Calendario de Impuestos de Diciembre 2014 en México
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ISR: pagos provisionales

Los pagos provisionales del ISR son, por decirlo de alguna manera, anticipos que uno hace al Fisco, para llegar al pago anual, con menor presión impositiva y financiera.

Los pagos provisionales deben ser realizados mensualmente. Además, se debe presentar a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago.

Para calcular el pago provisional del impuesto sobre la renta, se debe hacer lo siguiente:

  • Calcular la utilidad o ganancia: al total de ingresos obtenidos en el periodo, se le deben restar las deducciones o gastos correspondientes al mismo periodo.
  • Al resultado se le debe restar las pérdidas fiscales de años anteriores que no haya disminuido.
  • Obtenido este resultado, se le debe aplicar la tarifa y tabla de los artículos 96 y 97 respectivamente de la Ley del Impuesto sobre la Renta que corresponda según  el periodo de pago.
  • Al monto final, se le debe restar los pagos provisionales realizados con anterioridad en el mismo año, así como las retenciones del impuesto sobre la renta.

Los obligados a presentar pagos provisionales de ISR en el régimen general son las personas físicas que perciban ingresos derivados de la realización de actividades empresariales o por haber prestado servicios profesionales. Asimismo, estarán obligadas las personas físicas que residen en el extranjero y que tienen uno o varios establecimientos permanentes en el país.

¿Quiénes deben efectuar pagos provisionales?

Las personas físicas que realicen actividades empresariales y que en el ejercicio inmediato anterior hubiesen obtenido ingresos inferiores a $2’421,720.00; las personas físicas que no realicen actividades empresariales y que hubiesen obtenido en dicho ejercicio ingresos inferiores a $415,150.00, así como las personas físicas que inicien actividades y que estimen que sus ingresos en el ejercicio serán hasta por dichas cantidades, tendrán que hacer pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, incluyendo retenciones, de conformidad con el siguiente procedimiento:

Acudirán, de preferencia con previa cita, ante cualquier ALSC en donde recibirán orientación, para lo cual, es necesario que dichos contribuyentes:

  • Llenen previamente la hoja de ayuda denominada “Bitácora de Declaraciones y Pagos” que se da a conocer en la página de Internet del SAT.
  • Proporcionen la información que se requiera para realizar la declaración de que se trate.

Cuando exista cantidad a pagar por cualquiera de las obligaciones fiscales manifestadas, el acuse de recibo electrónico contendrá el importe total a pagar y la línea de captura a través de la cual se efectuará el pago, así como la fecha de vigencia de la línea de captura.

El importe a se enterará en la ventanilla bancaria de las instituciones de crédito autorizadas. Allí se recibirá el “Recibo Bancario de Pago de Contribuciones Federales”.

Se considera que los contribuyentes han cumplido con la obligación de presentar los pagos provisionales o definitivos en los términos de las disposiciones fiscales, cuando hayan presentado la información por los impuestos declarados y hayan efectuado el pago.

Deducciones autorizadas:

  • Devoluciones, descuentos o bonificaciones sobre venta
  • Compra de materia prima, productos semiterminados, o terminados que utilice para prestar servicios, fabricar bienes o para venderlos.
  • Gastos necesarios para ejercer su actividad empresarial
  • Inversiones

Calcula tus retenciones mensuales del ISR 2014

ISR Sobre enajenación de Inmuebles

Para quienes necesiten calcular el ISR de pago provisional sobre enajenación de inmuebles, tendrán que usar la siguiente tabla:

Límite InferiorLímite SuperiorCuota Fija% sobre excente de límite inferior
$0,01$5.952,84$0,001.92%
$5.952,85$50.524,92$114,296.40%
$50.524,93$88.793,04$2.966,9110.88%
$88.793,05$103.218,00$7.130,4816.00%
$103.218,01$123.580,20$9.438,4717.92%
$123.580,21$249.243,48$13.087,3721.36%
$249.243,49$392.841,96$39.929,0523.52%
$392.841,97$750.000,00$73.703,4130.00%
$750.000,01$1.000.000,00$180.850,8232.00%
$1.000.000,01$3.000.000,00$260.850,8134.00%
$3.000.000,01En adelante$940,850,8135.00%

Ingrese al enlace a continuación si desea ver las tablas de retención mensual de ISR 2014.


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5 Comentarios

  1. Quero agradecer la información, ya que para muchos ésta es muy valiosa.

  2. Si es persona física con actividad empresarial, ?¿Entrará como deducción, los sueldos y salarios, para calcular su pago provisional?

  3. hola, soy primerisa en esto de los impuestos y tengo una duda ., para el calculo de mis impuestos isr, ietu mensual con regimen intermedio
    la base para hacer mi calculo es la que sale antes del iva o sea subtotal o tomaria la del gran total, osea con iva….gracias

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