Calendario de Impuestos de Noviembre 2014 en México
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Impuesto Sobre Nóminas 2014

Impuesto sobre nóminas

impuesto sobre nomina

El Impuesto Sobre Nóminas o ISN es un impuesto estatal que grava la realización de pagos de dinero por concepto de remuneraciones al trabajo personal en relación de dependencia. Los sueldos y salarios; dinero pagado por tiempo extraordinario, bonos, primas de antigüedad, comisiones, ayudas, son considerados remuneración para este impuesto.

Este impuesto alcanza y obliga a las personas físicas o morales que en su carácter de patrones, realicen pagos por remuneración a sus trabajadores.

Base imponible del Impuesto sobre Nóminas

Monto total de pagos realizados a sus trabajadores, menos la cantidad equivalente a 8 veces el Salario Mínimo General Vigente en el Estado elevado al mes.

¿Qué integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Sueldos y salarios
  • Tiempo extraordinario de trabajo
  • Premios, primas, bonos, estímulos e incentivos
  • Compensaciones
  • Gratificaciones y aguinaldos
  • Participación patronal al fondo de ahorros
  • Primas de antigüedad
  • Comisiones
  • Pagos realizados a administradores

¿Qué no integra la Base del Impuesto sobre Nóminas?

  • Instrumentos y materiales necesarios para la ejecución del trabajo
  • Aportaciones al Sistema de Ahorro para el Retiro
  • Gastos funerarios
  • Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro
  • Cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social y al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado
  • Las aportaciones adicionales
  • Gastos de representación y viáticos
  • Alimentación, habitación y despensas onerosas
  • Intereses subsidiados en créditos al personal
  • Primas por seguros obligatorios
  • Prestaciones de previsión social regulares y permanentes
  • Las participaciones en las utilidades de la empresa
  • Personas contratadas con discapacidad

¿Cómo se declara el Impuesto sobre Nóminas?

Cabe mencionar que, este impuesto se paga mensualmente a través de la “Declaración de Pago del Impuesto Sobre Nóminas“. Su pago se realiza en las oficinas recaudadoras locales de la Dirección de Ingresos

Formas de Pago del Impuesto sobre Nóminas

Por otra parte, si usted quiere pagarlo online, puede hacerlo a través de Internet con tarjetas de crédito Visa o Master Card; o con cheque de Bancomer. No obstante, puede utilizar el servicio de www.recaudanet.gob.mx.

Los sujetos alcanzados por el Impuesto sobre nóminas tienen la obligación de llevar un registro detallado de las erogaciones que se efectúen en concepto de remuneraciones al trabajo personal.

¿Qué tasas de ISN 2014 aplican los diferentes Estados?

Entidad FederativaPorcentaje del ImpuestoPagina de Internet
Aguascalientes2.00%http://www.aguascalientes.gob.mx
Baja California1.80%http://www.bajacalifornia.gob.mx
Baja California Sur2.50%http://www.bcs.gob.mx/
Campeche2.00%http://www.finanzas.campeche.gob.mx
Chiapas2.00%http://www.haciendachiapas.gob.mx
Chihuahua3.00%http://www.chihuahua.gob.mx
Coahuila2.00%http://www.sfcoahuila.gob.mx
Colima2.00%http://www.finanzas.col.gob.mx
Distrito Federal3.00%http://www.finanzas.df.gob.mx
Durango2.00%http://www.sfa-durango.gob.mx
Estado de México3.00%http://www.edomexico.gob.mx
Guanajuato2.00%http://www.guanajuato.gob.mx
Guerrero2.00%http://www.egbs1.com.mx
Hidalgode 0.5% a 2%http://www.hidalgo.gob.mx
Jalisco2.00%http://sefin.jalisco.gob.mx/
Michoacán2.00%http://tesoreria.michoacan.gob.mx
Morelos2.00%https://www.ingresos.morelos.gob.mx/
Nayarit2.00%http://www.hacienda-nayarit.gob.mx
Nuevo León3.00%http://www.nl.gob.mx
Oaxaca2.00%http://www.finanzasoaxaca.gob.mx
Puebla3.00%http://www.puebla.gob.mx
Querétaro1.60%http://www.recaudanet.gob.mx
Quintana Roo3.00%http://www.quintanaroo.gob.mx
San Luis Potosí2.50%http://www.slpfinanzas.gob.mx
Sinaloa1.50%http://laip.sinaloa.gob.mx/Portal
Sonora2.00%http://www.siiafhacienda.gob.mx
Tabasco3.00%http://saf.tabasco.gob.mx
Tamaulipas2.00%http://finanzas.tamaulipas.gob.mx
Tlaxcala2.00%http://www.finanzastlax.gob.mx
Veracruz2.00%http://portal.veracruz.gob.mx
Yucatán2.50%http://www.yucatan.gob.mx
Zacatecas1.90%http://transparencia.zacatecas.gob.mx

¿Qué tasas se estiman para el ISN 2015?

