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Deducir Gastos Médicos ¿Cómo pagar menos ISR?

Todas las personas que le dan prioridad a su salud, y poseen un seguro de gastos médicos, podrán tener beneficios a la hora de realizar la declaración anual de impuestos. Aquellas primas por seguros de gastos médicos independientes propiciados por instituciones públicas de seguridad social, serán deducibles siempre que el beneficiario sea el mismo contribuyente.

Asimismo, hay otros gastos relacionados que generan beneficios fiscales como honorarios médicos no contemplados por la aseguradora, servicios dentales, enfermeras, análisis clínicos, radiológicos y prótesis.

Destacamos que, podrá deducir también el pago de servicios hospitalarios, medicinas incluidas en la facturación de un hospital, como por ejemplo los casos como el suero o medicamentos aplicados sólo durante su estancia.

Debe saber que, al momento de efectuar este procedimiento sólo serán deducibles las medicinas que se incluyan en los documentos que expidan las instituciones hospitalarias. Entonces, aquellas que son adquiridas en las farmacias no pueden considerarse como una deducción personal.

En los casos de que usted adquiera lentes graduados para corregir defectos visuales podrá deducirse sólo hasta por un monto de 2,500 pesos por persona.

Es importante aquí resaltar que en el CFDI debe aparecer lo pagado por la cobertura médica, si así ha sido. Dado que sólo podremos deducir lo efectivamente pagado.

Los beneficiarios de estas deducciones son toda las personas físicas. Claramente, en los días que corren, muchos se olvidan y desaprovechan esta deducción por ignorancia. Nosotros estamos para refrescarle la memoria o hacerlo conocer cosas nuevas. Esto se debe a que casi el 60% de población que tiene un seguro de gastos médicos mayores y no sabe que tiene este beneficio.

Adicionalmente, tiene que saber que no habrá tope de deducción, por lo que 100% de las primas pagadas con todo y el IVA se va como deducción personal. En los casos de asalariados que no cuenten con esta prestación, les recomendamos contratar el seguro de forma independiente y avisar a más tardar el 31 de diciembre del 2015 a su empleador que desea realizar su declaración anual voluntaria. De esta manera, su patrón le entregará una hoja de impuestos y retenciones, y en abril del 2016 con esta constancia y todas las primas que haya pagado, tendrá que presentar su declaración anual.

La declaración puede realizarse a través de Internet o en cualquier oficina del SAT. Allí, logrará declarar entrando a declaración automática o bien descargue e instale el programa DeclaraSAT a través de www.sat.gob.mx.

¿Qué se considera como gasto médico en 2016?

Según la reforma fiscal 2016, podemos observar que el concepto de gasto médico se amplía como sigue:

Para efectos del párrafo anterior, también serán deducibles los pagos efectuados por honorarios médicos, dentales o de enfermería, por análisis, estudios clínicos o prótesis, gastos hospitalarios, compra o alquiler de aparatos para el establecimiento o rehabilitación del paciente, derivados de las incapacidades a que se refiere el artículo 477 de la Ley Federal del Trabajo, cuando se cuente con el certificado o la constancia de incapacidad correspondiente expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud, o los que deriven de una discapacidad en términos de lo dispuesto por la Ley General para la Inclusión de las Personas con Discapacidad y se cuente con el certificado de reconocimiento y calificación de discapacidad emitido por las citadas instituciones públicas conforme a esta última Ley. Lo dispuesto en este párrafo no estará sujeto al límite establecido en el último párrafo de este artículo.

En el caso de incapacidad temporal o incapacidad permanente parcial, o bien, de discapacidad, la deducción a que se refiere el párrafo anterior sólo será procedente cuando dicha incapacidad o discapacidad, sea igual o mayor a un 50% de la capacidad normal.

Para efectos de la deducción a que se refiere el segundo párrafo de esta fracción, el comprobante fiscal digital correspondiente deberá contener la especificación de que los gastos amparados con el mismo están relacionados directamente con la atención de la incapacidad o discapacidad de que se trate. Adicionalmente, el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general, podrá establecer otros requisitos que deberá contener el comprobante fiscal digital por Internet.

¿Qué gastos médicos son deducibles?

