

    Estupendas tus respuestas ¿qué pasa con las personas que estaban en el régimen de repecos o los que se quieren dar de alta como nuevos contribuyentes?

  14. Muy interesante página y de mucha utilidad. Gracias por las tablas 2014.

    ¿Será posible que puedan relacionar además de la tabla de subsidio mensual, las semanales, etcétera?

    ¿Cómo calculan las tarifas partiendo de la mensual publicada en DOF?

    • Oswaldo, podemos armar esas tablas para que sean usadas por todos, no hay problema.

      Lo que hacemos para calcular las tarifas es dividir la mensual por 30,4 días que es el promedio mensual al año (365 días dividido 12 meses = 30.4111…). Una vez que tenemos el valor diario lo multiplicamos por la cantidad de días deseados.

      Saludos

  15. alfredo medrano sanchez

    Si vendo $200,000.00 mensuales, pero mis gastos y pago a proveedores efectivos son de $ 170,000.00 ¿cuánto tengo que pagar de impuestos? ¿cómo lo calculo?

  16. Oswaldo Pérez Toraño

    Estimado Sr. Rombiola :

    Mi más sincero agradecimiento por su espontánea e inmediata respuesta a mi solicitud en relación a las tablas de subsidio ISR personas físicas para 2014.

    Reconozco en toda su valía el desinteresado modo de actuar por el puro deseo de ayudar en forma profesional.

    Le deseo lo mejor en estas festividades y un venturoso 2014 plagado de éxitos.

    Oswaldo Pérez Toraño

  17. Margarita Juarez Flores

    Hola Nicolás. Soy de régimen intermedio pero no entiendo hasta cuándo puedo facturar CFDI porque salió que se puede dar facturas CBB hasta el día 31 de marzo pero parece que tiene uno que presentar un aviso no rebaso los 500000.00

    • Margarita, ¿podrías indicarnos en dónde ha salido publicado oficialmente lo del aviso? Nosotros tenemos entendido que la opción se ejerce no emitiendo CFDI.

      Saludos

  18. Existe un error en la Tabla de ISR 2014 en el renglón del % del 32.00% ya que el límite superior del 30.00% termina en $9,594.27 y el siguiente empieza con $14,391.45 que es el límite inferior. Para que lo corrijan o en su caso me informen el porque.

    Saludos y agradezco la información y su servicios. Feliz y Excelente 2014 a todos lo mejor de lo mejor.

  19. Hola,

    Veo una diferencia en la Tabla de ISR Diario en el renglón del 32%, ya que el limite inferior de este porcentaje varía de $1.370,61 a $2.055,93, ¿el dato correcto es $1,370.62? O ¿cuál es el correcto?

    Saludos!!

  20. hola Nicolás, tengo esta duda: si alguien obtiene ingresos libres de impuesto por 800,000.00 al mes y le deposita 350,000 a un familiar no registrado como contribuyente, ¿este familiar debe pagar nuevamente algún impuesto por esos depósitos?

    • Lalo, el que recibe el dinero no “tendría” que pagar nada por el momento. Pero desde ya es sabido que el SAT irá a preguntarle de dónde ha sacado esa suma.

      Saludos

  21. Hola. Si mi salario mensual es de 16,649, ¿cuánto me quitarían de ISR? ¿Adicionalmente del ISR, también se descuenta algo adicional como IVA o algo así? ¿O ya con lo que me quiten de ISR cubre todo lo demás? Gracias.

  22. Otra cosa: ¿estas tablas sí son las oficiales? Es que no los encuentro ni en el SAT ni en el Diario Oficial de la Federación. Gracias por la ayuda.

  23. Mi estimado Nicolás disculpa la molestia. Me registré el año pasado como persona física con actividad empresarial, en ese régimen tenía la posibilidad de no comprobar 40 salarios mínimos diarios pues como pedir factura a los trabajadores diarios o jornaleros pero en este nuevo régimen no hay cómo exentarse de los pagos y ¿cómo les digo a los 40 trabajadores les voy a descontar el ISR que el gobierno me cobra o cómo compruebo ese destino?

  24. mario candelaria mata

    Nicolás, buenas tardes.

    Los proveedores nos están entregando facturas CBB o CFD en este 2014 y nos argumentan que no sobrepasan los 500,000 anuales y emitirán factura electrónica CFDI hasta el 1 de abril del 2014, ¿cómo poder validar que efectivamente ellos caen en este supuesto?, para que podamos hacerlas deducibles.

  25. Hola!

    Muchas gracias por tus tablas pero no encuentro en la tabla bimestral para ingresos de 83.333,34 a 125.00,00 los siguientes datos:

    Límite Inferior, Límite Superior, Cuota Fija, % sobre excedente de límite inferior

    Gracias de antemano!

  26. Hola disculpa tengo de ingresos 11,000 mensuales sin descuentos, me descuentan 540 pesos quincenales concepto ISR, ¿este descuento es permanente?

  27. Buen día, una duda: si mi salario mensual de profesor es de 20,614 pesos, pagaré por mes 1061 pesos de impuesto, porque en 2013 pagaba 1600 pesos aproximados por mes ¿es real este descuento o nos están descontando de más en los impuestos?