Por ahora el único que ha informado sus pretenciones ha sido el Distrito Federal, que prevé reducir a un 2,5% el impuesto sobre nóminas general, y bajarlo aún más, al 2%, para las empresas que sean calificadas con la distinción de “Empresas Salarialmente Responsables“.

En cuanto a otros estados, vemos que el San Luis Potosí se ha descartado la idea que pretendía bajar el porcentaje que pagan los empresarios a nivel local por el Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, comúnmente llamado Impuesto Sobre la Nómina (ISN). Recordamos que la iniciativa de varios diputados era que se pagara el 2% y no el 2.5% ciento que se destina actualmente.

En Baja California, se puso en consideración la disminución de la tasa del Impuesto sobre Nómina del 1.8% al 1% en la Ley de Ingresos del año 2015.

Algunos enlaces de interés:

Asimismo, dejamos un video que explica algunas cuestiones sobre el impuesto sobre nóminas:


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38 Comentarios

  1. Hola, ¿alguien sería tan amable de pasarme las tablas para calcular el impuesto sobre nómina? lo necesito y no lo hallo.

  2. maria de los angeles

    En el 2.5% ¿entra el pago que se le hace al trabajador por viáticos?

  3. ¿Qué procedimiento aplico si enteré en el mes de abril remuneración a mis trabajadores cuando las percibieron en el mes de mayo?

  4. Me interesa saber la metodología de un cálculo del 2% sobre nómina en constructoras. O en su defecto un ejemplo de cómo llevarlo a cabo.

    Sé que es sobre el total de los salarios de los trabajadores, pero también existen tablas que lo han ido incrementado poco hasta llegar a 2.5%. Hay algunas tablas autorizadas por los gobiernos estatales para ajustarlo de acuerdo al monto calculado por la empresa, porque si te pasas de determinado monto ya no es el 2% sino algo más. Lo requiero porque necesito incluirlo en las nuevas facturas electrónicas.

    Un saludo

    Francisco Rodriguez

  5. ¿Qué procede cuando un empleado demandó a la empresa? en el proceso de la demanda no se dio de baja ante el IMSS ¿tengo que pagar el 2.5% sobre ese empleado aunque no cobró su nómina en el período de la demanda?

    • Sí, estaba en demanda, obvio estaba en estancamiento de sueldos y no tienes base para pagar algo de este trabajador en el ISN. El IMSS si debes pagar pudiendo meter hasta 8 faltas de las cuotas. El IMSS no paga ISN. Arregla su situación en la STPS si hubo causa de rescisión, sino negocia con el trabajador para llegar a un buen acuerdo.

  6. Por favor, quisiera saber por qué me varía el pago del ISN al momento de pagar en recaudación de rentas. Me aparece siempre un poco más de importe para pagar. No sé si existe alguna actualización del formato donde se hace el cálculo. Si es así, quisiera saber cómo y dónde puedo obtener la información.

  7. Deseo saber la tasa en DF del impuesto sobre nóminas y la tasa en el Estado de México del mismo impuesto sobre nómina.

  8. Para el ISN en el caso de la prestación de ayuda de habitación ¿es exenta independientemente si se le da a uno o a todos los empleados? ¿o solamente es exento si se le da a todos los empleados?

  9. Quisiera saber ¿por qué se pagan 15 pesos más cuando se paga el impuesto sobre nómina y hacia dónde va destinado ese dinero?

  10. francisco montiel bañuelos

    ¿Qué pasa si yo tengo un año y medio de trabajar y no tengo este descuento?

  11. Hola. Buenas Noches, me urge conocer el procedimientos sobre la aplicación del fondo de ahorro ya que se presentó como proyecto en mi empresa.

    Espero su respuesta, muchas gracias por su atención y quedo a sus órdenes.

