En este sentido, tendremos algunos sujetos la obligación de retener parte del impuesto de otros cuando les pagamos por determinados servicios o venta de bienes.
No obstante lo anterior, existen diversas tasas de este gravamen. Primeramente la tasa general es del 16%, la tasa del 11% que se aplica en la región fronteriza entiéndase por región fronteriza aquella definición que nos marca el artículo 2 del ordenamiento en cuestión, así como también hay ciertas actividades que están exentas del gravamen. En esta ocasión vamos hablar acerca de la tasa del 0% del IVA.
Es importante diferenciar las razones por las cuales se aplica la exención de IVA:
Primero que nada, destacamos que existen diferentes tasas de IVA, y aunque la ley menciona 4 categorías, en realidad son tres tasas para aplicar, ya que los productos exentos no poseen tasa (consideramos a la tasa cero como dentro de esta categoría extra).
Seguir leyendo ¿Cómo calcular el IVA en Facturas con Excel?…
Por su parte, señalan que otra de las medidas que debieran adoptar los gobiernos estatales se encuentra la idea de aumentar las participaciones federales. Asimismo, en el mismo porcentaje que se ubica la tenencia (5.7%) se encuentran aumentar la recaudación del predial y establecer nuevos impuestos como medidas de saneamiento.
En este sentido, durante los meses pasados, tras ver un gran incremento de la deuda en algunos estados de la República se los ha puesto en la mira de los legisladores del país, quienes han solicitado la intervención de la Auditoria Superior de la Federación debido al incremento de su deuda pública.
Veamos los datos, por ejemplo, en base a lo que señala la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a julio de este año, en los últimos 18 meses la deuda de las entidades federativas se incrementó de 18,278 millones de pesos a 315,016 millones, un alza nominal de 623.5%.
Entre las entidades con mayores incrementos, en igual periodo, se ubicaron Michoacán con un alza acumulada de 2,226.5%, Hidalgo con 2,200%, Puebla con 1,409%, Veracruz con 1,002%, el Distrito Federal con 855.3% o Coahuila con 488.7%.
Para poder palear esta situación, las empresas más importantes de México acuerdan que se debe ampliar la base de contribuyentes y minimizar la evasión fiscal o ampliar la base gravable, es decir, que los informales paguen impuestos, al igual que quienes no cubren sus cuotas de predial, luz o agua y demás servicios públicos.
Sin embargo, la que ha llamado nuestra atención es la de aumentar la base gravable de los impuestos actuales, incrementar los impuestos indirectos como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y reducir impuestos directos como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) para aumentar la base tributaria; así como gravar con IVA del 10% alimentos y medicinas, excepto artículos que sean determinados en una canasta básica o simplemente promover una mayor transparencia y la creación de órganos de calificación de finanzas de los estados.
Estaríamos generando un IVA local, que traería mayores efectos regresivos, para mí esta no es la salida a tomar… Fomentar el consumo puede ser una buena manera de aumentar la recaudación a largo plazo si lo vemos de otro ángulo…
Fecha de publicación: octubre 13, 2011
Categorias: Impuesto sobre la Tenencia o Uso de Vehículos, IVA, Noticias
Sin embargo, nosotros nos preguntamos ¿qué país paga más de IVA?
Lo que primero debemos refrescar es que el impuesto sobre el valor agregado o Impuesto sobre el valor añadido, se aplica en muchos países, y es generalizado en la Unión Europea.
Según su naturaleza, el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, que es soportado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial. De esta manera, todos los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores, deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco, lo que se considera IVA por pagar.
Dentro de la siguiente tabla, respondemos a la pregunta de cuál es el país que paga más impuesto al valor agregado. Recordamos que, las tasas diferenciales suelen implicar reducciones de la alícuota para determinados bienes y servicios o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota para bienes suntuarios.
