Calendario de Impuestos de Julio 2014 en México
Estás aquí: Inicio » Impuestos » IVA » Regimen de Tasa Cero IVA

Regimen de Tasa Cero IVA

Como sabemos, el IVA en México es un impuesto indirecto es decir que lo paga el consumidor final, donde la persona física o colectiva que compra un bien, recibe un servicio, adquiere el uso o goce temporal de bienes así como aquellas que importen bienes o servicios de acuerdo a lo que marca el artículo 1 de la Ley del IVA.

No obstante lo anterior, existen diversas tasas de este gravamen. Primeramente la tasa general es del 16%, la tasa del 11% que se aplica en la región fronteriza entiéndase por región fronteriza aquella definición que nos marca el artículo 2 del ordenamiento en cuestión, así como también hay ciertas actividades que están exentas del gravamen. En esta ocasión vamos hablar acerca de la tasa del 0% del IVA.

De entrada es muy importante comentar que los actos o actividades a los que se les aplica la tasa del 0%, producirán los mismos efectos legales que aquellos por los que se deba pagar el impuesto conforme a esta Ley a diferencia de los actos o actividades que están exentos del IVA ya que en este último caso no se tiene ninguna obligación de hacer declaración ni de IVA ni la DIOT. Es decir que las personas que realicen alguna actividad que esté a la tasa del 0% tendrán la obligación de declarar mes a mes esta obligación.

¿Cómo se maneja la obligación de los contribuyentes que están a la Tasa del 0%?

Aquellas personas físicas p Morales que se inscriban en el RFC que realicen actos o actividades a la tasa del 0% (a continuación vamos a listar) van a presenta su declaración de IVA a mas tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda la obligación. Por ejemplo marzo se declara a mas tardar el 17 de abril -véase el calendario de impuestos-y en cuanto la obligación de la DIOT (ver preguntas y respuestas frecuentes) se presentaría dentro del mes inmediato posterior al que corresponda la obligación, es decir se presentaría a mas tardar el 30 de abril ya que es dentro del mes.

Las personas que causan el 0% de IVA no trasladan ningún monto adicional a la operación que celebran. Por ejemplo si Juan le vende a Pedro un teléfono en $1000, entonces Juan le va hacer su factura a Pedro por $1160 ¿esto porque? Porque en este ejemplo estamos hablando de un bien que esta a las tasa general del 16% que es el teléfono y se cobran $1000 del bien y $160 de IVA que es el 16%. Cuando vemos el ejemplo con la tasa del 0% no se traslada nada, entonces ahora Juan le vende a Pedro una medicina de patente a $100, su factura va a decir: Medicina $100 IVA 0% igual a total $100 porque aquí no se cobra nada de IVA. Sin embargo Juan tiene que hacer su declaración de IVA en ceros o bien, siguiendo en esta misma línea, en ese mismo mes Juan tiene gastos por $1000 por concepto de un celular en este caso le cobraron $160 de IVA que es IVA acreditable, entonces como Juan esta a la tasa del 0% y pagó 160 por IVA en su Declaración tendrá un saldo a favor de $160 por el IVA que pagó por el celular.

A continuación vamos a mencionar los actos y actividades que están gravadas a Tasa 0% de acuerdo al artículo 2-A de la ley del IVA.

 El impuesto se calculará aplicando la tasa del 0% a los valores a que se refiere esta Ley, cuando se realicen los actos o actividades siguientes:

