Calendario de Impuestos de Septiembre 2014 en México
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Resolución Miscelánea Fiscal 2014

Calcular impuestos

¿Qué es o para qué sirve la Miscelánea Fiscal? La Miscelánea Fiscal es nada más ni nada menos que un conjunto de disposiciones de carácter tributario emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público en forma y de vigencia anual. Se realiza con intención de reformar o modificar las leyes fiscales y otros ordenamientos federales que estén vinculados a la captación de recursos por parte del Gobierno Federal.

Además de la Resolucion Miscelanea Fiscal existen otros ordenamientos de caracter similar como las Reglas de Caracter General en Materia de Comercio Exterior y la Resolucion de Facilidades Administrativas emitida solo para ciertos sectores.

Resolución Miscelánea Fiscal 2014

Descarga aquí.

Resolución Miscelánea Fiscal 2014 by FinancialRed México

Proyecto de Regla para la RMF 2014. Alimentos de consumo básico (Actualizada al 05 de diciembre de 2013)

Proyecto de Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 (actualizada al 15 de enero de 2014)

Primera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 (actualizada al 13 de marzo de 2014)

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014.

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus Anexos 1, 1-A, 9, 11, 14, 15 y 17.

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus Anexos 1-A y 22

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus Anexos 1, 1-A, 2, 3, 6, 11, 14, 15, 18, 22, 23 y 24.

Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 y sus Anexos 3 y 25

Anexos 3 y 25 de la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Modificación a la Tercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Modificaciones al Anexo 3 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014 y sus anexos 10 y 21.

Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014 y su Anexo 25

Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014 y su Anexo 25.

Proyecto de Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Anexo 1 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014

Anexos Glosario de definiciones y acrónimos, 4, 7, 8, 9, 11, 12, 13, 15, 16, 17, 19, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29 y 30 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014

Anexo 22 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014

Resolución que establece Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014

Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2014 y sus anexos 10 y 21

Resolución Miscelánea Fiscal 2013

Descarga la Resolución Miscelánea Fiscal 2013 completa aquí.

Anteproyecto de la Resolución de Modificaciones de la Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012 y sus Anexo 4, 14, 22 y 25, además de los respectivos Anexos 4, 14 y 22

Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

Ya está disponible el segundo Anteproyecto para otra reforma a la Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013:

Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y su anexo 3

Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus anexos 1, 14 y 19.

Ver aquí.

Modificación a los anexos 1, 1-A, 11, 15 y 17 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

Modificación a los anexos 5, 14 y 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012

Modificación al Anexo 3:

Modificación a la Cuarta Resolución Miscelánea Fiscal 2013

Cuarta Resolución  de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y sus anexos 1 y 1-B.

Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 y sus anexos 1, 1-A y 11.

Modificación a la Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus Anexos Glosario de Definiciones y Acrónimos y 22.

Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en materia de Comercio Exterior para 2013 y su Anexo 25.

Segunda Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 (Actualizado al 03 de diciembre de 2013.)

Tercera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012.

Cuarta Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y su anexo 21.

Disponible la Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012 y su anexo 22, publicada el 29 de agosto de 2012.

Anexo 1 de la Cuarta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012, publicada el 10 de abril de 2013

Anteproyecto de Quinta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior

Quinta Resolucion de Modificaciones a la Resolucion Miscelanea Fiscal para 2013 y sus Anexos 1 y 1-A.

Quinta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en materia de Comercio Exterior para 2013 y su Anexo 27

Sexta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en materia de Comercio Exterior para 2013

Sexta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2012

Quinta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en materia de Comercio Exterior para 2012 y sus anexos glosario de definiciones y acrónimos, 1, 4, 10, 13, 14, 21, 22, 25 y 29

Séptima Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus Anexos Glosario de Definiciones y Acrónimos, 1, 4, 22, 24 y 29.

Octava Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus Anexos 1 y 25

Novena Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en materia de Comercio Exterior para 2013.

Décima Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013

Décima Segunda Resolución de modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013 y sus anexos 1, 22 y 30.

Disponible la sexta resolución de modificaciones de Comercio Exterior

ANEXO 1 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013

Modificación de la Tercera Resolución de Modificaciones

Modificación a las Reglas de Comercio Exterior

Modificación de la Cuarta Resolución de Modificaciones

Modificación a la Cuarta Resolucion de Modificaciones a la Resolucion Miscelanea Fiscal para 2013 y sus Anexos 1, 1-A, 1-B y 3 (Actualizado al 02 de septiembre de 2013.)