| País | Tasa normal | Tasa reducida | Abreviatura |
|---|---|---|---|
| Egipto | 10% | GST | |
| Sudáfrica | 14% | 0% | BTW / VAT |
| Ghana | 3% | 0% | VAT |
| Canadá | 5% | 4,50% | GST / TPS |
| México | 16% | 11% | IVA |
| Nicaragua | 15% | IVA | |
| El Salvador | 13% | IVA | |
| Guatemala | 12% | IVA | |
| Panamá | 7% | ITBMS | |
| Barbados | 15% | VAT | |
| República Dominicana | 16% | ITBIS | |
| Puerto Rico | 7% | IVU | |
| Argentina | 21% | 10,5% o 0% | IVA |
| Brasil | 12%, 25% o 5% | 0% | IPI |
| Bolivia | 13%nnal. 14.94% efva. | IVA | |
| Chile | 19% | IVA | |
| Colombia | 16% | IVA | |
| Ecuador | 12% | IVA | |
| Guyana | 16% | 0% | VAT |
| Paraguay | 10% | 5% | IVA |
| Perú | 18% | 1% | IGV |
| Trinidad y Tobago | 15% | ||
| Uruguay | 22% | 10% | IVA |
| Venezuela | 12% | 8% ó 0% | IVA |
| Armenia | 20% | 0% | AAH |
| Corea del Sur | 10% | VAT | |
| Filipinas | 12% | RVAT | |
| Georgia | 18% | 0% | DGhG |
| Irán | 3% | VAT | |
| India | 12,50% | 4%, 1%, o 0% | VAT |
| Indonesia | 10% | 5% | PPN |
| Israel | 15,50% | Ma'am | |
| Japón | 5% | Consumption tax | |
| China | 17% | 6% o 3% | |
| Jordania | 16% | GST | |
| Kazajistán | 13% | ||
| Líbano | 10% | TVA | |
| Malasia | 10% | GST | |
| Pakistán | 16% | 1% o 0% | GST |
| Singapur | 7% | GST | |
| Sri Lanka | 12% | ||
| Tailandia | 7% | VAT | |
| Taiwán | 5% | 0% | Business Tax |
| Turquía | 18% | 8% o 1% | KDV |
| Vietnam | 10% | 5% o 0% | GTGT |
| Albania | 20% | 0% | TVSH |
| Alemania | 19% | 7% | MwSt. |
| Andorra | 4% | 1% | ISI |
| Austria | 20% | 12% o 10% | USt. |
| Bélgica | 21% | 12% o 6% | BTW |
| Bosnia y Herzegovina | 17% | PDV | |
| Bulgaria | 20% | 7% o 0% | |
| Chipre | 15% | 5% | |
| Croacia | 22% | 10% | PDV |
| Dinamarca | 25% | ||
| Eslovaquia | 19% | 10% | DPH |
| Eslovenia | 20% | 8,50% | DDV |
| España | 18% | 8% o 4% | IVA |
| Estonia | 20% | 9% o 0% | km |
| Finlandia | 23% | 13% o 9% | ALV |
| Francia | 19,60% | 5,5% o 2,1% | TVA |
| Grecia | 23% | 13% o 6,5% | |
| Hungría | 25% | 5% | |
| Irlanda | 21,50% | 13,5%, 4,8% o 0% | CBL |
| Islandia | 24,50% | 7% | VSK |
| Italia | 21% | 10%, 6%, o 4% | IVA |
| Kosovo | 16% | TVSH | |
| Letonia | 22% | 12% o 0% | PVN |
| Lituania | 21% | 9% o 5% | PVM |
| Luxemburgo | 15% | 12%, 9%, 6%, o 3% | TVA |
| Malta | 18% | 5% | VAT |
| República de Macedonia | 18% | 5% | |
| Moldavia | 20% | 5% | TVA |
| Montenegro | 17% | PDV | |
| Noruega | 25% | 14% o 8% | MVA |
| Países Bajos | 19% | 6% o 0% | BTW |
| Polonia | 23% | 8%, 5% o 0% | PTU/VAT |
| Portugal | 23% | 13% o 6% | IVA |
| Reino Unido | 20% | 5% o 0% | VAT |
| República Checa | 20% | 10% | DPH |
| Rumania | 24% | 9% | TVA |
| Rusia | 18% | 10% o 0% | NDS |
| Serbia | 18% | 8% o 0% | PDV |
| Suecia | 25% | 12% o 6% | Moms |
| Suiza | 8,00% | 3,8% o 2,5% | MWST |
| Ucrania | 20% | 0% | |
| Australia | 10% | 0% | GST |
| Fiyi | 12,50% | 0% | VAT |
| Nueva Zelanda | 12,50% | GST |
Recordamos que en México las tasas del 16% y 11% (vigentes desde 2010) gravan las siguientes actividades:
Cabe mencionar que, para todas aquellas actividades se aplicará la tasa del 16%, a menos que, la operatoria se lleva a cabo en una región fronteriza, donde se aplicará el 11% como tasa.
Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:
Enajenación de:
Prestación de servicios independientes:
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