  • La enajenación de:
  1. Animales y Vegetales que no estén industrializados, salvo el hule, perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar.
  2. Medicinas de patente y productos destinados a la alimentación a excepción de: Bebidas distintas de la leche, inclusive cuando las mismas tengan la naturaleza de alimentos. Quedan comprendidos en este numeral los jugos, los néctares y los concentrados de frutas o de verduras, cualquiera que sea su presentación, densidad o el peso del contenido de estas materias.
  3. Jarabes o concentrados para preparar refrescos que se expendan en envases abiertos utilizando aparatos eléctricos o mecánicos, así como los concentrados, polvos, jarabes, esencias o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener refrescos.
  4. Caviar, salmón ahumado y angulas.
  5. Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimenticios.
  6. Chicles o gomas de mascar.
  7. Hielo y agua no gaseosa ni compuesta, excepto cuando en este último caso, su presentación sea en envases menores de diez litros.
  8. Ixtle, palma y lechuguilla.
  9. Alimentos procesados para perros, gatos y pequeñas especies, utilizadas como mascotas en el hogar (se consideran pequeñas especies a los animales pequeños, tales como aves, peces, reptiles, hurones, conejos, ratones, ratas, jerbos, hámsteres, cobayos y chinchillas, entre otros. No quedan comprendidos en esta categoría las aves de corral ni los animales grandes como el vacuno, ovino, porcino, caprino y equino, entre otros, que se utilizan comúnmente para realizar actividades de producción o de trabajo)
  10. Tractores para accionar implementos agrícolas, a excepción de los de oruga, así como llantas para dichos tractores; motocultores para superficies reducidas; arados; rastras para desterronar la tierra arada; cultivadoras para esparcir y desyerbar; cosechadoras; aspersores y espolvoreadoras para rociar o esparcir fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas; equipo mecánico, eléctrico o hidráulico para riego agrícola; sembradoras; ensiladoras, cortadoras y empacadoras de forraje; desgranadoras; abonadoras y fertilizadoras de terrenos de cultivo; aviones fumigadores; motosierras manuales de cadena, así como embarcaciones para pesca comercial, siempre que se reúnan los requisitos y condiciones que señale el Reglamento.
  11. Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas, siempre que estén destinados para ser utilizados en la agricultura o ganadería.
  12. Invernaderos hidropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas o para proteger los cultivos de elementos naturales, así como equipos de irrigación.
  13. Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mínimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenación no se efectúe en ventas al menudeo con el público en general.
  14. Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.

NOTA: Se aplicará la tasa del 16% o del 11%, según corresponda, a la enajenación de los alimentos a que se refiere el presente artículo preparados para su consumo en el lugar o establecimiento en que se enajenen, inclusive cuando no cuenten con instalaciones para ser consumidos en los mismos, cuando sean para llevar o para entrega a domicilio.

  • La prestación de los siguientes servicios independientes:
  1. Los prestados directamente a los agricultores y ganaderos, siempre que sean destinados para actividades agropecuarias, por concepto de perforaciones de pozos, alumbramiento y formación de retenes de agua; suministro de energía eléctrica para usos agrícolas aplicados al bombeo de agua para riego; desmontes y caminos en el interior de las fincas agropecuarias; preparación de terrenos; riego y fumigación agrícolas; erradicación de plagas; cosecha y recolección; vacunación, desinfección e inseminación de ganado, así como los de captura y extracción de especies marinas y de agua dulce.
  2. Los de pasteurización de leche.
  3. Los prestados en invernaderos hidropónicos.
  4. Los de despepite de algodón en rama.
  5. Los de sacrificio de ganado y aves de corral.
  6. Los de reaseguro.
  7. Los de suministro de agua para uso doméstico.
  •  El uso o goce temporal de la maquinaria y equipo
  • La exportación de bienes o servicios
  • La transportación internacional de bienes prestada por residentes en el país y los servicios portuarios de carga, descarga, alijo, almacenaje, custodia, estiba y acarreo dentro de los puertos e instalaciones portuarias.
  • La transportación aérea de personas y de bienes.


¿Te ha gustado este contenido?


A tus amigos les gustará recibir tus recomendaciones. Con la botonera de arriba puedes compartir este post en tu cuenta de Facebook, Google+ y Twitter.


