En México, comprender los impuestos principales es esencial para manejar tus finanzas personales y cumplir con tus obligaciones fiscales. A fecha de 11 de noviembre de 2024, los tres impuestos más relevantes en el país son: el Impuesto sobre la Renta (ISR), el Impuesto al Valor Agregado (IVA) y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). A continuación, te explico en qué consisten y cómo te afectan.
Impuesto sobre la Renta (ISR)
El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos de personas físicas y morales. Esto incluye salarios, honorarios, rentas, ganancias por venta de bienes y otros ingresos. La tasa del ISR es progresiva, es decir, a mayor ingreso, mayor porcentaje de impuesto se paga.
Personas físicas: Para los trabajadores, el ISR se retiene directamente de su nómina. Si eres asalariado, habrás notado que en tu recibo de pago se descuenta una cantidad correspondiente a este impuesto. Si tienes otros ingresos, como por actividades profesionales o arrendamiento, debes presentar declaraciones mensuales y una anual para calcular y pagar el ISR correspondiente.
Personas morales: Las empresas deben calcular y pagar el ISR sobre sus utilidades. Esto implica restar de los ingresos obtenidos los gastos deducibles permitidos por la ley, y sobre la utilidad resultante, aplicar la tasa correspondiente.
Es importante mencionar que, para 2024, no se han implementado cambios significativos en las tasas del ISR. Sin embargo, es fundamental mantenerse informado sobre posibles actualizaciones fiscales que puedan afectar tus obligaciones.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al consumo de bienes y servicios. En México, la tasa general del IVA es del 16%. Esto significa que, al adquirir productos o servicios, el precio que pagas incluye este impuesto.
Consumidores: Como comprador, el IVA ya está incluido en el precio final de los productos y servicios que adquieres. Por ejemplo, cuando compras en el supermercado o pagas por un servicio, el IVA forma parte del costo total.
Proveedores de bienes y servicios: Si eres comerciante o prestador de servicios, estás obligado a trasladar el IVA a tus clientes y, posteriormente, enterarlo al Servicio de Administración Tributaria (SAT). Esto implica que debes cobrar el IVA en tus ventas y servicios, y luego pagar ese monto al fisco, descontando el IVA que hayas pagado en tus compras relacionadas con la actividad.
Para 2024, la tasa del IVA se mantiene sin cambios. No obstante, es esencial cumplir con las obligaciones de facturación y declaración para evitar sanciones.
Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
El IEPS es un impuesto que se aplica a la producción y venta de ciertos bienes y servicios específicos, considerados de consumo no esencial o que pueden tener efectos negativos en la salud o el medio ambiente. Entre los productos gravados por el IEPS se encuentran:
- Gasolinas y diésel
- Bebidas alcohólicas
- Tabacos labrados
- Bebidas azucaradas
- Alimentos con alto contenido calórico
Consumidores: Al adquirir estos productos, el precio que pagas ya incluye el IEPS. Por ejemplo, cuando compras gasolina o una bebida alcohólica, estás pagando este impuesto indirectamente.
Productores y comerciantes: Si te dedicas a la producción o venta de estos bienes, estás obligado a calcular y enterar el IEPS al SAT. Esto implica que debes incluir el IEPS en el precio de venta y luego pagar ese monto al fisco.
Para 2024, se han realizado actualizaciones en las cuotas del IEPS, ajustándolas conforme a la inflación. Por ejemplo, la cuota federal para la gasolina Magna pasó de 5.92 pesos en 2023 a 6.17 pesos por litro para 2024, un incremento de 0.25 pesos o 25 centavos.