Durante 2012 se registrarán cambios y modificaciones en los impuestos. No sólo habrá aumentos, sino que también se aplicarán nuevos impuestos, además de darse la finalización de algunos, como el de la Tenencia. Esta actualización de impuestos tiene que ver con la necesidad del Estado de tapar un agujero fiscal millonario, que alcanzaría los 34,000 millones de pesos.
Según las autoridades, es imposible sacar la economía mexicana adelante sin antes tapar este boquete, aunque ello traiga aparejada la actualización de impuestos, los aumentos y los nuevos gravámenes.
Por el contrario, algunos analistas y opositores aseguran que 2012 no es precisamente el año propicio para realizar esta actualización de impuestos, ya que recién se está comenzando a salir de la recesión de 2009 y estas medidas pueden provocar una nueva caída de la economía.
Como decíamos, la actualización de impuestos en México trae aparejados aumentos y nuevas tasas.
Una actualización de impuesto que generó polémica fue también el aumento de la tasa del impuesto sobre los depósitos bancarios en efectivo (IDE), la cual pasó del 2 al 3%, y lo más polémico es que ya no se aplica desde los 25,000 pesos como solía ser, sino desde los 15,000.
Lo que hay que aclarar es que, siempre y cuando sea una persona física y no haya alcanzado a realizar la declaración anual de impuestos antes de la fecha límite, tendrá tiempo de hacerla bajo los mismos formatos y pasos, sólo que en el historial se destaca que es extemporánea.
Para poder calcular las actualizaciones de las contribuciones fiscales, sólo tendrá que multiplicar la cantidad adeudada por el factor de actualización que corresponda al periodo de mora. Este factor de actualización se obtiene al dividir el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) del mes anterior a aquel en que vayas a cumplir con las contribuciones, entre el INPC del mes anterior a aquel en el que debió haberse efectuado el pago.
Vigencia del certificado de la Fiel pase de 2 a 4 años
Pago de productos y aprovechamientos se efectuaría únicamente vía transferencia electrónica de fondos
Eliminar el cheque nominativo y los certificados especiales como medios de pago de las devoluciones, sólo a través de depósitos
Presentación extemporánea del dictamen fiscal no surtiría efectos fiscales
Elevar a rango de ley los requisitos contenidos en las reglas de carácter general cuando se toquen temas sobre comprobantes fiscales y estados de cuenta emitidos por instituciones de crédito y otras personas autorizadas
Conservar la prohibición de acreditar contra el ISR del ejercicio el crédito generado en IETU por lo declarado
La Declaración informativa mantiene la obligación de presentar anualmente la información correspondiente a los conceptos que sirvieron de base para determinar el IETU
Al parecer no todas son buena noticias en cuanto a los impuestos 2012. Según se pudo conocer hoy, el Gobierno de Coahuila propuso aumentar del 1% al 3% la tasa del Impuesto Sobre Nóminas (ISN) durante 2012 y además, crear una tenencia estatal que sustituya a la federal, dado que será su fin en 2012.
El secretario Ejecutivo del Servicio de Administración Tributaria de Coahuila (SATEC), Ismael Ramos Flores, fue quien se cargó con la bandera de la propuesta contempla que el ISN se calcule con base en el salario de los trabajadores de cada una de las empresas. Actualmente se espera percibir alrededor de 450 millones de pesos por dicho rubro a fin de que el estado pueda seguir con su desarrollo y crecimiento, teniendo en cuenta que por mucho tiempo tuvo una tasa del 1% en el ISN.
En igual sentido, se presenta la tenencia vehicular que antes era del tipo federal, ahora se hace estatal donde se toman los mismos Conceptos para el cálculo como se venía haciendo. De esta manera, el funcionario indicó que dentro del Presupuesto de Ingresos para el 2012 se estima en 32,560 millones de pesos.
Del monto total señalado en el párrafo anterior, se prevé destinar 2,750 millones de pesos al pago de deuda. En este sentido, el presupuesto estará integrado por los Ingresos Estatales, Federales, Aportaciones Federales y los Ingresos por Convenios.
Debemos tomar en claro que, del total de los recursos, se estima que 47.5% sea de ingresos propios; el 35.2% de las Aportaciones Federales y el 15.6% de Convenios.
Aproximadamente de acuerdo a los cálculos cada punto porcentual del Impuesto Sobre Nóminas es de alrededor de 450 millones de pesos.