También puedes seguirnos en Facebook, Twitter y Google (pulsar botones):


   


17 Comentarios

  1. Ana Rosa Jimenez Lara

    Soy persona fisica,prestadora de servicios(dentista)me han envisdo algunos correos requiriendo el IVA,mensual 2012.no lo tome en cuenta por que anteriormento no reportava este.
    debo de hacerlo? apartir de cuando?

  2. Ana Rosa: debes de tener cuidado, tu actividad no causa tal impuesto, si la autoridad te esta requiriendo el IVA seguramente debes de tener la obligación activa, esto se debe a un error al llenar el cuestionario para la asignación de obligaciones fiscales, es recomendable que verifiques tu guia de obligaciones y evites algun conflicto a futuro.

  3. licenciado licenciado, quisiera saber si las tortillas causan iva por que me estoy comiendo de 2 a 3 kg diarios, entonces quisiera saber si me como el IVA para ir a zona fronteriza y así decir que estoy a dieta, y si no causa pues ya me amole

  4. mi pregunta es si yo tengo un centro cambiario y mi unico ingreso es por compra venta de divisas, no cobro iva y no tengo esta obligacion, como hago para deducir las facturas con iva que yo he pagado, si tengo por ejemplo una factura por 1000 y el iva por 160 el total es 1160, es lo que voy a deducir como gasto o solo 1000 y el iva no lo deduzco?

  5. Mario René Soto Gómez

    Buen día estoy por abrir una pastelerìa en el D.F. quiero saber en cuál tasa de I.V.A. se encuentra esta actividad, se producen los pasteles y se venden para llevar no son consumidos en el establecimiento.

  6. Hola. Un cliente en usa me pide que no le cobre iva por que no lo deducen. Son cosas en acrílico, rotulación, estireno, productos gráficos, que se realizarán en México ¿debemos expedir factura con iva en 0%?, una remisión o qué?

    Gracias saludos.

  7. mi pregunta es si tengo que pagar Iva si mi actividad es la del transporte de agua en pipa pensaba q erea tasa 0% pero lei que el suministro de agua aplica la tasa 16% es cierto eso??

  8. Hola, tengo una editorial y apenas estoy comenzando, la pregunta es: ¿yo debo cobrar el iva o también en mi caso es tasa 0%? entiendo que una librería no cobra el iva, ¿pero yo que estoy maquilando los libros?

    Saludos y Gracias

  9. Buenas tardes, me comentan que un fideicomiso que se dedica a la construcción de edificio habitacionales no paga IVA (IVA 0) ¿es correcto?
    Gracias y saludos

  10. hola buenos dias, estoy en un negocio donde vendemos las tuberias y bombas para la perforacion de los pozos en actividad agricola, le debo cobrar en tasa cero 0% el iva??

  11. Hola quiero saber si la enajenación de cueros de piel con pigmento azul, importación de Colombia, lleva IVA o no.

  12. Isela Acevedo Sanchez

    Buen día, tengo un cliente que se dedica a la elaboración de tortillas de maíz y molienda de Nixtamal, habiendo estado en Repeco, entra al RIF. La tortilla de maíz, tengo entendido es un producto con Tasa de IVA al 0%, por lo tanto mi factura al público y facturas que me están pidiendo algunos clientes irían la factura sin IVA, mi duda, el IVA que pague (acreditable) por gastos del mismo negocio, ¿puede pedir devolución?

  13. Me dedico a la enajenación de joyería, habiendo estado en Repeco, entré al RIF directamente. Estoy en el entendido que al tener enajenación al menudeo al público en general, genero IVA a la tasa del 16%; ¿Es correcta mi apreciación?

  14. Felicidades por su página nos es de mucha ayuda…

  15. Disculpe, tengo una farmacia y vendí a un cliente unas gasas y algodón y me está solicitando factura electrónica, ¿esto causa IVA o voy a hacer la factura poniendo tasa 0?

Deja un Comentario

Tu dirección de email no será publicada. Required fields are marked *

*

Puedes usar las siguientes etiquetas y atributos HTML: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>

Scroll To Top