Veamos que en el SAT dio a conocer mayor precisión sobre la regla II.2.11.13 “Procedimiento para presentar la información del dictamen de estados financieros”. Allí podemos observar que dentro de la fracción II de la regla comentada, índice 16410001000000, se debe considerar el monto del impuesto correspondiente a los dividendos pagados entre las empresas del grupo, no provenientes de la cuenta de utilidad fiscal neta hasta el 31 de diciembre de 2012, por los que no se haya pagado el impuesto correspondiente, en la participación consolidable, al 31 de diciembre de 2012, indicándose que para determinar la cantidad que se deberá manifestar, dichos dividendos se actualizarán desde la fecha de su pago y hasta el 31 de diciembre de 2011.

En cuanto a ello, los dividendos se deberán actualizar desde la fecha de su pago y hasta el 31 de diciembre de 2012 y no al 31 de diciembre de 2011 como se señala en la fracción referida.

Criterios Normativos:

Anexos 14 y 22 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013

Actualización de las donatarias autorizadas:

Resumen de la Resolución Miscelánea Fiscal 2013

  •  Los beneficios previstos en las reglas I.12.3.2. “Maquiladoras que destinan mercancías al régimen de recinto fiscalizado estratégico” y II.6.2.4. “Características de seguridad de los marbetes y precintos”, surtirán efectos a partir de los días 30 y 15 de noviembre de 2012, fechas en que se dieron a conocer respectivamente.
  • Se dan a saber los anexos 1, 1-A, 3, 4, 8, 11, 13, 15, 16, 16-A, 17, 18, 19, 21 y 21-A de la RM para 2013, los cuales aun no han sido publicados, salvo el 19 “Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2013”.
  • Prórroga de anexos 2, 5, 6, 9, 10, 12, y 20 con sus respectivas modificaciones de la RM vigente hasta antes de la entrada en vigor de esta nueva Resolución, hasta en tanto no sean publicados los correspondientes a la misma.
  • Modificación de los anexos 5, 7 y 14 de la Resolución para 2012.
  • Anexo 14 se dará a conocer posteriormente a que concluya el periodo de cumplimiento del aviso anual.
  • Para los efectos de los artículos 86, fracción VIII, 101, fracción V y 133, fracción VII de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y 32-G del Código Fiscal de la Federación (CFF), durante el ejercicio fiscal 2013, se tendrá por cumplida la obligación de presentar la información de operaciones con clientes y proveedores cuando los contribuyentes presenten la información a que se refiere el artículo 32, fracciones V y VIII de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA), respecto de todo el ejercicio fiscal 2013. Por tanto, se indica que las personas físicas y morales presentarán dicha información en los términos de la regla II.5.5.2. “Declaración informativa de operaciones con terceros a cargo de personas físicas y morales, formato y medio de presentación”.
  • A efectos del artículo 29-B, fracción III del CFF los documentos expedidos por las líneas aéreas en términos de la regla I.2.8.3.1.1. “Documentos que pueden utilizarse como comprobantes fiscales”, fracción IV, podrán considerarse como comprobantes fiscales, aun cuando éstas no hubieran presentado los reportes mensuales de información a que se refiere la regla II.2.1.12. “Información que deben presentar las líneas aéreas que emitan comprobantes aprobados por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes o la IATA” de la RM para 2012. Para los efectos de la última regla citada, se considerará que las líneas aéreas no estuvieron obligadas a presentar los reportes mencionados.
  • Los contribuyentes que al 28 de diciembre de 2012 hubieran optado por la facilidad administrativa de cumplir con la obligación establecida en el artículo 20, fracción II de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (LIESPYS) mediante un Proveedor de Servicio Autorizado, de conformidad con las reglas I.6.2.6. de la RM para 2010, I.6.2.7. de la RM para 2011, publicada en el DOF el 1 de julio del 2011, o bien con la regla I.6.2.7. de la RM para 2012, publicada en el DOF el 28 de diciembre del 2011 tienen su procedimiento estipulado.
  • Se indican los lineamientos que debe seguir los contribuyentes que hayan optado por el esquema que prevé la regla I.6.2.7. “Proveedor de Servicio Autorizado para proporcionar los servicios a que se refiere el artículo 20, fracción I de la Ley del IEPS” para contratar al Proveedor de Servicio Autorizado.
  • Se expresa la manera en la cual las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del impuesto sobre la renta (ISR) deberán cumplir con la obligación de poner a disposición del público en general la información relativa a la transparencia, así como al uso y destino de los donativos recibidos correspondiente al ejercicio 2011. Para tales efectos, se prorroga el plazo para presentar esta información, hasta el 28 de febrero de 2013.
  • Para el “Procedimiento para expedir CFD”, II.2.6.2.3. “Información mensual de las personas que optaron por generar y expedir CFD’s” y II.2.6.2.5. “Requisitos adicionales y características del sistema electrónico de emisión de folios y generación de sellos digitales para CFD”, se indican los lineamientos que deben aplicar las instituciones de crédito, las casas de bolsa, las sociedades operadoras de sociedades de inversión, las distribuidoras de acciones de sociedades de inversión, las sociedades financieras de objeto múltiple reguladas, las administradoras de fondos para el retiro, las sociedades financieras populares autorizadas para operar como entidades de ahorro y crédito popular en los términos de la Ley de Ahorro y Crédito Popular y las empresas comerciales no bancarias emisoras de las tarjetas de servicios a que se refiere la regla I.2.8.2.1. “”, que expidan estados de cuenta que cumplan con los requisitos para ser considerados como comprobantes fiscales digitales (CFD’s).
  • La opción establecida en la regla I.3.3.1.9. “Documentación para amparar deducciones por la adquisición de vehículos usados”, podrá aplicarse a las operaciones referidas en dicha regla, celebradas desde el 1 de enero de 2013.
  • Lo dispuesto en la regla II.7.2. “Registro de depósitos en efectivo”, fracciones II, incisos h), i), j) y k); III, inciso b); VI, incisos a) y f) y VII, incisos f) y g), entrará en vigor a partir del 1 de junio de 2013.
  • Se aclara que la facilidad prevista en la regla I.2.7.1.13. “Opción para no expedir comprobantes fiscales por las parcialidades”, será aplicable a los comprobantes fiscales expedidos desde el 1 de enero de 2012.

