Calendario de Impuestos de octubre 2016 en México

SIPRED 2014

El SAT actualiza el programa para descargar el SIPRED 2014, a través del cual podremos efectuar la presentación del Dictamen Fiscal 2014 este año. La versión será la 9.0.0.10.

En la Resolución Miscelánea Fiscal 2015 se ha publicado que el dictamen de estados financieros se presentará a través del SIPRED 2014, el cual se podrá obtener en la página de Internet del SAT.

sipred 2014

Los anexos del dictamen de estados financieros para efectos fiscales y la información relativa al mismo, elaborada por el contador público inscrito, así como la opinión e informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente y los cuestionarios diagnóstico fiscal, deberán ser enviados al SAT vía Internet, por el contribuyente o por el contador público inscrito utilizando para ello el SIPRED 2014.

Descarga SIPRED 2014

Teniendo la versión anterior, la instalación se realizara de forma automática cuando se ingrese  al SIPRED y esté conectado a Internet, quedando instalada la versión 9.0.0.10:

Presentación del dictamen fiscal 2014

El dictamen y la información se podrá presentar a más tardar el 30 de julio del año inmediato posterior a la terminación del ejercicio de que se trate. Quienes opten por lo anterior, deberán presentar el anexo “Relación de contribuciones por pagar” con información del pago de las contribuciones realizado al 15 de julio del 2015.

Las sociedades controladoras podrán enviar la información a que se refiere la presente regla a más tardar el 14 de agosto de 2015. Quienes opten por lo anterior, deberán presentar el anexo “Relación de contribuciones por pagar” con información del pago de las contribuciones realizado al 15 de julio del 2015.

Información relativa al dictamen de estados financieros

Es importante saber que toda la información del dictamen de estados financieros que se envíe vía Internet, se sujetará a la validación siguiente:

  • Que el dictamen haya sido generado con el SIPRED 2014.
  • Que la información no contenga virus.
  • Que se señale la autoridad competente para la recepción: ALAF, AGGC o ACFI.
  • Que el envío se realice a más tardar en el último día que establece el artículo 32-A del CFF.

En el caso de que no sea aceptado, se enviará nuevamente conforme a lo siguiente:

  • El dictamen podrá ser enviado nuevamente por la misma vía, tantas veces como sea necesario hasta que éste sea aceptado, a más tardar el último día que establece el tercer párrafo del artículo 32-A del CFF.
  • Para los casos en que el dictamen hubiera sido enviado y rechazado por alguna causa, dentro de los dos últimos días que establece el tercer párrafo del artículo 32-A del CFF, podrá ser enviado nuevamente por la misma vía, dentro de los dos días siguientes a la fecha en que se comunique la no aceptación, para que se considere presentado en tiempo.

¿Quiénes son los obligados a presentar el Dictamen 2014?

En realidad ya no hay más obligatoriedad como hemos mencionado, sino que el dictamen fiscal 2014 es opcional para los contribuyentes que mantengan ingresos gravables por encima de 100 millones de pesos, activos más allá de 79 millones de pesos, o 300 empleados en cada mes en el último ejercicio fiscal inmediato anterior como mínimo.

Anexo 16 Guía para el uso del SIPRED 2014

En la Resolución Miscelánea Fiscal 2015 se ha publicado en dos partes el Anexo 16 donde se ofrece la Guía para el uso del SIPRED 2014. Este anexo contiene:

  • Instructivo para la integración y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2014, utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2014 (SIPRED 2014).
  • Instructivo de características para el llenado y presentación del dictamen de estados financieros para efectos fiscales emitido por contador público inscrito, por el ejercicio fiscal del 2014 utilizando el Sistema de Presentación del Dictamen 2014 (SIPRED 2014).

Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros general, por el ejercicio fiscal del 2014.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal.
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia.

Formato guía para la presentación del dictamen fiscal de estados financieros, de contribuyentes coordinados y del régimen agrícola, ganadero, silvícola y pesquero y las personas físicas que se dediquen exclusivamente a las actividades de autotransporte terrestre de carga o pasaje por el ejercicio fiscal del 2014.

  • Cuestionario de diagnóstico fiscal.
  • Cuestionario en materia de precios de transferencia.

Verifica el Anexo 16 RMF 2015

No olvides mirar también el Anexo 16-A de la RMF 2015:

Dictamen de enajenación de acciones

A partir de 2015, los dictámenes de enajenación de acciones deben enviarse a través de la página de Internet del SAT mediante el SIPRED.

El dictamen se presenta dentro de los treinta días siguientes al día de la entrega de la declaración del Impuesto Sobre la Renta.

Anexos Eliminados

  • Relación de Pagos Provisionales
  • Determinación de Pagos Provisionales y Diferencias
  • Determinación de Impuestos Retenidos
  • Operaciones con Residentes en el Extranjero
  • Responsabilidad Solidaria con Residentes en el Extranjero
  • Determinación del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
  • Determinación del IDE – Recaudadores
  • Integración del Inventario Acumulable
  • Integración de Pérdidas Fiscales de Años Anteriores
  • CUFIN
  • CUFINRE
  • Cuentas y Documentos por Cobrar y Pagar en Moneda extranjera
  • Préstamos del Extranjero
  • Ingresos sujetos a Regímenes Fiscales Preferentes
  • Acreditamiento de Créditos Fiscales para IETU
  • Inversiones y Terrenos
  • Determinación de la Renta Gravable para PTU
  • Operaciones de Comercio Exterior
  • Operaciones realizadas a través de Fideicomisos

¿Qué cambios presenta el SIPRED 2014?

Estado de Posición Financiera

Agregan 5 columnas:

  • Porcentaje en relación al activo total – Año actual
  • Porcentaje en relación al activo total – Año anterior
  • Variación en Pesos en relación al año anterior
  • Porcentaje de variación en Pesos con respecto al año anterior
  • Explicar Variación – Si la variación es superior a un 14%, se obtendrá un SI y habrá que explicar el motivo de dicha variación; si es inferior a dicho 14%, saldrá un NO.

Estado de Resultados

Subsisten sólo dos columnas para anotar los importes correspondientes a 2014 y 2013.

Variaciones en el Capital Contable

Se agregan rubros para incluir los importes relativos a Otros Resultados Integrales.

Flujos de Efectivo

Se agrega un rubro para detallar los Cambios en el Valor de Efectivo.

Analítica de Ventas e Ingresos

Se incorporan columnas para porcentajes, variaciones y explicaciones superiores al 14%.

Análisis de Subcuentas de Gastos

Se incorporan columnas para porcentajes, variaciones y explicaciones superiores al 14%, pero para cada una de las cuentas de Gastos.

Costo Integral de Financiamiento

Se añade rubro para anotar los importes relativos a cambios en el Valor Razonable de Activos y Pasivos Financieros

Relación de Contribuciones

Eliminan los rubros de IDE, de IETU y del Programa de Regularización Adeudos. Asimismo, se añaden renglones en el rubro de IEPS para informar acerca de:

  • Bebidas saborizadas
  • Plaguicidas
  • Alimentos NO básicos con alta densidad calórica
  • Combustibles fósiles

Cuestionario relativo a Partes Relacionadas

Incorporaron rubros para incluir información más detallada acerca de las operaciones celebradas entre partes relacionadas.

Datos Informativos

Aumentó el número de rubros:

  • Cuentas y Documentos por Cobrar y por Pagar en Moneda Extranjera
  • Cufin y Cufinre

Eliminaron los rubros de:

  • Determinación de la Utilidad Distribuible Gravable
  • Impuesto Empresarial a Tasa Única


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