Calendario de Impuestos de Septiembre 2014 en México

Tablas de ISR

Para poder presentar la declaración anual del ISR y cumplir con la Ley de ISR es necesario utilizar ciertas herramientas básicas para realizar los cálculos. De esta manera, podremos cumplir con el impuesto que grava la renta y una de las leyes federales impositivas más importantes.

Recordamos que, tanto as personas físicas como las morales deberán únicamente abonar este impuesto si poseen ingresos de:

  • Dividendos y ganancias repartidos por personas morales
  • Salarios percibidos por servicio subordinado
  • Arrendamiento o uso de bienes inmuebles
  • Intereses
  • Actividades profesionales
  • Premios obtenidos
  • Enajenación de bienes

En vista a poder calcular el ISR, la tasa varia dependiendo del límite inferior en que se ubique la base imponible, y se debe usar el tarifario o tablas ISR que informa el SAT para poder saber cuánto debemos pagar. Es decir que, la tasa puede variar desde el 1.92% al 30% para personas físicas y, se sitúa en el 30% para todas las personas morales, según el ingreso obtenido.

Sólo a modo informativo, recordamos las tablas que se utilizarán hasta las declaraciones anuales de impuestos 2013:

Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.01496.070.001.92
496.084,210.419.526.40
4,210.427,399.42247.2310.88
7,399.438,601.50594.2416.00
8,601.5110,298.35786.5517.92
10,298.3620,770.291,090.6221.36
20,770.3032,736.833,327.4223.52
32,736.84En adelante6,141.9530.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

Para Ingresos deHasta Ingresos deCantidad de subsidio para el empleo mensual
$$$
0.011,768.96407.02
1,768.972,653.38406.83
2,653.393,472.84406.62
3,472.853,537.87392.77
3,537.884,446.15382.46
4,446.164,717.18354.23
4,717.195,335.42324.87
5,335.436,224.67294.63
6,224.687,113.90253.54
7,113.917,382.33217.61
7,382.34En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1Subsidio para el empleo mensual
$$$$%$
0.010.01496.070.001.92407.02
496.08496.081,768.969.526.40407.02
496.081,768.972,653.389.526.40406.83
496.082,653.393,472.849.526.40406.62
496.083,472.853,537.879.526.40392.77
496.083,537.884,210.419.526.40382.46
4,210.424,210.424,446.15247.2310.88382.46
4,210.424,446.164,717.18247.2310.88354.23
4,210.424,717.195,335.42247.2310.88324.87
4,210.425,335.436,224.67247.2310.88294.63
4,210.426,224.687,113.90247.2310.88253.54
4,210.427,113.917,382.33247.2310.88217.61
4,210.427,382.347,399.42247.2310.880.00
7,399.437,399.438,601.50594.2416.000.00
8,601.518,601.5110,298.35786.5517.920.00
10,298.3610,298.3620,770.291,090.6221.360.00
20,770.3020,770.3032,736.833,327.4223.520.00
32,736.8432,736.84En adelante6,141.9530.000.00

Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales diarios

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.0116.320.001.92
16.33138.500.316.40
138.51243.408.1310.88
243.41282.9419.5516.00
282.95338.7625.8717.92
338.77683.2335.8821.36
683.241,076.87109.4523.52
1,076.88 En adelante202.0430.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B.

Para Ingresos deHasta Ingresos deCantidad de subsidio para el empleo diario
$$$
0.0158.1913.39
58.2087.2813.38
87.29114.2413.38
114.25116.3812.92
116.39146.2512.58
146.26155.1711.65
155.18175.5110.69
175.52204.769.69
204.77234.018.34
234.02242.847.16
242.85En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B.

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1Subsidio para el empleo diario
$$$$%$
0.010.0116.320.001.9213.39
16.3316.3358.190.316.4013.39
16.3358.2087.280.316.4013.38
16.3387.29114.240.316.4013.38
16.33114.25116.380.316.4012.92
16.33116.39138.500.316.4012.58
138.51138.51146.258.1310.8812.58
138.51146.26155.178.1310.8811.65
138.51155.18175.518.1310.8810.69
138.51175.52204.768.1310.889.69
138.51204.77234.018.1310.888.34
138.51234.02242.848.1310.887.16
138.51242.85243.408.1310.880.00
243.41243.41282.9419.5516.000.00
282.95282.95338.7625.8717.920.00
338.77338.77683.2335.8821.360.00
683.24683.241,076.87109.4523.520.00
1,076.881,076.88En adelante202.0430.000.00

Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales semanales

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.01114.240.001.92
114.25969.502.176.40
969.511,703.8056.9110.88
1,703.811,980.58136.8516.00
1,980.592,371.32181.0917.92
2,371.334,782.61251.1621.36
4,782.627,538.09766.1523.52
7,538.10 En adelante1,414.2830.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B.