A la hora de presentar la declaración anual se podrán deducir los siguientes gastos médicos:

  • Honorarios médicos, dentales y a enfermeras. Es de destacar que el recibo de honorarios debe constar que quien presta el servicio cuenta con título profesional de médico o de cirujano dentista.
  • Gastos hospitalarios
  • Gastos relativos a la compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente
  • Medicinas, siempre que estén incluidas en los documentos que expidan los hospitales. No serán deducibles las compras de medicinas en farmacias
  • Análisis y estudios clínicos
  • Prótesis
  • Lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un monto que no exceda de $2,500.00.
  • Tratamiento de reproducción asistida por infertilidad masculina: La Procuraduría ha demostrado que la salud reproductiva es un derecho comprendido dentro del concepto de salud que ha definido la Corte Interamericana de Derechos Humanos, y por ello, el gasto efectuado por el contribuyente por concepto de tratamiento de reproducción asistida por infertilidad masculina, constituye un gasto médico deducible para efectos del ISR. Asimismo, logró obtener la sentencia favorable para que este tipo de gastos sea considerado como gasto médico deducible.
  • Servicios estomatológicos: el SAT ha incluido como deducción personal los servicios por tratamientos de enfermedades de la boca del hombre.

Para la prevención y control de enfermedades bucales, se deberá contar con los siguientes profesionales:

  • Médico Odontólogo
  • Cirujano Dentista
  • Licenciado en Estomatología
  • Licenciado en Odontología
  • Licenciado en Cirugía Dental
  • Médico Cirujano Dentista
  • Cirujano Dentista Militar
  • Todo aquel profesional de la salud bucal con licenciatura

¿Es posible deducir el coaseguro y el deducible?

Otra de las consultas es si coaseguro y el deducible de los seguro de gastos médicos forman parte de las deducciones personales. Y esto es afirmativo, dado que la Prodecon ha determinado que tanto el coaseguro y deducible son una contraprestación por los servicios médicos y hospitalarios que no son cubiertos por la aseguradora, sino que son pagados por el contribuyente al hospital y por tal razón forman parte de las deducciones personales a que tiene derecho.

¿Son deducibles los gastos médicos pagados en efectivo?

Hasta ahora el SAT no ha permitido deducir los pagos en efectivo, aunque estos sean menores a 2,000 pesos. Esto ha sido alertado por la Prodecon y entonces vemos lo que sucede a continuación.

Prodecon ha hecho la sugerencia al SAT para que emita una regla de carácter general que les permita a las personas físicas deducir los gastos médicos y dentales pagados en efectivo.

De esta manera, los contribuyentes (personas físicas) podrán deducir los gastos médicos y dentales pagados en efectivo aún cuando se les limite hasta cierto monto y siempre que cuenten con el CFDI correspondiente.

​​Soy asalariado y consideré un gasto médico que pagué en efectivo, ¿qué hago?

En estos casos se debe presentar una declaración complementaria. En la aplicación, en el campo “Tipo” selecciona Complementaria, opción Modificación de declaración; elimina el gasto médico pagado en efectivo, ya que no es deducible, y envíala.


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91 Comentarios

  1. Hola, realicé un pago por concepto de hospital por un total de 185,000. Pagué de mi cuenta 90,000, de la cuenta de mi hijo 45,000.00 (misma que firmo como tutor porque es menor de edad) y en efectivo el resto. La Factura me la hicieron por el importe total. Es posible meterla en mis deducciones?

    Gracias y Saludos!!

  2. Que tal , utilice hace poco mi seguro de gastos medicos , es decir el seguro me pago el 80% de lo que gaste (con facturas a mi nombre) y me retuvo las fact. Originales. ¿puedo deducir estas facturas ante el SAT (copias con combrobante de retencion de la aseguradora)?

  3. liliana castellanos l

    Tengo un hijo que padece sindrome de aspeger y requiere terapia mental para su rehabilitación.
    Este tipo de gasto medico es deducible de impuestos? La terapueta cuenta con recibos con requisitos fiscales.

  4. ¿Qué porcentaje devuelven de gastos médicos? ejemplo, a mi esposa le harán una cesaria con un costo de 11,500 pesos incluyendo IVA ¿es posible hacer deducción de impuestos?

  5. Hola

    Pregunta, ¿en qué ley o reglamento puedo leer el sustento legal para este artículo?

    He encontrado artículos como este pero ninguno hace referencia al artículo dentro de la ley o reglamento que avala sus aseveraciones.

    Creo que todos agradecerían esta información.

    Gracias.

    Saludos

  6. Sí, si es posible.

  7. Hola buen día, estoy en el régimen de incorporación ¿cómo debo deducir los gastos médicos en el RIF?

    • Bety, como parte del RIF debes incorporar los gastos de acuerdo a los topes deducibles de las personas físicas. Ellos irán en gastos. Saludos

    • Nicolás, disculpa pero en el RIF no son deducibles los gastos personales, puesto que estos gastos se aplican en la declaración anual únicamente y el RIF no está obligado a presentar dicha declaración.

