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¿Cómo deducir las aportaciones voluntarias?

Algunos de nuestros lectores nos han preguntado copiosamente si se pueden deducir las aportaciones voluntarias, y claro está, qué requisitos necesitan cumplir y cómo pueden hacer para deducirlas.

Lo que tenemos que empezar contando es que la respuesta es positiva, porque el ahorro para nuestro retiro tiene un beneficio económico doble. Por un lado, tendremos una vejez con mayor calidad de vida, lo que hace una gran diferencia; sumado a ello podemos decir que también posee un beneficio impositivo importante.

Aquí es donde tenemos que ir a ver la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) que es la que indica los beneficios fiscales al realizar ahorro voluntario para el retiro; para impulsar a que más y más gente se dedique a preocuparse en él.

En el artículo 151, fracción V, se menciona que las personas físicas podrán hacer deducibles de impuestos aquellos recursos que depositen en las siguientes cuentas:

  • Subcuenta de ahorro complementario para retiro
  • Planes de pensiones para el retiro
  • Aportaciones voluntarias

Entonces, destacamos que, únicamente podrá deducirse aportaciones voluntarias si es que cumplen con los requisitos de permanencia en la cuenta individual, que tendrán que estar invertidos hasta que el titular de la cuenta cumpla 65 años o esté habilitado para retirarse.

A continuación detallamos los beneficios que la ley ampara:

  • Artículo 151: es el artículo que indica la posibilidad de deducir el ahorro para el retiro hasta por el 10% de tu ingreso anual. Sin embargo, este parámetro tiene un tope de cinco Unidades de Medida y Actualización elevadas al año. Adicional a esto, el ahorrista tiene una devolución de impuestos al realizar su declaración, y si mantiene su inversión hasta los 65 años, el rendimiento también queda exento de la retención de 20% de ISR.
  • Artículo 185: indica la posibilidad de deducir el ahorro para el retiro por hasta 152,000 pesos anuales, al final de la inversión se realiza la retención de ISR por 20% de los rendimientos de la inversión.

Montos deducibles del ISR

Según indica la legislación, el monto deducible es el que resulte menor entre 15% del ingreso anual acumulado o 5 Unidades de Medida elevadas al año.

En resumen general sobre deducciones, para comprobar que las aportaciones voluntarias son deducibles, vemos lo que dice la ley sobre las deducciones personales (destacamos la importante para esta nota):

  • Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios para sí, para su cónyuge o para la persona con quién viva en concubinato, para sus ascendientes o descendientes en línea recta.
  • Gastos funerales que no excedan de la Unidad de Medida y Actualización elevada al año.
  • Los donativos no onerosos ni remunerativos a diferentes entidades
  • Los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios destinados a la adquisición de su casa habitación, siempre que el monto total de los créditos otorgados no exceda de un millón quinientas mil unidades de inversión.
  • Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente a la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro, así como las aportaciones voluntarias siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro. El monto de la deducción será hasta por el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan el equivalente a cuatro Unidades de Medida y Actualización elevadas al año.
  • Las primas por seguros de gastos médicos, complementarios e independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, su cónyuge o la persona con quien viva en concubinato, o sus ascendientes o descendientes en línea recta.
  • Los gastos de transportación escolar obligatoria de sus descendientes en linea recta.
  • El impuesto local por salarios, siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%.


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30 comments

  1. Sobre las aportaciones voluntarias se refieren al ahorro para el retiro, esto aplicaria para mi caso soy persona fisica con actividad empresarial ahi como aria.

  2. Soy persona física asalariada realice aportaciones voluntarias en 2011 y las retire en 2011. No tengo mas de 60 años. Al retirar el total de mi aportación voluntaria me retuvieron 20% del total:Es deducible.Es posible recuperar todo el ISR y que me salga con saldo a favor mi declaración anual?

    • Antonio. Si no las has tomado en la declaración que corresponde puedes hacerlo pero ten cuidado de especificar bien que no son de este año.

