Calendario de Impuestos de Septiembre 2014 en México
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Impuesto Sobre Nóminas 2014

Impuesto sobre nóminas

impuesto sobre nomina

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia. Los sueldos y salarios; dinero pagado por tiempo extraordinario, bonos, primas de antigüedad, comisiones, ayudas, son considerados remuneración para este impuesto.

Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus trabajadores.

Base imponible del Impuesto sobre Nóminas

Monto total de pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes.

¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Sueldos y salarios
  • Tiempo extraordinario de trabajo
  • Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
  • Compensaciones
  • Gratificaciones y aguinaldos
  • Participación patronal al fondo de ahorros
  • Primas de antigüedad
  • Comisiones
  • Pagos realizados a administradores

¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo
  • Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro
  • Gastos funerarios
  • Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro
  • Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
  • Las aportaciones adicionales
  • Gastos de representación y viáticos
  • Alimentación, habitación y despensas onerosas
  • Intereses subsidiados en créditos al personal
  • Primas por seguros obligatorios
  • Prestaciones de previsión social regulares y permanentes
  • Las participaciones en las utilidades de la empresa
  • Personas contratadas con discapacidad

¿Cómo se declara el Impuesto sobre Nóminas?

Cabe mencionar que, este impuesto se paga mensualmente a través de la “Declaración de Pago del Impuesto Sobre Nóminas“. Su pago se realiza en las oficinas recaudadoras locales de la Dirección de Ingresos

Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas

Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de crédito Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar el servicio de www.recaudanet.gob.mx.

Los sujetos alcanzados por el Impuesto sobre nóminas tienen la obligación de llevar un registro detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.

¿Qué tasas de ISN 2014 aplican los diferentes Estados?

Entidad FederativaPorcentaje del ImpuestoPagina de Internet
Aguascalientes2.00%http://www.aguascalientes.gob.mx
Baja California Norte1.80%http://www.bajacalifornia.gob.mx
Baja California Sur2.50%http://www.bcs.gob.mx/
Campeche2.00%http://www.finanzas.campeche.gob.mx
Chiapas2.00%http://www.haciendachiapas.gob.mx
Chihuahua3.00%http://www.chihuahua.gob.mx
Coahuila2.00%http://www.sfcoahuila.gob.mx
Colima2.00%http://www.finanzas.col.gob.mx
Distrito Federal3.00%http://www.finanzas.df.gob.mx
Durango2.00%http://www.sfa-durango.gob.mx
Estado de México3.00%http://www.edomexico.gob.mx
Guanajuato2.00%http://www.guanajuato.gob.mx
Guerrero2.00%http://www.egbs1.com.mx
Hidalgode 0.5% a 2%http://www.hidalgo.gob.mx
Jalisco2.00%http://sefin.jalisco.gob.mx/
Michoacán2.00%http://tesoreria.michoacan.gob.mx
Morelos2.00%https://www.ingresos.morelos.gob.mx/
Nayarit2.00%http://www.hacienda-nayarit.gob.mx
Nuevo León3.00%http://www.nl.gob.mx
Oaxaca2.00%http://www.finanzasoaxaca.gob.mx
Puebla3.00%http://www.puebla.gob.mx
Querétaro1.60%http://www.recaudanet.gob.mx
Quintana Roo3.00%http://www.quintanaroo.gob.mx
San Luis Potosí2.50%http://www.slpfinanzas.gob.mx
Sinaloa2.50%http://laip.sinaloa.gob.mx/Portal
Sonora2.00%http://www.siiafhacienda.gob.mx
Tabasco3.00%http://saf.tabasco.gob.mx
Tamaulipas2.00%http://finanzas.tamaulipas.gob.mx
Tlaxcala2.00%http://www.finanzastlax.gob.mx
Veracruz2.00%http://portal.veracruz.gob.mx
Yucatán2.50%http://www.yucatan.gob.mx
Zacatecas1.90%http://transparencia.zacatecas.gob.mx

Algunos enlaces de interés:

Asimismo, dejamos un video que explica algunas cuestiones sobre el impuesto sobre nóminas:


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34 Comentarios

  1. alguien seria tan amable de pasarme las tablas pra calcular el impuesto sobre nomina lo necesito y no lo ayo