 

¿Para qué existe la Miscelánea Fiscal?

En concreto, esta normativa busca subsanar posibles irregularidades contenidas en las leyes fiscales y únicamente serán obligatorias si acatan el principio de reserva de ley. En otras palabras, se aplica cuando su contenido no establezca cargas adicionales para los contribuyentes respecto de las que establecen las leyes fiscales que deben subordinarse a lo dispuesto por la Constitución con el fin de preservar las garantías de cada individuo.

Para este año 2013 veremos cuáles son las identificaciones oficiales y comprobantes de domicilio válidos así como poderes para efectos fiscales. Se menciona a la credencial para votar, el pasaporte vigente, cédula profesional, cartillas del servicio militar y certificado de matrícula consular. El estado de cuenta proporcionado por instituciones financieras será aceptado sólo con una antigüedad que no exceda de tres meses. El recibo de pago del impuesto Predial, el de la luz, teléfono y agua que no sea mayor a cuatro meses y no necesariamente debe estar pagado o a nombre del contribuyente.

Entre otras cosas se indica que los documento públicos emitidos en el extranjero y la constancia de residencia para efectos fiscales; los documentos necesarios para menores de edad y los que podrían ser requeridos para grandes contribuyentes para la solicitud de devoluciones de impuestos.

Resolución Miscelánea Fiscal 2012

Si desea ver la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 ingrese a continuación:

Cambios en la Resolución Miscelánea Fiscal 2012:

La Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2012 aparece con cambios a 54 reglas, entre las que se destacan los siguientes temas:

  • Días inhábiles (Se establece el periodo oficial de vacaciones generales)
  • Comprobantes fiscales
  • Precios de transferencia
  • Formas oficiales para el pago de derechos
  • Pensiones y haberes de retiro, obligaciones en materia ISR
  • Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al IMSS en el retiro de los recursos de la Cuenta Individual
  • Procedimiento para determinar los años de cotización de los trabajadores afiliados al ISSSTE en el retiro de los recursos de la cuenta individual
  • Formas de acreditar la residencia fiscal
  • Autorización a las organizaciones civiles y fideicomisos de recibir donativos deducibles
  • Fusiones y escisiones (reestructuración)
  • Aplicación de tratados tributarios

Las modificaciones mencionadas a continuación se enlistan por regla:

En cuanto al Libro Primero.

