Cuando se realiza la declaración y pagos provisionales del IETU el SAT nos indica que debemos hacer una presentación del listado de conceptos del impuesto ante ellos.
Para esto, una vez efectuado el pago provisional del IETU, debemos enviar de forma mensual vía el Portal de Internet del SAT, a través de archivo electrónico, el listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única señalando el número de operación proporcionado por el banco en donde se efectuó el pago y la fecha en que éste se realizó.
¿Quiénes no están obligados a presentar el listado de IETU? En este caso, no deben presentar el listado las personas físicas que no les resulte impuesto a cargo y que ya hayan presentado la declaración de razones por las cuales no se efectúa pago provisional.
Asimismo, están exentos de presentar el listado las personas físicas que para efectos del ISR presenten su declaración a través de ventanilla (es decir que realicen actividades empresariales y durante el año anterior hayan obtenido ingresos inferiores al tope mínimo; las que perciban honorarios o ingresos por arrendamiento y hubiesen obtenido en dicho año ingresos inferiores al mínimo que indica el SAT, así como las que inicien actividades y estimen que sus ingresos en el año no excederán de estos topes), siempre que presenten su declaración de pago provisional del IETU en tiempo y de manera correcta.
¿Qué debemos tener para presentar el listado?
Otro punto interesante es saber bien qué documentos debemos tener a mano para poder presentar el listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto empresarial a tasa única:
- Constancia de RFC o Cédula de Identificación Fiscal.
- Cédula de CURP.
- Facturas, notas de crédito y talonario de recibos que haya expedido.
- Facturas, notas de crédito y talonario de recibos que le hayan expedido.
- Constancias de ingresos y retenciones.
- Contabilidad.
Cómo calcular el impuesto empresarial a tasa única (IETU)
- Libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones.
- Acuses de recibo de sus declaraciones mensuales de ISR y IETU.
- Bitácora de información necesaria (la cual contiene mucha de la información solicitada).
En caso de que tenga trabajadores:
- Recibos de pago de los trabajadores.
- Nóminas.
- Constancias de pago de aportaciones de seguridad social, etcétera.