Por otra parte, debe realizarse una serie de actualizaciones en base al índice nacional de precios para los derechos que cobra el Gobierno del Estado, así como de otros por servicios que se adicionan y no se cobraban, como en asesorías de protección civil a empresas.
Aguardamos mayor información para ver los cambios en impuestos 2012 en Coahuila.
Tenemos en claro que desde el primer día del año 2012 se procederá a la eliminación completa del Impuesto Federal sobre la Tenencia o Uso de Automóviles a partir del anuncio del Presidente Felipe Calderón. A partir de dicho momento, los estados y el Distrito Federal ya no tendrán porqué cobrar este impuesto a menos que decidan crear uno similar a nivel local.
En este sentido, aquellos automóviles nuevos, no tendrán más la obligación de pagar Tenencia; y los que circulan actualmente en el país dejarán de pagarla a partir del 31 de diciembre del 2011. Recordamos que el gravamen alcanza a aquellos sujetos, personas físicas o morales, que posean automóviles.
No obstante, como venimos anticipando desde inicio de este año, mostramos aquellos estados que no aplican el cobro de Tenencia al día de hoy:
Aguascalientes
Baja California
Campeche
Chihuahua
Coahuila
Colima
Chiapas
Durango
Guanajuato
Guerrero
Michoacán
Nayarit
Nuevo León
Puebla
Querétaro
Sinaloa
Tamaulipas
Tlaxcala
Veracruz
Yucatán
El tema ahora es importante, dado que para compensar la pérdida de los recursos recaudados a través de la Tenencia, cuando en 2007 se sancionaba el IETU, ese mismo año también se aprobó un impuesto suplementario a las gasolinas y diesel.
Actualmente, la Tenencia es de jurisdicción federal, pero su administración y uso está a cargo de los estados. El gobierno federal establece las tasas y la base gravable que se aplican en todo el país. En paralelo, las entidades pueden cobrar una Tenencia local sin afectar el impuesto federal.
Por ejemplo, una familia de ingreso medio que posee un automóvil con cinco años de antigüedad y un valor de factura de 100,000 pesos, en 2011 tuvo que desembolsar 1,470 pesos por concepto de Tenencia Federal, lo que es igual al 2% del ingreso anual de la familia.
Actualización 21 de Octubre
¡Se acabó!
Al menos en parte, dado que el pleno de la Cámara de Diputados aprobó el dictamen que reforma la Ley de Coordinación Fiscal, la Ley del Impuesto sobre Tenencia o Uso de Vehículos y la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). La reforma aprobada y turnada al Senado de la República para su análisis y votación, elimina a partir del 2012 la tenencia vehicular, así como difiere hasta el 2014 el reparto de ingresos vía el IEPS en el precio de las gasolinas para los estados.
En concreto, se aprobó en lo general con 308 votos, 57 en contra y tres abstenciones.
Se planea prorrogar el IEPS hasta el 31 de diciembre del 2014. Así, los 42 centavos de este impuesto que se cobra en cada litro de la gasolina premiun se destinarán a los estados; 36 centavos de la magna; y 22 centavos de diesel.
El dictamen turnado al Senado de la República también incluye la derogación de la Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos, por lo que a partir del 1 de enero del 2012 cada estado decidirá si cobra o no este impuesto.
Con las nuevas medidas, habrá en el mercado unos 62 modelos de vehículos que resultarán beneficiados por la eliminación de la Tenencia. A continuación, algunos artículos sobre Tenencia que usted no puede pasar por alto a poco tiempo de su desregulación:
¿Qué pasará con el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) en 2012? Es una pregunta que nos hacemos todos nosotros y también el Congreso donde se negociará dar recursos a estados a partir de este gravamen. Recordemos, que desde su creación, el IETU ha sido criticado, pero su derogación se definirá hasta el siguiente sexenio.
De esta manera, el IETU será motivo de controversias y discusiones nuevamente en la mesa del Congreso, dado que no es un impuesto que recaude, pero puede ser utilizado como factor de cambio para que partidos obtengan más recursos para los estados.
El IETU ha causado controversias desde su entrada en vigor el 1 de enero de 2008, y parece ser que está pensado para utilizarse como moneda de cambio en la negociación del paquete económico del próximo año. Esto no lo decimos nosotros, sino que lo reconocen legisladores y fiscalistas.
El diputado del Partido del Trabajo (PT), Mario Di Costanzo Armenta aseguró que ”es el gancho para presionar y obtener más recursos para los estados, pero no lo van a mover”.