  2. maria de los angeles

    en el 2.5% entra e pago que se le hace al trabajador por viaticos

  3. que procedimiento aplico si entere en el mes de abril remuneracion a mis trabajadores cuando las percibieron en el mes de mayo

  4. Me interes saber la metodología de un cálculo sobre el 2% sobre nómina en constructoras. O en su defecto un ejemplo de como llevarlo a cabo. Sé que es sobre el total de los salarios de los trabajadores, pero también existen tablas que lo han ido incrementado poco hasta llegar a 2.5%. Hay algunas tablas autorizadas por los gobiernos estatales para ajustarlo de acuedo al monto calculado por la empresa, porque si te pasas de determinado monto ya no es el 2% es algo más. LO requiero porque necesito incluirlo en las nuevas facturas electrónicas.

    Un saludo

    FR.

  5. que procede un empleado demando a la empresa, en el proceso de la demanda no se dio de baja ante el IMSS tengo que pagar el 2.5% sobre ese empleado a un que no cobro su nomina en el periodo de la demanda ?

  6. por favor quisiera saber porque me varia el pago del ISN al momento de pagar en recaudacion de rentas, me aparace siempre un poco mas de importe para pagar en recaudacion, no se si exista alguna actualizacion del formato donde se hace el calculo del mismo, si es asi quisiera saber como y donde puedo obener la informacion

  7. Deseo saber la tasa en DF del impuesto sobre nòminas y la tasa en el Estado de Mèxico del mismo impuesto sobre nòmina

  8. para ISN en el caso del prestacion de ayuda de habitacion es excenta independientemente si se le da a uno o a todos los empleados? o solamente es excento si se le da a todos los empleados?

  9. quiciera saber porque razon se pagan 15 pesos mas cuando se paga el impuesto sobre nomina y hacia donde va destinado ese dinero?

  10. francisco montiel bañuelos

    que pasa si yo tengo un año y medio de trabajar y no tengo este descuento

  11. Hola ! Buenas Noches , me urge el procedimientos sobre la aplicación del fondo de ahorro , ya que se presento como proyecto en mi empresa. espero su respuesta muchas gracias por su atencion y quedo a sus ordenes.saludos Emma

  12. preguntar:

    1.Para el estado de Celaya Guanajuato cual es la tasa del impuesto sobre la nomina?

    2. Por ser nueva empresa (creación) en Celaya Guanajuato estamos sujetos al impuesto sobre nomina por el primer año? (Con eso que cambia por estados)

  13. ANGELICA RENOVATO GALLEGOS

    quisiera saber, si me podran explicar como calcular el impuesto total sobre nómina: por ejemplo yo kiero saber el desglose de como sacar el impuesto de un sueldo neto que quiero ke gane el trabajador de 1,500 netos cual seria el desglose de salario bruto y como se calcula lo del impuesto para elaborar un recibo manual de nómina por ejemplo

  14. ANGELICA RENOVATO GALLEGOS

    una disculpa, el salario es neto semanal y tambien me gustariia la misma operacion para el neto quincenal,,, me lo podran enviar a mi correo electronico

  15. Me llego un aviso para presentar el cumplimiento de noviembre y diciembre de 2012 del ISN del DF. pero mi empresa ya no tiene actividades y mucho menos trabajadores, a que se procede. ¿Debo presentar
    complementaria, o que tramites debo realizar?

    • Omar, dos consultas para poder ayudarte.

      1 – ¿En los meses de noviembre y diciembre 2012 ya no tenías actividad?
      2 – En caso de ser afirmativa, ¿solicitaste la suspensión de actividades?

      Saludos

  16. Hola buenas tardes, quiero saber si me pueden decir cómo obtener las tablas para el calculo del impuesto sobre nómina 2014.

    Saludos

  17. Quisiera saber en qué fecha se paga el ISN en Tabasco y hasta cuándo tengo para poder realizar el pago.

  18. ARMANDO ALVAREZ ROSAS

    El pago de honorarios asimilados a sueldos, ¿forma parte de la base para calcular el 3% sobre nóminas?

  19. Buenas tardes, tengo una duda. Si la persona de mi empresa realizó un trabajo en la ciudad de Villahermosa, Tabasco y no tengo domicilio fiscal allí ¿mi cliente puede retenerme el 2.5% por ese hecho?

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