De todos los impuestos a liquidar mensualmente, uno de los más importantes es el IVA -Impuesto al Valor Agregado- y también se comporta como uno de los más difíciles si no somos organizados con nuestra facturación emitida y recibida.
Primero que nada, destacamos que existen diferentes tasas de IVA, y aunque la ley menciona 4 categorías, en realidad son tres tasas para aplicar, ya que los productos exentos no poseen tasa (consideramos a la tasa cero como dentro de esta categoría extra).
En el mundo neoliberal que se cae a pedazos, las jugadas de salida no son nada nuevo para nosotros y vemos que implican recortes y aumento de impuestos, reduciéndose aún más el consumo interno que puede ser el motor de la economía, mientras otros países optan por el gasto público y ven una luz al final del túnel. Es por esta razón que Italia no titubeó a la hora de anunciar un duro ajuste que incluía una subida del IVA y un aumento impositivo para las rentas altas. De esta manera, se da lugar a una subida de las tasas de IVA del 20% al 21% y recuperar el nuevo impuesto a los ricos en Italia.
Sin embargo, nosotros nos preguntamos ¿qué país paga más de IVA?
Lo que primero debemos refrescar es que el impuesto sobre el valor agregado o Impuesto sobre el valor añadido, se aplica en muchos países, y es generalizado en la Unión Europea.
Según su naturaleza, el IVA es un impuesto indirecto sobre el consumo, que es soportado por el consumidor final. Un impuesto indirecto es el impuesto que no es percibido por el fisco directamente del tributario. El IVA es percibido por el vendedor en el momento de toda transacción comercial. De esta manera, todos los vendedores intermediarios tienen el derecho de hacerse reembolsar el IVA que han pagado a otros vendedores, deduciéndolo del monto de IVA cobrado a sus clientes (débito fiscal), debiendo entregar la diferencia al fisco, lo que se considera IVA por pagar.
Dentro de la siguiente tabla, respondemos a la pregunta de cuál es el país que paga más impuesto al valor agregado. Recordamos que, las tasas diferenciales suelen implicar reducciones de la alícuota para determinados bienes y servicios o ciertas categorías de personas; o aumentos en la alícuota para bienes suntuarios.
País
Tasa normal
Tasa reducida
Abreviatura
Egipto
10%
GST
Sudáfrica
14%
0%
BTW / VAT
Ghana
3%
0%
VAT
Canadá
5%
4,50%
GST / TPS
México
16%
11%
IVA
Nicaragua
15%
IVA
El Salvador
13%
IVA
Guatemala
12%
IVA
Panamá
7%
ITBMS
Barbados
15%
VAT
República Dominicana
16%
ITBIS
Puerto Rico
7%
IVU
Argentina
21%
10,5% o 0%
IVA
Brasil
12%, 25% o 5%
0%
IPI
Bolivia
13%nnal. 14.94% efva.
IVA
Chile
19%
IVA
Colombia
16%
IVA
Ecuador
12%
IVA
Guyana
16%
0%
VAT
Paraguay
10%
5%
IVA
Perú
18%
1%
IGV
Trinidad y Tobago
15%
Uruguay
22%
10%
IVA
Venezuela
12%
8% ó 0%
IVA
Armenia
20%
0%
AAH
Corea del Sur
10%
VAT
Filipinas
12%
RVAT
Georgia
18%
0%
DGhG
Irán
3%
VAT
India
12,50%
4%, 1%, o 0%
VAT
Indonesia
10%
5%
PPN
Israel
15,50%
Ma'am
Japón
5%
Consumption tax
China
17%
6% o 3%
Jordania
16%
GST
Kazajistán
13%
Líbano
10%
TVA
Malasia
10%
GST
Pakistán
16%
1% o 0%
GST
Singapur
7%
GST
Sri Lanka
12%
Tailandia
7%
VAT
Taiwán
5%
0%
Business Tax
Turquía
18%
8% o 1%
KDV
Vietnam
10%
5% o 0%
GTGT
Albania
20%
0%
TVSH
Alemania
19%
7%
MwSt.
Andorra
4%
1%
ISI
Austria
20%
12% o 10%
USt.