Por parte del PRD no sólo se pide quitar los regímenes especiales de las empresas del sector primario y el transporte, así como la consolidación fiscal, sino también desaparecer el IETU.
Es un impuesto que por su naturaleza debe aplicarse solamente sobre grandes contribuyentes, que son los que no pagan impuestos en este país. Así, el IETU se convertiría en un impuesto de control.
Asimismo, la propuesta está en desaparecer el gravamen y sustituirlo por un impuesto mínimo alternativo, como sucede en Estados Unidos. En esto se basa daod que, en su mejor año (2008) el IETU recaudó 50,000 millones de pesos, una sexta parte de lo que originalmente se planteó.
La propuesta de Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio fiscal de 2012, entregada el 8 de septiembre por el Ejecutivo federal al Congreso de la Unión, estima que el año siguiente se recaudarán 50,825.9 millones de pesos por concepto de IETU.
EL punto está en que aún no existe ningunareforma importante. Lo que hay en la mesa de discusión es la reforma que presentó el Grupo Parlamentario del PRI en el Senado, y en ese proyecto sí hay una abrogación de la ley del IETU.
Recordamos que, durante el año 2010, el IETU apenas recaudó 40,000 millones de pesos, el equivalente a menos de 0.3% del Producto Interno Bruto (PIB) de México, que contrasta con el 10.5% que significó la recaudación total.
Por suerte para todos, en estos días el presidente de la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados, Jorge Carlos Ramírez Marín, dio la garantía de que durante el proceso de aprobación del paquete económico para 2012 no se promoverá la creación de nuevos impuestos.
Esto es bueno para los mexicanos dado que no debemos modificar nuestro comportamiento según lo que veníamos haciendo en base a los impuestos 2011. Lo que aclaró el responsable es que “si seguimos cargando impositivamente, si tuviéramos la osadía de pretender crear nuevos impuestos, lo cual es inadmisible, estaríamos causándole un daño muy grande al país con el pretexto de ser responsables“.
Como noticia agradable, sabemos que esto no ocurrirá dado que al menos el PRI, que es la bancada más grande, ha dicho que no permitirá que haya nuevos impuestos.
Asimismo, de nada afectará la salida de Ernesto Cordero de la Secretaría de Hacienda al paquete económico de 2012, que comprende la Ley de Ingresos, el Presupuesto de Egresos y la miscelánea fiscal.
Sin embargo, lo que sí va a impactar es la situación económica global, por lo que se debe actuar de manera responsable, sobre todo en materia de ingresos, sin debilitar las finanzas del país.
Recordamos que los impuestos 2011 más relevantes han sido:
Al igual que siempre decimos, el impuesto sobre renta o ISR es uno de los impuestos federales catalogados como de los más importantes que afecta el bolsillo de los mexicanos gravando directamente los ingresos de las personas físicas y morales.
Según indica la Ley de Impuesto sobre Renta se produjo un incremento del ISR para 2010 alcanzando el 30%, tasa que estará vigente durante 2011, y 2012, con esperanza de que baje en 2013.
El objeto del Impueto Sobre Renta en México es el “obtener un ingreso” por cualquiera de las siguientes causas:
Asimismo, tal como se menciona en la Ley de ISR, el impuesto se aplica en cada ejercicio pero, previo a ello, se deben realizar pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto anual.
Tabla ISR 2012 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales
Límite Inferior
Límite Superior
Cuota Fija
Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
A continuación daremos un breve resumen de los cambios que se produjeron en 2010 en materia impositiva y destacaremos los puntos interesantes a tener en cuenta.
Tasa del impuesto: para 2010, 2011 y 2012 se modifica la tasa aplicable a las personas morales, de 28% a 30%. En el año 2013 la tasa será de 29% y a partir de 2014 regresará a 28%.
Asimismo, se adecua el factor para el cálculo a dividendos: para los años 2010, 2011 y 2012, se aplicará el factor de 1.4286, en 2013 el factor de 1.4085 y en 2014 el de 1.3889.
Tasa del impuesto: durante 2010 la tasa para calcular el impuesto es de 17.5%. Es importante destacar que la ley no fue modificada, ya que la aprobada en 2007 preveía la tasa para 2010 en 17.5%.
Se reduce de $25,000.00 a $15,000.00 el monto mensual de depósitos en efectivo sobre el que las instituciones del sistema financiero no recaudarán el impuesto.
Se modifica del 2% al 3% la tasa para el cálculo del impuesto.
