IETU 2013 – Tasa y Cálculo

Un impuesto que se pensaba eliminar en 2012 pero sigue vivo y coleando en este 2013, se trata del IETU 2013 o Impuesto Empresarial de Tasa Única que se aplica y grava a todas las personas físicas y las morales residentes en territorio nacional. Asimismo, alcanza hasta residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país.

¿Su objeto? El IETU 2013 grava las siguientes actividades:

• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios independientes
• Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

El Impuesto Empresarial a Tasa Única fue aprobado por el congreso de la Unión en junio 2007 y entró en vigencia el 1 de enero del 2008.

Tasa IETU 2013

Tasas IETU aplicables:

• Tasa IETU en 2008: 16.5%
• Tasa IETU en 2009: 17%
• Tasa IETU en 2010: 17.5%
• Tasa IETU en 2011: 17.5%
• Tasa IETU en 2012: 17.5%
• Tasa IETU 2013: 17.5% tasa vigente del IETU

Los ingresos obtenidos a raíz de las actividades señaladas, se acumularán para efectos del IETU 2013 cuando sean efectivamente cobrados. Asimismo, se pueden deducir todas las erogaciones, Impuesto sobre la Renta (ISR), intereses que deriven de contratos de préstamo, financiamiento o arrendamiento financiero y las aportaciones de seguridad social.

Exenciones de la Ley IETU 2013

Según expresa la Ley IETU 2013, estarán exentos de pagar el IETU los ingresos obtenidos por Entidades Federativas, Municipios, órganos constitucionales autónomos, entidades de administración pública paraestatal, partidos, asociaciones, sindicatos obreros y las sociedades civiles organizadas con fines científicos, políticos, religiosos y culturales. Tampoco afectará a las actividades agrícolas, ganaderas ni pesqueras.

Cálculo del IETU 2013

Para efectos de la ley IETU 2013 se podrá elegir cualquiera de las dos deducciones para la Autodeterminación:

1. Deducción Ciega: Si elige la deducción ciega el sistema le calculará el IETU con un 54% de deducciones sobre el ingreso mensual declarado (Art. 19 LIETU o Ley IETU 2013).
2. Deducción Estimada: Total de deducciones mensuales que el contribuyente estime, en bienes o servicios por su actividad empresarial, ya sea que cuente sólo con un establecimiento o local comercial o la suma de las deducciones de la matriz y la(s) sucursale(s) que se encuentren dentro del Estado de Puebla.

Calculadora del IETU

Ejemplo del cálculo del IETU 2013

Deducciones del IETU

A continuación las deducciones autorizadas de IETU:

• Erogaciones por la adquisición de bienes, de servicios independientes o por uso o goce temporal de bienes, o para la administración, producción, comercialización y distribución de bienes y servicios.
• Las contribuciones a cargo del contribuyente pagadas en México
• El impuesto al valor agregado o el impuesto especial sobre producción y servicios cuando el contribuyente no tenga derecho a acreditarlos
• Las contribuciones a cargo de terceros pagadas en México cuando formen parte de la contraprestación excepto el ISR retenido o aportaciones de seguridad social.
• Erogaciones por aprovechamientos, explotación de bienes de dominio público, por la prestación de un servicio público sujeto a una concesión o permiso, siempre que sean deducibles para ISR.
• Las devoluciones de bienes que se reciban, de los descuentos o bonificaciones que se hagan, así como de los depósitos o anticipos siempre que los ingresos de las operaciones que les dieron origen hayan estado afectos al IETU.
• Indemnizaciones por daños y perjuicios y penas convencionales
• La creación o incremento de las reservas matemáticas vinculadas con los seguros de vida o seguros de pensiones.
• Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los asegurados o a sus beneficiarios cuando ocurra el riesgo amparado y las cantidades que paguen las instituciones de fianzas.
• Los premios que paguen en efectivo las personas que organicen loterías, rifas, sorteos o juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados conforme a las leyes respectivas.
• Los donativos no onerosos ni remunerativos.
• Las pérdidas por créditos incobrables por:

1. Los servicios por los que devenguen intereses a su favor.
2. Las quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos sobre la cartera de créditos que representen servicios por los que devenguen intereses a su favor.
3. Las pérdidas originadas por la venta de su cartera y por aquellas pérdidas que sufran en las daciones en pago.

• Las pérdidas por créditos incobrables y caso fortuito o fuerza mayor, deducibles en los términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta, correspondientes a ingresos afectos al IETU, hasta por el monto del ingreso afecto al IETU.

Seguido podrá ver el video explicativo de cómo calcular el IETU 2013 con excel y tendrá la opción de descargar el archivo aquí:

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