      Saludos

      • Hola Rafael. Yo también estoy en el RIF como persona física, ¿no tengo derecho a deducir los gastos médicos? es decir… ¿puedo hacer la declaración anual (sin tener obligación) y deducirlos así?

        Gracias

  8. Hola ¿se pueden deducir los gastos médicos pero de una mascota? tengo una gata que la voy a operar de la matriz, pero antes del procedimiento tuve que pagar consulta y diferentes estudios. ¿Estos gastos así como la cirugía son deducibles?

  9. Buenas tardes, tengo una factura de Honorarios Médicos que el seguro de Gastos Médicos pagó el 60% ¿el otro 40% si puede entrar en mis deducciones? ¿no la puedo deducir al 100% cierto?

    Gracias

  10. hola, tengo una duda, tengo seguro de gastos médicos mayores y voy a solicitar reembolso de los gastos por un tratamiento que le dieron a mi hijo con todas las facturas, la aseguradora me va a descontar el deducible y el coaseguro, y me va a dar una hoja de desglose, ahora mi pregunta es, como el deducible y coaseguro se pueden deducir, ¿cómo los puedo meter en la declaración? porque no es una factura y es simplemente una hoja de desglose que dice que tanto fue cubierto y tanto fue el coaseguro y deducible, ya ven que en la declaración hay que poner el RFC y el monto, pero en este caso no es una factura, ¿cómo los puedo declarar?

  11. Hola soy RIF, quisiera saber si puedo deducir gastos médicos, dentales y de lentes en mi declaración mensual y su fundamento. No lo pude encontrar. Les agradecería mucho.

  12. Buenos días.

    Como se indica las prótesis se pueden deducir, pero en el caso de que estas prótesis requieran refacciones o reparaciones, ¿estos costo también se pueden deducir?

  13. Hola, mi Póliza es anual, mi factura de seguros emitida en agosto de 2014, abarca desde agosto de 2013 hasta agosto de 2014, por $17,946 pesos. La quiero deducir del ejercicio 2014, pero no me darán la factura de agosto de 2014 en delante hasta agosto 2015. ¿Es correcto deducir la factura de agosto de 2014 toda completa en 2014, aunque los pagos mensuales de agosto 2013 a diciembre 2013 los haya hecho en 2013?

    Espero que sí porque esta será la única factura que tenga en 2014 por parte de la aseguradora.

    Muchas gracias

  14. Hola, soy asalariado, al revisar la información del SAT dice que los gastos médicos solo pueden ser deducidos si el pago si hizo con transferencia electrónica, cheque o tarjeta, yo no lo sabia y la mayoría de los gastos los pagué en efectivo, pero alguien me dijo que si fueron gastos menores de $2000 si se pueden deducir aunque fueron pagados en efectivo, no he podido confirmar esta información, me pueden confirmar si es cierto.

    Gracias

  15. Falta decir que para que sean deducibles, este tipo de gastos tendrán que realizarse por medio de cheque, tarjeta de crédito, débito, transferencia electrónica, etcétera. Por ningún motivo será deducible si se paga en efectivo.

    • ¿Qué pasa cuando pagas con “débito” y siempre en la factura colocan como medio de pago “efectivo”?

      • Con el estado de cuenta bancario se puede justificar la erogación. Obviamente en caso de revisión. Si no hay revisión o rechazo, no hay problema.

  16. Buen día, tengo varias facturas por concepto de terapia. La factura no hace referencia que sea de un médico, solo aparece el nombre del terapeuta, su registro aparece como: Régimen de las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales… ¿es deducible?

  17. Buenas tardes. La empresa donde laboro paga una póliza de GMM en beneficio de nosotros como empleados. Si hice uso de la póliza y pagué el deducible y coaseguro, ¿puedo acreditarme ese gasto?

    ¿Requeriría factura a mi nombre?

  18. Arturo Flores Zavala

    El día de hoy 17/04/20015, realicé mi declaración y no me aceptaron dos pagos de honorarios médicos por $500 cada uno. Me dijeron que por haberlos hecho en efectivo, ¿qué puedo hacer?

    • Si ya presentaste la declaración, debes presentar complementaria y efectivamente no incluir los gastos médicos pagados en efectivo.

  19. Una duda, mi esposo es quien presenta su declaración, ¿puede hacer deducibles los gastos médicos que sean pagados por mi con tarjeta o transferencia o deben ser pagadas forzosamente de la cuenta de él?