Se reforman las siguientes reglas:

  • I.2.1.1., primer párrafo y fracciones I, inciso i), II, inciso v) y III;
  • I.2.1.4.;
  • I.2.1.11., segundo párrafo;
  • I.2.7.1.7., primer párrafo;
  • I.2.7.1.15.;
  • La Sección I.2.7.2., denominada De los Proveedores de Servicios de Certificación de CFDI, para denominarse Sección I.2.7.2. De los Proveedores de Certificación de CFDI;
  • I.2.7.2.2.;
  • I.2.8.3.1.9., primer y tercer párrafos;
  • I.2.10.3., segundo párrafo;
  • I.2.13.1., segundo párrafo;
  • I.2.13.2.;
  • I.3.1.11., primer párrafo;
  • I.3.2.15., fracciones II, primer párrafo, VII y último párrafo;
  • I.3.2.17., tercer y quinto párrafos;
  • I.3.8.2., primer párrafo;
  • I.3.9.2., primer párrafo;
  • I.3.9.13., segundo y tercer párrafos;
  • I.3.10.5., primero, segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto y último párrafos;
  • I.3.10.10., primero, tercero, cuarto y quinto párrafos;
  • I.3.20.2.2., último párrafo;
  • I.4.4.1., primer párrafo;
  • I.4.4.3., primer párrafo;
  • I.9.11.;
  • I.9.19.;
  • I.9.21.;
  • I.9.25. y
  • I.9.29.;

Se adicionan las reglas que se indican:

  • I.2.1.1., fracciones I, con los incisos j), k) y l) y II con un inciso w) y un segundo párrafo;
  • I.2.9.4.; I.3.1.11., con un último párrafo;
  • I.3.1.12.;
  • I.3.2.15., fracción III, con un tercer párrafo;
  • I.3.3.1.20.;
  • I.3.8.3.;
  • I.3.10.5., con un segundo párrafo, pasando los actuales segundo, tercero, cuarto, quinto, sexto, séptimo y octavo párrafos, a ser tercero, cuarto, quinto, sexto, séptimo, octavo y noveno párrafos;
  • I.3.10.10., con un segundo y octavo párrafos, pasando los actuales segundo, tercero, cuarto, quinto y sexto párrafos, a ser tercero, cuarto, quinto, sexto y séptimo párrafos y el séptimo párrafo pasa a ser noveno párrafo;
  • I.3.10.12.;
  • I.3.17.19.; el Capítulo I.3.21., denominado “De los demás ingresos que obtengan las personas físicas” que comprende las reglas I.3.21.1. a la I.3.21.3.

Se Derogan las reglas que se enlistan:

  • I.2.7.1.14.;
  • I.2.8.3.1.5., fracción VII;
  • I.2.10.3., tercer párrafo;
  • I.2.13.1., tercer párrafo, pasando el actual cuarto párrafo a ser tercer párrafo;
  • I.3.16.3.;
  • I.3.17.4.;
  • I.12.1.3.

En relación con el Libro Segundo.

Se reforman las reglas que se indican:

  • II.2.1.5., primero y segundo párrafos;
  • II.2.5.2.1., segundo y tercer párrafos;
  • II.2.5.2.3., primer párrafo, y fracciones IV y VIII;
  • II.2.8.1.1., fracciones I y II y cuarto párrafo;
  • II.2.8.1.3.;
  • II.2.8.7.3.;
  • II.2.8.7.4.;
  • II.3.10.6., segundo párrafo;
  • II.6.2.10., fracción II, inciso b);
  • II.9.4.;
  • II.12.2.3., primer párrafo, fracción III y quinto párrafo;

Se adicionan las reglas:

  • II.2.1.5., primero y segundo párrafos, pasando los actuales primero y segundo párrafos, a ser tercer y cuarto párrafos;
  • II.2.1.13.;
  • II.2.5.2.3., fracción IX;
  • II.2.8.6.6.;
  • II.12.2.3., fracción I, con un inciso e) y un tercer párrafo;
  • II.12.2.11.

Se derogan las reglas:

  • II.2.8.1.1., sexto y séptimo párrafos;
  • II.12.2.3., fracciones IV y V y segundo, tercero, cuarto, sexto y séptimo párrafos, pasando el actual quinto párrafo a ser segundo párrafo.

Acorde con las actividades que realizan las entidades federativas en materia de impuestos internos, consideramos útil difundir dichas modificaciones para el correcto ejercicio de sus facultades en materia fiscalización.

Para tal efecto, anexamos al presente dichas modificaciones.

A continuación, todas las partes de la Resolución Miscelánea Fiscal 2011:

Si desea ver la Resolución Miscelánea Fiscal para 2011 puede hacer click aquí.


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