  28. Hola buenas tardes quisiera que me indicara cuánto sería lo que se me quitará de ISR si mi salario es 4132 pesos a la quincena en promedio, ya que anteriormente de ISR era un promedio de 77 pesos a la quincena que pagaba y ahora en esta quincena es de 322, solo de ISR. Gracias, saludos

  29. Ricardo Rodríguez

    Mi pago es quincenal, soy Maestro, cuál tabla de deducciones me corresponde para pagar ISR.

    • Ricardo, debes tomar tus gastos quincenales y restarlos a tus ingresos. Ahora si te refieres a la tabla de ISR es la que dice quincenal.

      Saludos

  30. Ricardo Rodríguez

    Mi pago es quincenal, cuando pongo en la calculadora mi pago quincenal me sale un descuento de ISR menor del que me están quitando y cuando lo hago con mi pago mensual si sale la cantidad que me quitan de ISR, que no es con la tabla de pago quincenal con la que me deben calcular el ISR y no con la mensual como lo están aplicando.

    • Ricardo, la calculadora sólo hace el cálculo mensual. No hemos creado la aplicación para otros plazos… Gracias por el dato y veremos de mejorarla.

      Saludos

  31. Buen día:

    ¿Me podría informar cuánto tengo que pagar del ISR si gano $8,005.00 mensuales? no entiendo la calculadora, mas bien tengo una duda ¿Si gano esa cantidad mensual a mi me rebajaban el año pasado $215.60, me van a seguir rebajando lo mismo o va a cambiar?

    Espero su respuesta, de antemano muchas gracias por la atención. ¡Qué tenga un excelente día!

  32. Solicito su apoyo. ¿Qué es la cuota fija en los ISR?

    • Luis, la cuota fija es la que se suma obligatoriamente al pago de impuestos. Es decir, cuando encuentras en qué fila estás ubicado, restas el límite inferior a tus ingresos y sobre eso aplicas la tasa del ISR, al resultado le sumas la cuota fija. Saludos

  33. Hola Nicolas.
    Si yo quiero presentar mi declaración de ISR y no que la presente mi empresa, en esta puedo considerar el IVA de lo que me facturan (Gastos en centros comerciales, Gasolina) Gastos médicos.
    Gracias
    Saludos.

  34. Buenas tardes,

    Yo gano 1656.13 a la semana (7 días) y me quitan $139.98 de ISR y $42.76 de IMSS pero yo veo de acuerdo a la tabla que me deberían de quitar $56.91… ¿por qué será que me quitan de más?

    Agradezco su atención.

  35. jose sanchez morales

    En 2010 adquirí una vivienda y quiero hacer deducible los intereses que me generó el descuento, no tengo las constancias de percepciones de los años 2010, 2011, 2012 y solo sí tengo la de 2013 ¿qué tengo que hacer para hacer la declaración de todos los años?

    • José, debes ir a pedir las constancias sino no podrás declarar esos intereses. Luego las presentaciones hasta la de 2012 las haces con el DeclaraSAT 2013. La actual debes esperar al DeclaraSAT 2014 o bien usar la aplicación de asalariados que está en el SAT.

      Saludos

  36. jose sanchez morales

    Nicolas:

    muchas gracias por tu apoyo.

  37. Hola si tengo un salario de 315 pesos diarios y mi pago es Semanal ¿cuánto me descontaran?

    Saludos

  38. ¿Me pueden decir si para pagar mi ISR como persona moral también a mis ingresos le resto mis deducciones?

    • Manuel, las personas morales tienen sus propias deducciones diferentes de las personas físicas, así que la respuesta es no. Saludos

  39. ¿El Subsidio al Empleo solo aplica cuando se tienen trabajadores registrados en el IMSS? soy trabajador en un pequeño negocio familiar y no tenemos grandes ingresos ¿aplica el subsidio?

  40. Buenas Tardes. disculpen tengo una pregunta, donde trabajo me pagan quincenalmente y aplican naturalmente la tabla quincenal, pero nos dan un pago mensual como ajuste complementario, y a este pago le aplican una tabla de cálculo mensual, es decir suman todos los ingresos (quincenal y mensual) y le aplican la tabla mensual (re-cálculo) y a este resultado le restan lo aplicado en la quincena, ¿es correcto?

  41. Hola. Tengo un sueldo quincenal como profesor de bachillerato base sindicalizado de 14,322.07, la institución educativa me retuvo 3,183.93 de ISR, pero al usar las calculadoras de ISR 2014, me sale que me deben retener 2,599.86, hay una diferencia de 584.07, ¿es correcto que me retengan esa cantidad 3183.93? o ¿se deben usar otras tablas para este salario como profesor?

  42. Por ejemplo si estoy cobrando una pensión, ¿cómo es que se aplica el ISR?

  43. Si gano alrededor de $1000.00 semanales, y el pago es hecho semanalmente. ¿Cuanto me deben de retener y existe subsidio?

    Gracias

  44. Buen día: si tengo ingreso de renta de casa habitación por 7,500.00 al mes ¿cuál es el impuesto? y si fuera 14,850 ¿cuánto es?

    Muchas gracias

  45. Hola, buen día.

    Estoy en el esquema de Honorarios Asimilados y mi percepción es de 20,000.00 pesos mensuales ¿cuánto me deben de quitar de impuestos a la quincena?

  46. Buen día Señor Rombiola

    Tengo una duda en materia laboral ¿cómo aplican las incapacidades de un trabajador si este pasa pensión alimenticia?

    De antemano agradezco su ayuda.

  47. Me pueden decir por favor a qué se refiere: Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

    Gracias.

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