Bélgica
21%
12% o 6%
BTW
Bosnia y Herzegovina
17%
PDV
Bulgaria
20%
7% o 0%
Chipre
15%
5%
Croacia
22%
10%
PDV
Dinamarca
25%
Eslovaquia
19%
10%
DPH
Eslovenia
20%
8,50%
DDV
España
18%
8% o 4%
IVA
Estonia
20%
9% o 0%
km
Finlandia
23%
13% o 9%
ALV
Francia
19,60%
5,5% o 2,1%
TVA
Grecia
23%
13% o 6,5%
Hungría
25%
5%
Irlanda
21,50%
13,5%, 4,8% o 0%
CBL
Islandia
24,50%
7%
VSK
Italia
21%
10%, 6%, o 4%
IVA
Kosovo
16%
TVSH
Letonia
22%
12% o 0%
PVN
Lituania
21%
9% o 5%
PVM
Luxemburgo
15%
12%, 9%, 6%, o 3%
TVA
Malta
18%
5%
VAT
República de Macedonia
18%
5%
Moldavia
20%
5%
TVA
Montenegro
17%
PDV
Noruega
25%
14% o 8%
MVA
Países Bajos
19%
6% o 0%
BTW
Polonia
23%
8%, 5% o 0%
PTU/VAT
Portugal
23%
13% o 6%
IVA
Reino Unido
20%
5% o 0%
VAT
República Checa
20%
10%
DPH
Rumania
24%
9%
TVA
Rusia
18%
10% o 0%
NDS
Serbia
18%
8% o 0%
PDV
Suecia
25%
12% o 6%
Moms
Suiza
8,00%
3,8% o 2,5%
MWST
Ucrania
20%
0%
Australia
10%
0%
GST
Fiyi
12,50%
0%
VAT
Nueva Zelanda
12,50%
GST
Recordamos que en México las tasas del 16% y 11% (vigentes desde 2010) gravan las siguientes actividades:
Enajenación de bienes
Prestación de servicios independientes
Dación en uso o goce temporal de bienes
Importación de bienes o servicios
Cabe mencionar que, para todas aquellas actividades se aplicará la tasa del 16%, a menos que, la operatoria se lleva a cabo en una región fronteriza, donde se aplicará el 11% como tasa.
Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:
Enajenación de:
Animales y Vegetales
Medicinas de patente
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
Ixtle, palma y lechuguilla
Tractores para accionar implementos agrícolas
Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas
Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
El IVA -Impuesto al Valor Agregado- posee varias alícuotas o tasas aplicables a distintas actividades comerciales o locaciones y venta de servicios.
Si bien la ley menciona 4 diferentes categorías, en realidad son tres tasas, ya que los productos exentos no poseen tasa.
Las tasas del 16% y 11% (vigentes desde 2010) gravan las siguientes actividades:
Enajenación de bienes
Prestación de servicios independientes
Dación en uso o goce temporal de bienes
Importación de bienes o servicios
Cabe mencionar que, para todas aquellas actividades se aplicará la tasa del 16%, a menos que, la operatoria se lleva a cabo en una región fronteriza, donde se aplicará el 11% como tasa.
Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:
Enajenación de:
Animales y Vegetales
Medicinas de patente
Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
Ixtle, palma y lechuguilla
Tractores para accionar implementos agrícolas
Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas
Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
Libros, periódicos y revistas
Prestación de servicios independientes:
Directamente a los agricultores y ganaderos
De molienda o trituración de maíz o de trigo
De pasteurización de leche
En invernaderos hidropónicos
Despepite de algodón en rama
Sacrificio de ganado y aves de corral
Reaseguro.
Suministro de agua para uso doméstico
Por otra parte, muchos artículos se encuentran exentos. La idea de este post no era abundar en detalle sino diferenciar correctamente las tasas aplicables según los casos. No obstante, estaremos ampliando en materia impositiva y acerca del IVA.
Si desea aprender más sobre el IVA, es importante que vea el siguiente video:
En esta ocasión vemos como el PRI fue el precursor de la nueva iniciativa de Reforma Hacendaria, en la cual prevé la reducción del IVA del 16 al 13% y una canasta básica de alimentos con tasa cero, entre otras modificaciones.
Entre algunas de las modificaciones importantes que se vienen destacamos la tasa cero del IVA para las medicinas de patente, y la reducción gradual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para personas morales hasta llegar al 25% en el 2015. El ISR se propone bajar su tasa al 27% en 2013, al 26% en 2014, hasta quedar establecida, en 2015, en el 25%.
Asimismo, se eliminaría el IETU reemplazándose por un impuesto a los ingresos brutos especial. Todo ello, si estas modificaciones impositivas se aprueban, tendría vigor desde el 1 de enero del 2013. De no olvidar también es que el ISR contará con el derecho de los padres de familia a deducir el pago por concepto de colegiaturas de sus hijos o de ellos mismos.