  20. Hola, sobre lentes, entiendo que la armazón de lentes grava IVA ¿pero los cristales también? ¿y si son de contacto?

  21. Hola, mi duda es la siguiente ¿en el caso de las personas que están en Régimen de Incorporación Fiscal, de qué manera o en qué momento se pueden hacer deducible este tipo de gastos?

    • Nicolas Rombiola

      Montes, en tu declaración bimestral puedes ingresar los gastos que sean válidos para el RIF. Saludos

      • Buen día Nicolás Rombiola, yo tengo entendido que no es deducible los gastos personales para los del régimen de incorporación fiscal dado que dicho gastos se hacen deducible en la declaración anual pero los RIF no presentan declaración anual.

        • Nicolas Rombiola

          Alejandro, claro que es así como dices, yo indiqué que solo son deducibles los que el régimen acepte, los personales no entran en dicha categoría.

          Saludos

  22. Contraté una póliza de GMM para mi hermano, ¿puedo hacerla deducible yo?

  23. Buen día,

    Una póliza de seguro de gastos médicos menores familiar ¿también se puede considerar como una deducción personal?

    • Nicolas Rombiola

      Omar, sí, siempre y cuando seas tú el asegurado o familiares en línea ascendente o descendente directa, o cónyuge.

      Saludos

  24. ¿Cuánto puedo recuperar de una factura de gastos dentales de $8,000?

  25. ¿En base a qué están determinados los topes?

  26. Buen día, para deducir gastos por lentes graduados, ¿puedo incluir los de mi hijo y míos que juntos ascienden a más de $3,400.00? Mi duda es si el tope es por persona a $2,500.00. Gracias

  27. Monserrat Alcantar

    Buen día.

    Muchas felicidades por su página, la información que presentan es muy clara y de mucha ayuda.

    Mi duda es la siguiente, yo he pagado por algunos gastos médicos de mis hermanos, ¿puedo hacerlos deducibles?

    • Nicolas Rombiola

      Monserrat, sólo familiares con descendencia o ascendencia en línea recta. Hermanos no, en este caso. Saludos

    • Tengo una enfermedad crónica y necesito estar comprando medicamentos. Mi médico me da la prescripción en donde van anotados sus datos y sus registros que las instituciones le requieren, ¿puede haber deducibilidad de impuestos?

  28. Luis López de la Rosa

    Buen día, una pregunta ¿qué artículo de la ley habla de deducciones en póliza de gastos médicos mayores?

  29. Hola, he hecho pagos de gastos médicos dentales en efectivo, ¿los puedo deducir sin problemas?

  30. ¿Cuál es el fundamento legal para poder deducir el reembolso de gastos médicos mayores de un asalariado en la declaración anual cuando el comprobante sale a nombre del asalariado y posteriormente es reembolsado por la aseguradora?

    • Nicolas Rombiola

      Manuel, si es reembolsado no es deducible. Saludos

      • Nicolás Rombiola, confírmame o desmiénteme lo siguiente: En la declaración anual deduzco el total del gasto y posteriormente, se declara la cantidad recuperada. De esta manera, la deducción neta es la parte efectivamente desembolsada (deducible o coaseguro pagado por el contribuyente). Gracias

        • Nicolas Rombiola

          Nicolás, básicamente es lo mismo lo que planteas, lo correcto sería hacer como dices por temas de exposición. Saludos

  31. Hola, buenas tardes. Si voy a realizar mi declaración del 2015 en este año 2016, ¿puedo meter mis facturas de coaseguro y deducible de SGMM 2015 o esto apenas entra en facturas expedidas en 2016?

    Gracias por contestarme. Saludos

  32. Hola, buen día. ¿A la fecha aún no se pueden deducir los honorarios médicos (dentales) pagados en efectivo?

  33. Hola. Tuve gastos por $47,563 por una operación en el 2015, mi seguro me reembolsó solo 30,350. Todas las facturas salieron a mi nombre y con mi RFC, ¿puedo declarar el coaseguro y el deducible de los 17,215 que no me reembolsaron?

  34. Hola, gracias por tan buena asesoría. Las facturas de servicio dentales de un dentista profesional no tienen IVA ¿debo meter el monto total y ver que no pase del tope? y en cuanto a facturas de análisis médicos que sí llevan IVA ¿qué debo solicitar como devolución?

