Calendario de Impuestos de Octubre 2014 en México
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¿Si cobro Salario Mínimo debo pagar ISR?

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Si analizamos la letra de la Ley, deberíamos pagar ISR por el Salario Mínimo, aunque haya formas de lograr no pagar nada de impuestos cuando cobramos este escaso salario mensual.

Lo que hay que saber es que la Justicia ya se ha pronunciado al respecto, con siete votos a favor y cuatro en contra, declarando constitucional el artículo 177 de la ley del Impuesto sobre la Renta, que establece el pago de impuestos para los trabajadores, incluidos quienes reciben el salario mínimo.

Entonces, la Justicia ha dicho que la ley protege a los trabajadores que ganan el salario mínimo a través de prestaciones sociales, como es el Seguro Social, el pago de indemnizaciones, entre otras.

Concretamente, el ISR es un impuesto que grava distintas actividades económicas en las que puede apreciarse un común denominador, consistente en la obtención de ingresos, justamente por la realización de las mencionadas actividades.

De esta manera, los que preguntan si al cobrar el Salario Mínimo se debe pagar ISR… la respuesta rápida es que sí.

Existen ejemplos con los que puede apreciarse que el derecho al mínimo vital no se proyecta de manera homogénea entre todas las personas físicas, y que el tipo de ingreso que se perciba es trascendente en la determinación de la relevancia que debería tener el derecho al mínimo vital como postulado propio del principio de proporcionalidad tributaria.

En base al fallo, no sería válido sostener que el principio de capacidad contributiva, a través del reconocimiento del derecho al mínimo vital, demanda que necesariamente se incorpore una exención generalizada en el impuesto, o bien, una deducción también de carácter general, pues corresponde al legislador tributario definir el régimen legal del gravamen y determinar si, en un momento determinado, resulta más adecuado a las finalidades del sistema fiscal, o más acorde con la realidad del fenómeno financiero, un mecanismo u otro.

Como siempre, los perjudicados somos los que menos tenemos…

Ahora comento cómo sería una liquidación de ISR cobrando el Salario Mínimo. Supongamos que nuestro salario es el mínimo para este año, es decir de alrededor de 1,800 pesos mexicanos mensuales. Considero que tengo $ 500 de deducciones mensuales, y un subsidio de empleo de $ 250.

Entonces, nuestro cálculo sería

  • Ingresos: $ 1,800
  • - Deducciones: $ 500
  • = Base Imponible: $ 1,300

Uso de la tabla para aplicar tasa correspondiente:

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.01496.070.001.92
496.084,210.419.526.40
4,210.427,399.42247.2310.88
7,399.438,601.50594.2416.00
8,601.5110,298.35786.5517.92
10,298.3620,770.291,090.6221.36
20,770.3032,736.833,327.4223.52
32,736.84En adelante6,141.9530.00

Con esta base imponible nos encontramos en la segunda categoría de la tabla. Lo que significa que tendré que pagar un ISR mínimo de $9.52 y a ello adicionarle el porcentaje multiplicado por el excedente sobre el piso mínimo.

  • Límite inferior: $ 496.08
  • Excedente: $ 1,300 – $ 496.08 = $803.92

Impuesto sobre excedente (tasa aplicable 6.40%): $803.92 x 6.40% = $ 51.45

Total de Impuesto a Pagar: $ 51.45 + $ 9.52 = $60.97. A ello le resto subsidio al empleo de $406.83.

Claro está, el subsidio no puede darnos saldo a favor, así que no tendría que pagar nada al SAT, pero nada me exime de tener que presentar la declaración anual de ISR.


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5 Comentarios

  1. quiero pedirles un favor me podrian decir cuanto tendriayo que pagar de irs en el mes de diciembre del 2012 ya que el administrador me cobro 2000pesos dice que es mi sueldo del mes de diciembre mas mis vacaciones y mi aguinaldo yo por no perder mi trabajo se los tuve que pagar.mi sueldo es de 436.66 mas puntualidad prima vacacional despensa y subsidio al empleo entotal registrado en nomina 755pesos semanales pero el me paga 1700 ala semana enonces yo pienso que no devo de pagar impuestos ya que estoy registrado con en minimo.o ustedes que opinan gracias por su ayuda

  2. en la actualidad te registran con el minimo para no pagar IRS porque si estas registrado con el minimo es ilogico que pagues impuestos que no te engañen

  3. HOLA BUEN DIA ME PODRIAN AYUDAR, YO TENGO UN SALARIO DE 1931.55 MAS 64.38 1995.93 DE PRIMA DOMINICAL, Y DEDUCIONES: SUB AL EMPLEO ACREDITADO -188.71, Y SUBSIDIO AL EMPLEO(SP) -71.94 Y ISPT ANTE DE SUB AL EMPLEO 116.77 Y IMSS 46.73 Y UN PAGO DEL INFONAVIT DE 396.94 Y SUMA DE DEDUCIONES DE 371.77 Y ME PAGAN 1624.40 ME PODRIAN Y EN EL SEGURO SOCIAL ESTOY COTIZANDO CON 135.00 MI PREGUNTA ES SI ESTA BIEN LA NOMINA, ESTAN BIEN APLICADO LOS CONCEPTOS

  4. tengo 4 años laborando en una empresa y la verdad no entiendo de esto mis percepciones 1sueldo ordinario $944.46,2 septimo día $151.41.En consepto 51 I.S.P.T,52 I.M.S.S Y 100 subsidio empleo y deduciones $71.33,$27.49 y -$74.81 apenas me subieron el sueldo hace dos semanas estoy ganando $1,077.86 semanal es justo lo que se me dá en junio cumplo 5 años.

  5. una disculpa mi problema parece sencillo a nosotros nos hacen la devolucion de impuestos cada año automaticamente en la empresa, a mi me salio en contra 100 pesos que decia que pagara en 15 dias olvide de pagarlos y despues me di cuenta que decia pagese antes de 15 dias, me dijeron que ese dinero se acumulaba y que si este año salia a favor de ahi me los descontaban es cierto? si no es asi donde paso a pagarlos? siempre habia salido a favor o en 000 y ahora que sali en contra no se que hacer

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