En el mundo neoliberal que se cae a pedazos, las jugadas de salida no son nada nuevo para nosotros y vemos que implican recortes y aumento de impuestos, reduciéndose aún más el consumo interno que puede ser el motor de la economía, mientras otros países optan por el gasto público y ven una luz al final del túnel. Es por esta razón que Italia no titubeó a la hora de anunciar un duro ajuste que incluía una subida del IVA y un aumento impositivo para las rentas altas. De esta manera, se da lugar a una subida de las tasas de IVA del 20% al 21% y recuperar el nuevo impuesto a los ricos en Italia.
Sin embargo, nosotros nos preguntamos ¿qué país paga más de IVA?
Lo que primero debemos refrescar es que el impuesto sobre el valor agregado o Impuesto sobre el valor añadido, se aplica en muchos países, y es generalizado en la Unión Europea.
Según su naturaleza, el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, que es soportado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial. De esta manera, todos los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores, deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco, lo que se considera IVA por pagar.
Dentro de la siguiente tabla, respondemos a la pregunta de cuál es el país que paga más impuesto al valor agregado. Recordamos que, las tasas diferenciales suelen implicar reducciones de la alícuota para determinados bienes y servicios o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota para bienes suntuarios.
| País | Tasa normal | Tasa reducida | Abreviatura |
|---|---|---|---|
| Egipto | 10% | GST | |
| Sudáfrica | 14% | 0% | BTW / VAT |
| Ghana | 3% | 0% | VAT |
| Canadá | 5% | 4,50% | GST / TPS |
| México | 16% | 11% | IVA |
| Nicaragua | 15% | IVA | |
| El Salvador | 13% | IVA | |
| Guatemala | 12% | IVA | |
| Panamá | 7% | ITBMS | |
| Barbados | 15% | VAT | |
| República Dominicana | 16% | ITBIS | |
| Puerto Rico | 7% | IVU | |
| Argentina | 21% | 10,5% o 0% | IVA |
| Brasil | 12%, 25% o 5% | 0% | IPI |
| Bolivia | 13%nnal. 14.94% efva. | IVA | |
| Chile | 19% | IVA | |
| Colombia | 16% | IVA | |
| Ecuador | 12% | IVA | |
| Guyana | 16% | 0% | VAT |
| Paraguay | 10% | 5% | IVA |
| Perú | 18% | 1% | IGV |
| Trinidad y Tobago | 15% | ||
| Uruguay | 22% | 10% | IVA |
| Venezuela | 12% | 8% ó 0% | IVA |
| Armenia | 20% | 0% | AAH |
| Corea del Sur | 10% | VAT | |
| Filipinas | 12% | RVAT | |
| Georgia | 18% | 0% | DGhG |
| Irán | 3% | VAT | |
| India | 12,50% | 4%, 1%, o 0% | VAT |
| Indonesia | 10% | 5% | PPN |
| Israel | 15,50% | Ma'am | |
| Japón | 5% | Consumption tax | |
| China | 17% | 6% o 3% | |
| Jordania | 16% | GST | |
| Kazajistán | 13% | ||
| Líbano | 10% | TVA | |
| Malasia | 10% | GST | |
| Pakistán | 16% | 1% o 0% | GST |
| Singapur | 7% | GST | |
| Sri Lanka | 12% | ||
| Tailandia | 7% | VAT | |
| Taiwán | 5% | 0% | Business Tax |
| Turquía | 18% | 8% o 1% | KDV |
| Vietnam | 10% | 5% o 0% | GTGT |
| Albania | 20% | 0% | TVSH |
| Alemania | 19% | 7% | MwSt. |
| Andorra | 4% | 1% | ISI |
| Austria | 20% | 12% o 10% | USt. |
| Bélgica | 21% | 12% o 6% | BTW |
| Bosnia y Herzegovina | 17% | PDV | |
| Bulgaria | 20% | 7% o 0% | |
| Chipre | 15% | 5% | |
| Croacia | 22% | 10% | PDV |
| Dinamarca | 25% | ||
| Eslovaquia | 19% | 10% | DPH |
| Eslovenia | 20% | 8,50% | DDV |
| España | 18% | 8% o 4% | IVA |
| Estonia | 20% | 9% o 0% | km |
| Finlandia | 23% | 13% o 9% | ALV |
| Francia | 19,60% | 5,5% o 2,1% | TVA |
| Grecia | 23% | 13% o 6,5% | |
| Hungría | 25% | 5% | |
| Irlanda | 21,50% | 13,5%, 4,8% o 0% | CBL |
| Islandia | 24,50% | 7% | VSK |
| Italia | 21% | 10%, 6%, o 4% | IVA |
| Kosovo | 16% | TVSH | |
| Letonia | 22% | 12% o 0% | PVN |
| Lituania | 21% | 9% o 5% | PVM |
| Luxemburgo | 15% | 12%, 9%, 6%, o 3% | TVA |
| Malta | 18% | 5% | VAT |
| República de Macedonia | 18% | 5% | |
| Moldavia | 20% | 5% | TVA |
| Montenegro | 17% | PDV | |
| Noruega | 25% | 14% o 8% | MVA |
| Países Bajos | 19% | 6% o 0% | BTW |
| Polonia | 23% | 8%, 5% o 0% | PTU/VAT |
| Portugal | 23% | 13% o 6% | IVA |
| Reino Unido | 20% | 5% o 0% | VAT |
| República Checa | 20% | 10% | DPH |
| Rumania | 24% | 9% | TVA |
| Rusia | 18% | 10% o 0% | NDS |
| Serbia | 18% | 8% o 0% | PDV |
| Suecia | 25% | 12% o 6% | Moms |
| Suiza | 8,00% | 3,8% o 2,5% | MWST |
| Ucrania | 20% | 0% | |
| Australia | 10% | 0% | GST |
| Fiyi | 12,50% | 0% | VAT |
| Nueva Zelanda | 12,50% | GST |
Recordamos que en México las tasas del 16% y 11% (vigentes desde 2010) gravan las siguientes actividades:
- Enajenación de bienes
- Prestación de servicios independientes
- Dación en uso o goce temporal de bienes
- Importación de bienes o servicios
Cabe mencionar que, para todas aquellas actividades se aplicará la tasa del 16%, a menos que, la operatoria se lleva a cabo en una región fronteriza, donde se aplicará el 11% como tasa.
Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:
Enajenación de:
- Animales y Vegetales
- Medicinas de patente
- Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
- Ixtle, palma y lechuguilla
- Tractores para accionar implementos agrícolas
- Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
- Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas
- Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
- Libros, periódicos y revistas
Prestación de servicios independientes:
- Directamente a los agricultores y ganaderos
- De molienda o trituración de maíz o de trigo
- De pasteurización de leche
- En invernaderos hidropónicos
- Despepite de algodón en rama
- Sacrificio de ganado y aves de corral
- Reaseguro.
- Suministro de agua para uso doméstico