    Saludos

  35. Buen día. Disculpe si el año pasado tuve gastos dentales (por un aproximado de $25000), una parte fue pagada con mi tarjeta de débito y la otra con efectivo, pero pedí las facturas a nombre de mi esposo. Mi esposo es asalariado, y le dieron una carta de INFONAVIT de intereses reales de $680, pagamos 2 colegiaturas de 1250 de nuestra hija con la tarjeta de débito de mi marido. ¿Podemos deducir todo? (Yo soy ama de casa y no tengo ingresos pero el año pasado gané un juicio de despido injustificado, el cuál por cierto me quitaron como el 30% de impuestos y de allí son los recursos) o ¿sería mucho lío y sería mejor dejarlo así?

    Disculpe tanto rollo y que tenga una excelente tarde.

  36. Mi papá es pensionado y mi mamá requirió de una cirugía de cataratas, misma que se realizó en una institución de asistencia privada, ya que en el IMSS no fue candidata por su estado de salud. El pago de la cirugía lo hice con mi tarjeta de crédito ¿puedo deducir este gasto? Saludos y gracias.

  37. Hola, tengo dos preguntas.

    1. Mi papá tuvo un problema grave de salud y pagamos 167208.48 pesos. No todo salió de mi cuenta, mucho lo pagamos entre varios hermanos y salió de cuentas diferentes pero la factura salió completa a mi nombre, ¿puedo deducir todo el IVA o solo lo que salió de mi cuenta?

    2. ¿Ustedes no ofrecen servicios contables? Es decir llevar la contabilidad de una empresa ¿Cuáles serían sus costos?

    Gracias

    • Nicolas Rombiola

      Eric, por lógica sólo se tomaría lo que salió de tu cuenta. En este momento no estamos ofreciendo servicios, disculpas.

      Saludos

  38. Monserrat Alcantar

    Buen día.

    Si tengo gastos médicos pagados en efectivo mayores a 2000 pesos, ¿estos podrán ser deducibles?

    Gracias

  39. Hola. Tengo recibos de honorarios médicos que indican método de pago “No Identificado” por 800 pesos pero no desglosan el IVA.

    1.- ¿Se pueden deducir con esta leyenda?
    2.- ¿Cuánto es la cantidad que se debe de ingresar a deducir? Me dan 2 campos en el DeclaraSAT por salarios.

    Gracias. Saludos

    • Nicolas Rombiola

      Maritza, no hay problema con eso, puedes deducirlo si lo pagaste por método diferente a efectivo. En cuanto a la segunda, lee el artículo que indicamos los topes.

      Saludos

  40. Hola. Buenas tardes. El seguro de separación individualizado ¿es deducible en la declaración anual?

  41. Hola buenas tardes. Mi esposa necesita un tratamiento de reproducción asistida ¿es deducible?

    • Nicolas Rombiola

      Manuel, sí, el tratamiento tiene que ser deducible. Aunque diga “tratamiento de fertilización masculina”, la regla debería aplicar para ambos géneros. Saludos

  42. Buen día. Gracias por compartir esta información, tengo una pregunta.

    ¿Es necesario contar con un seguro de gastos médicos?, ¿puedo pagar por medio de mi cuenta para que sea deducible?

    Gracia.

  43. Compré lentes graduados para mi esposa y para mi. Los de ella costaron $1,600.00 con IVA incluido. Los míos costaron $1,600.00 con IVA incluido.

    Para ello pedí factura por cada uno, es decir, dos facturas por $1,600.00 cada una. En total $3,200.00.

    ¿Puedo deducir las dos facturas en mi declaración anual?

  44. Buenas tardes.

    Una persona Moral ¿puede deducir el pago de póliza de GMM de su director general?

  45. Hola buenas tardes, una pregunta. Las facturas mensuales que emiten las aseguradoras por pago de prima neta de seguro de gastos médicos ¿se deducen hasta la declaración anual? o ¿se pueden deducir mensualmente? Persona física con actividad profesional.

    • Hola Adriana, la aseguradora te emite una factura anual por el monto total, pero los pagos son fraccionados a 12, 6, 3 meses, en mi opinión la deduces en cuanto tengas la factura en tu poder.

  46. Hola. ¿Me pueden proporcionar el fundamento legal?

    Gracias

  47. Los servicios médicos de EMME te cobran una cuota anual, donde tienes derecho a consultas médicas, ¿es posible deducirlos?

    • Romeo, podría ser deducible, pero es un pago único, no por atención. Sería discutible, pero de primera mano lo tomaría como deducción, y si el SAT lo rechaza, haría una complementaria.

      Saludos

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