Bienes sujetos a tasa cero de IVA:
Provenientes de animales y vegetales no industrializados
Maquinaria, equipo, semillas, fertilizantes, pesticidas y servicios prestados al sector
Pero bien, ahora estamos a la espera dado que la iniciativa que reformas diversas leyes y códigos fue turnada por el pleno senatorial a la Cámara de Diputados, para su análisis y dictaminación.
Muchas son ya las reformas que se quieren hacer en materia fiscal para 2011. ¿Será porque hay elecciones? ¡Qué pregunta! ¿no?
Ahora parece ser que el Partido Revolucionario Institucional (PRI) propuso bajar el IVA de 16 al 12%, proyecto catalogado como imposible y poco factible para la oposición.
Claramente para todos esto sería algo increible, menos impuestos, ¿a quién puede no gustarle? Se generarían más empleos, se atraería inversión, prosperidad en un mundo de mucha incertidumbre, y además, estabilidad de las finanzas públicas.
No obstante, el secretario de Hacienda, Cordero Arroyo dijo que “es necesario tener más información sobre la propuesta fiscal priísta, ya que habrá que analizar si al tiempo de disminuir algunos impuestos, se compensa aumentando otros“.
Pero no es la primera vez que se impulsa bajar las tasas del IVA. Recordamos que hace un mes el PRI presentó la iniciativa para bajar el Impuesto al Valor Agregado del 16 al 15%, lo cual derivó en el primer debate con el PAN de cara a la discusión del paquete fiscal.
Sin embargo, poco tiempo después, el PRI oficializó que propondrá mantener el IVA en 16% en 2011, al tiempo que anunció que el producto de subejercicios y reasignaciones establecerá el Fondo Nacional de Reconstrucción por 55,000 millones de pesos.
El Grupo de los Seis (G-6) ha propuesto un IVA generalizado de 16% que abarque a alimentos y medicinas. Asimismo, se menciona la posibilidad de bajar el ISR a 25% y eliminar el IETU. Con estas nuevas medidas se calcula que se dará un crecimiento a la economía de 7%.
Cabe recordar que el G-6 está formado por:
Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF)
Academia de Estudios Fiscales
Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)
Barra Mexicana
Colegio de Contadores Públicos
International Fiscal Association
Desde el IMEF se destaca que los cambios en el IVA serán viables al corto plazo, y debe estar acompañada de subsidios a los que realmente lo necesiten. De esta manera, se eliminarían las excepciones del IVA y se aplicarían eficientemente los impuestos indirectos.
Otro de los problemas tratados ha sido el de la inflación, la cual se verá afectada por la parte de os energéticos que por la problemática mundial en los precios de los granos. Dado que el trigo es importante en la dieta de los mexicanos, pero tranquilamente es posible compensarlos.
Por último, en cuanto a las pensiones, el encargado del Comité Técnico de Seguridad Social, Carlos de la Fuente, mencionó que debe asentarse por escrito que el IMSS no acatará la resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en cuanto al tope de pensiones para evitar inseguridad jurídica. Algo que aterra a muchos jubilados.
Parece ser que los estados apoyarán una reforma fiscal que contenga un IVA homologado de 12%. Esto será así, mientras se establezca otro impuesto estatal a las ventas finales de 2%.
Asimismo, en la reunión llevada a cabo por los representantes de los estados, se analizó que para el caso de la Tenencia que habrá de desaparecer, se encuentra bajo duda debido al rechazo generalizado por ser considerado un impuesto inequitativo. Por ejemplo, Chihuahua estaría perdiendo 500 millones de pesos al desaparecer la Tenencia, mencionó.
En la otra esquina, el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas(IMEF) se encuentra a favor de una reforma fiscal que contenga un IVA generalizado y la desaparición del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). Es importante destacar que, con respecto a gravar el ingreso, no pueden seguir existiendo dos impuestos, es decir ISR e IETU.
La idea será tomar lo más favorable del nuevo impuesto de control, lo cual radica en la posibilidad de deducir las inversiones y después desaparecerlo para que sólo prevalezca el ISR. Asimismo, se deberá ayudar a incrementar la actividad turística y el financiamiento a la vivienda, dado que esto llevará a eliminar la incertidumbre de empleo, otro de los factores claves.
En virtud de ello, el gobierno federal propuso cierats modificaciones a las leyes, que permitirían al gobierno captar más impuestos de la población. Esto tendrá límite para enviar al Congreso de la Unión el 8 de septiembre.