    Saludos

  12. Preguntas:

    1. Para el estado de Celaya, Guanajuato ¿cuál es la tasa del impuesto sobre la nómina?

    2. Por ser nueva empresa (creación) en Celaya, Guanajuato ¿estamos sujetos al impuesto sobre nómina por el primer año? (Con eso que cambia por estados)

  13. ANGELICA RENOVATO GALLEGOS

    Quisiera saber si me podrán explicar cómo calcular el impuesto total sobre nómina: por ejemplo yo quiero saber el desglose de cómo sacar el impuesto de un sueldo neto que quiero que gane el trabajador. Sería de 1,500 pesos netos ¿cuál sería el desglose de salario bruto y cómo se calcula lo del impuesto para elaborar un recibo manual de nómina?

  14. Me llegó un aviso para presentar el cumplimiento de noviembre y diciembre de 2012 del ISN del DF. Pero mi empresa ya no tiene actividades y mucho menos trabajadores, ¿cómo se procede? ¿debo presentar la declaración complementaria, o qué trámites debo realizar?

    • Omar, dos consultas para poder ayudarte.

      1 – ¿En los meses de noviembre y diciembre 2012 ya no tenías actividad?
      2 – En caso de ser afirmativa, ¿solicitaste la suspensión de actividades?

      Saludos

  15. Hola buenas tardes, quiero saber si me pueden decir cómo obtener las tablas para el cálculo del impuesto sobre nómina 2014.

    Saludos

  16. Quisiera saber en qué fecha se paga el ISN en Tabasco y hasta cuándo tengo para poder realizar el pago.

  17. ARMANDO ALVAREZ ROSAS

    El pago de honorarios asimilados a sueldos, ¿forma parte de la base para calcular el 3% sobre nóminas?

  18. Buenas tardes, tengo una duda. Si la persona de mi empresa realizó un trabajo en la ciudad de Villahermosa, Tabasco y no tengo domicilio fiscal allí ¿mi cliente puede retenerme el 2.5% por ese hecho?

  19. Hola ¿alguien puede decirme qué documentos se obtienen al hacer este trámite?

  20. Tasa del ISN de Sinaloa es incorrecta.

  21. Si mi empresa ya no paga sueldos ¿le debo notificar a la tesorería que ya no le enteraré Impuesto sobre nómina?

  22. ¿Me puede facilitar la Tasa del Impuesto Sobre Nóminas vigente a partir del 1 de Enero del año 2014 para el estado de Chihuahua?

    Por favor.

  23. Hola, ¿cuál es el fundamento legal donde habla del descuento de los 8 salarios mínimos generales del estado elevados al mes? Gracias

    • Bibiana, eso aplica para la mayoría de los estados y está dentro de la Ley de Hacienda de cada uno. Ojo, no aplica en el 100% de los estados.

      Saludos

  24. Hola buen día. Yo quiero saber si tengo alguna fecha límite dentro de cada mes, para hacer este pago y que no me genere algún cargo extra. Gracias

  25. En relación al artículo que publican en su página denominado Impuesto sobre nóminas 2014, mediante el cual hacen mención de las tasas de ISN 2014 que se aplican en diferentes Estados, me refiero en específico a lo que menciona se cobra en el Estado de Coahuila.

    Es de comentarle que de acuerdo a las leyes locales el Estado de Coahuila se aplica el 2% (Ley de Hacienda del Estado de Coahuila). Asimismo, para el ejercicio 2014, el Estado de Coahuila de Zaragoza establece en la Ley de Hacienda refleja al porcentaje del impuesto que cobra el Estado de Coahuila, ya que se encuentra mencionado con el 3%, siendo éste el 2%.

  26. Hola, estoy revisando el impuesto de Sinaloa, en la información que aparece en la página a la que hacen referencia sigue al 1.5% ¿dónde puedo ver el fundamento del incremento al 2.5%?

    Saludos

  27. Eduardo Llanes Lagunes

    En relación al artículo que publican en su página denominado “Impuesto sobre nóminas 2014″, mediante el cual hacen mención de las tasas de ISN 2014 que se aplican en diferentes Estados, me refiero en específico a lo que menciona se cobra en el Estado de Coahuila; me permito informarles que el Estado de Coahuila aplica el 2% del Impuesto Sobre Nóminas, de acuerdo a las leyes locales que la aplican (Ley de Hacienda para el Estado de Coahuila). Asimismo, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público publica en su página Ingresos y Tasas de las Entidades Federativas, en el que se puede corroborar que Coahuila aplica con el 2%.

    Lo anterior a fin de que se realicen las correcciones correspondientes al artículo que se publicó el pasado 10 de enero de 2014.

  28. Buenos días:

    Tengo una duda, quiero cambiar el domicilio de la facturación que me hacen por este pago que hacemos de impuestos sobre nómina ¿a dónde tengo que acudir? estoy en Tlalnepantla, Estado de México.

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