      Saludos

  3. ¿cual es la diferencia entre el art 176 y 218?, Yo quiero comenzar un fondo para mi retiro y soy profesionista

    • Nicolas Rombiola

      Buenas, el 176 son deducciones y el artículo 218 habla de especialmente un tipo de deducción.

      Alguna otra duda al respecto?

      Saludos

  4. Hola, soy empleada asalariada, estoy interesada en ahorrar y veo que las aportaciones voluntarias me podrían ayudar,
    1. quiero ahorrar a corto mediano y largo plazo, esta es una opcion?
    2. me conviene meter en mi declaración anual estas aportaciones, si al realizar retiros de corto plazo (1 o 2 años) me retienen el 20%.

    Gracias

    • Nicolas Rombiola

      Para no pagar ISR y ahorrar en serio, conviene invertir en bonos realmente. Es la mejor manera de sacarle jugo al dinero a largo plazo. A mediano y a corto, solo es ahorrar, y no podrás hacer mucho. Consulta a tu banco por productos financieros de calidad como fondos de inversión o pagarés antes que estas aportaciones.

      Saludos

  5. Buen día. Si hago aportaciones voluntarias y me pienso jubilar a los 60 años, ¿la permanencia de la aportación voluntaria se termina al momento de mi jubilación o hasta los 65 años?

  6. Muchos saludos. Una consulta, soy asalariado y quiero sabes qué documento tomo para deducir mis aportaciones voluntarias sobre el año, ¿tomo los estado de cuenta en mi caso del Pensionissste o sumo los descuentos de mi nomina con mis talones para luego adjuntarlo a mi declaración, claro respetado el tope?

    Muchas gracias

  7. He hecho aportaciones a mi Afore, en la subcuenta de ahorro para el retiro, y ahora quiero hacerlas deducibles en mi declaración, ¿qué papel me tiene que dar mi afore? ¿alguna carta? ¿alguna factura?

    Saludos.

  8. ¿En qué renglón de la declaración anual van? ¿Qué RFC debo poner en deducciones personales?

  9. Buen día. ¿Qué RFC debo poner en para deducir el campo de “aportaciones complementarias de retiro”, el de mi empleador o el de mi AFORE?

    Gracias

  10. Hola. Trabajo en el IMSS y a nosotros sin preguntarnos si queremos o no nos quitan 900 pesos quincenales de un concepto que se llama “aportaciones complementarias de Afore”. ¿Esas se pueden deducir de impuestos? dado que es una deducción que se nos impone y a la hora de declarar resulta que ganamos más de lo que en realidad recibimos.

    Espero su respuesta y gracias

  11. Buenos días. Ahorré voluntariamente $2000 mensuales, es decir al año $24,000.00 ¿los hago deducibles en la anual o solo el 10% sobre mis ingresos anuales?

    Gracias

    • Nicolas Rombiola

      Noemí, tiene doble tope, siempre considerar el menor. Es decir, 5 UMA elevadas al año o bien hasta el 10% de tus ingresos. Saludos

  12. Buenos días. ¿Se pueden agregar facturas de compras? por ejemplo yo suelo comprar publicidad en Facebook y tengo facturas de ello, ¿eso también se puede agregar o no aplican?

  13. Buenos días, ¿qué documento necesito para hacer deducibles mis aportaciones voluntarias que me descuentan en mi trabajo? La Afore me dio un estado de cuenta del período 2016. Viene mi nombre pero no mi RFC y vienen los datos de mi patrón. El estado de cuenta no viene con sellos digitales.

    Gracias

  14. Si no viene con sellos digitales mi estado de cuenta del Afore, ¿qué puedo hacer? ¿solicitarlas al Afore con sellos digitales y al timbrarmelas servirán para la declaración 2016?

    Le agradezco mucho sus comentarios. Saludos

  15. Buen día ¿es deducible la aportación en ventanilla es decir en efectivo, o solo por medios bancarios?

  16. ¿Qué diferencia existe entre un ahorro voluntario y un ahorro complementario para el retiro (ACR)? Ya que aparecen como 2 posibilidades distintas de ahorro en mi AFORE.

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