Impuestos vigentes en Tamaulipas

En esta artículo veremos una de las maneras con las que se financia el Estado de Tamaulipas. Se trata de los impuestos vigentes en dicho estado, y aquí analizaremos sus características generales.

¿Qué impuestos están vigentes en Tamaulipas?

A continuación veremos los diferentes impuestos que rigen en Tamaulipas hoy en día:

Impuestos sobre actos y operaciones civiles

Según la Ley de Hacienda de Tamaulipas, se aplicará el impuesto sobre actos y operaciones civilessobre todos los actos, convenios o contratos de carácter civil, que se efectúen o surtan efectos dentro del Estado.

Están alcanzados por este gravamen los siguientes conceptos:

• Enajenación de bienes muebles
• La adjudicación o dación en pago de bienes muebles
• Cualquier otro análogo

Es importante saber que será considerado dentro de Tamaulipas el acto gravado si el enajenante, cedente u otorgante, residen en el estado, en caso de que el acto tenga efectos en Tamaulipas, o bien, que los bienes objeto del acto gravado se encuentren dentro del estado.

¿Quiénes son sujetos del Impuesto sobre actos y operaciones civiles?

Están alcanzados por este gravamen todas las personas físicas o morales que habitual o accidentalmente realicen actos gravados por este impuesto.

¿Cuál es la base del Impuesto sobre actos y operaciones civiles?

En base a la Ley de Hacienda de Tamaulipas, se aplicará el impuesto sobre la siguiente base:

• Si se trata de vehículos: el valor mayor entre el precio consignado en la operación y el indicado en los tabuladores oficiales
• En el caso de bienes muebles, el valor de la operación. El mismo no podrá ser menor al de mercado.

¿Qué tasa se aplica en el Impuesto sobre actos y operaciones civiles?

El impuesto se causará sobre tasa del 2% sobre su base.

¿Quiénes no pagarán el impuesto?

No se pagarán el Impuesto sobre actos y operaciones civiles de Tamaulipas:

• Actos, convenios o contratos de carácter civil, si se causa y se paga por dichos conceptos el Impuesto al Valor Agregado
• Donación y transmisión por herencia realizada entre los cónyuges o sus ascendientes y descendientes en línea recta
• Aportación de bienes a una sociedad o asociación
• Transmisión de bienes entre dependencias y organismos públicos descentralizados del Gobierno del Estado de Tamaulipas
• Donación de bienes a instituciones de asistencia social con reconocimiento oficial, así como a Dependencias y Organismos Públicos Descentralizados del Gobierno del Estado de Tamaulipas
• En un 50 por ciento, la enajenación de bienes muebles efectuada por los adultos mayores, así como por los jubilados y pensionados domiciliados en el Estado
• Enajenación de vehículos efectuada por personas domiciliadas en el Estado, cuyo modelo sea de veinte o más años, anteriores al de aplicación de esta ley

Impuesto sobre juegos permitidos

En Tamaulipas se aplican varios impuestos estatales, y uno de ellos es el impuesto sobre juegos permitidos, que gravan diferentes actividades azarosas.

Según indica la Ley de Hacienda de Tamaulipas, se encuentran obligados a pagar los Impuestos sobre Juegos Permitidos tanto personas físicas o morales, pero también las económicas sin personalidad jurídica, siempre y cuando realicen algunas de las siguientes actividades:

• Organicen o celebren rifas, sorteos, loterías, apuestas y concursos de toda clase
• Obtengan ingresos o premios derivados o relacionados con las actividades mencionadas anteriormente
• Organicen o celebren las actividades indicadas anteriormente independientemente del lugar donde se realice el evento

Las personas indicadas anteriormente que se encarguen de realizar las actividades de Juegos Permitidos en Tamaulipas, serán sujetos obligados a retener el impuesto que se cause.

¿Cuál es la base para el impuesto sobre juegos permitidos?

Para poder determinar la base se deberá considerar el valor total de la emisión de los boletos, billetes, contraseñas o cualquier otro comprobante que permita participar en cualquiera de los eventos objeto de este impuesto, disminuyendo aquellos no enajenados y que no participen en la posibilidad de obtener premios.

En los casos en que la participación sea gratuita o no se cobre cantidad alguna para tener derecho a participar, servirá de base del impuesto, el valor con el que se promocione cada uno de los ingresos o premios, o en su defecto, el de su facturación, siempre y cuando dichos valores coincidan con el valor de mercado de artículos idénticos o semejantes al momento de su causación.

Tratándose de premios en especie, será base del impuesto el valor con el que se promocione cada uno de los premios basándose en su precio de facturación.

¿Qué tasa aplica sobre el impuesto a los juegos permitidos?

Si queremos calcular el impuesto sobre los juegos permitidos de Tamaulipas, deberemos aplicar lo siguiente:

• Tasa del 6% sobre la base gravable del valor total de la emisión de billetes, y
• Tasa del 6% sobre la base gravable del valor del premio.

Impuesto sobre honorarios

En Tamaulipas se aplica el impuesto sobre honorarios, que aplica para todas las personas físicas que obtengan  ingresos provenientes del ejercicio de una profesión, actividad técnica, cultural, artística deportiva o de cualquier otra naturaleza.

Lo que hay que destacar aquí es que esta actividad no deberá estar subordinada a un patrón, y se efectúe siempre dentro del territorio del Estado.

Llegado el caso de que las personas físicas trabajen y presten servicios profesionales de forma organizada a través de agrupaciones profesionales, asociaciones o sociedades de carácter civil, los obligados aún serán las mismas personas físicas, y no la sociedad.

¿Qué ingresos están exentos del Impuesto sobre Honorarios?

Es importante mencionar que hay tres tipos de ingresos que no causarán este gravamen:

• Ingresos que perciben los artesanos
• Ingresos que perciban los agentes de instituciones de crédito, de seguros y de fianzas
• Ingresos por ellos se cause y se pague el Impuesto al Valor Agregado

¿Cómo saber si la actividad se lleva a cabo en Tamaulipas?

Según la Ley de Hacienda de este estado, se entenderá que la actividad profesional se lleva a cabo en Tamaulipas si la persona que realiza la actividad gravada reside en el Estado, así como también siempre y cuando la actividad gravada se realice dentro del territorio del Estado, sin importar el domicilio del que lo presta o bien, también se la considera si la persona que recibe el servicio reside en el Estado.

¿Cuál es la base gravada y la tasa del Impuesto sobre Honorarios?

Causará el impuesto sobre honorarios de Tamaulipas el total de los ingresos obtenidos por la actividad profesional. En concreto, la tasa que se aplicará será del 2% sobre dicha base.

 ¿Qué formato se utiliza para darme de alta y para pagar el impuesto?

Para darse de alta formato de uso múltiple SF-001 y para pagar SF-027 forma de pago referenciado.

¿Cuándo debe pagarse?

Deberá pagar mensualmente a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel que corresponda el pago.

Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos

A efectos de este impuesto se entiende por vehículos a los automóviles, motocicletas, aeronaves, embarcaciones, veleros, esquís acuáticos motorizados, motocicletas acuáticas y tablas de oleaje con motor. Como el gravamen es de suma importancia, lo invitamos a ver el artículo completo sobre Tenencia.

Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo Personal Subordinado

Dado que este impuesto es muy buscado, hemos creado una página particular donde explicamos el Impuesto sobre Nómina particularmente.