Para Ingresos deHasta Ingresos deCantidad de subsidio para el empleo semanal
$$$
0.01407.3393.73
407.34610.9693.66
610.97799.6893.66
799.69814.6690.44
814.671,023.7588.06
1,023.761,086.1981.55
1,086.201,228.5774.83
1,228.581,433.3267.83
1,433.331,638.0758.38
1,638.081,699.8850.12
1,699.89En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B.

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1Subsidio para el empleo semanal
$$$$%$
0.010.01114.240.001.9293.73
114.25114.25407.332.176.4093.73
114.25407.34610.962.176.4093.66
114.25610.97799.682.176.4093.66
114.25799.69814.662.176.4090.44
114.25814.67969.502.176.4088.06
969.51969.511,023.7556.9110.8888.06
969.511,023.761,086.1956.9110.8881.55
969.511,086.201,228.5756.9110.8874.83
969.511,228.581,433.3256.9110.8867.83
969.511,433.331,638.0756.9110.8858.38
969.511,638.081,699.8856.9110.8850.12
969.511,699.891,703.8056.9110.880.00
1,703.811,703.811,980.58136.8516.000.00
1,980.591,980.592,371.32181.0917.920.00
2,371.332,371.334,782.61251.1621.360.00
4,782.624,782.627,538.09766.1523.520.00
7,538.107,538.10En adelante1,414.2830.000.00

Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales decenales

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.01163.200.001.92
163.211,385.003.106.40
1,385.012,434.0081.3010.88
2,434.012,829.40195.5016.00
2,829.413,387.60258.7017.92
3,387.616,832.30358.8021.36
6,832.3110,768.701,094.5023.52
10,768.71        En adelante2,020.4030.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B.

Para Ingresos deHasta Ingresos deCantidad de subsidio para el empleo decenal
$$$
0.01581.90133.90
581.91872.80133.80
872.811,142.40133.80
1,142.411,163.80129.20
1,163.811,462.50125.80
1,462.511,551.70116.50
1,551.711,755.10106.90
1,755.112,047.6096.90
2,047.612,340.1083.40
2,340.112,428.4071.60
2,428.41En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B.

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1Subsidio para el empleo decenal
$$$$%$
0.010.01163.200.001.92133.90
163.21163.21581.903.106.40133.90
163.21581.91872.803.106.40133.80
163.21872.811,142.403.106.40133.80
163.211,142.411,163.803.106.40129.20
163.211,163.811,385.003.106.40125.80
1,385.011,385.011,462.5081.3010.88125.80
1,385.011,462.511,551.7081.3010.88116.50
1,385.011,551.711,755.1081.3010.88106.90
1,385.011,755.112,047.6081.3010.8896.90
1,385.012,047.612,340.1081.3010.8883.40
1,385.012,340.112,428.4081.3010.8871.60
1,385.012,428.412,434.0081.3010.880.00
2,434.012,434.012,829.40195.5016.000.00
2,829.412,829.413,387.60258.7017.920.00
3,387.613,387.616,832.30358.8021.360.00
6,832.316,832.3110,768.701,094.5023.520.00
10,768.7110,768.71En adelante2,020.4030.000.00

Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales quincenales

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPorcentaje aplicable sobre excedente límite inferior
$$$%
0.01244.800.001.92
244.812,077.504.656.40
2,077.513,651.00121.9510.88
3,651.014,244.10293.2516.00
4,244.115,081.40388.0517.92
5,081.4110,248.45538.2021.36
10,248.4616,153.051,641.7523.52
16,153.06 En adelante3,030.6030.00

Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B.

Para Ingresos deHasta Ingresos deCantidad de subsidio para el empleo decenal
$$$
0.01872.85200.85
872.861,309.20200.70
1,309.211,713.60200.70
1,713.611,745.70193.80
1,745.712,193.75188.70
2,193.762,327.55174.75
2,327.562,632.65160.35
2,632.663,071.40145.35
3,071.413,510.15125.10
3,510.163,642.60107.40
3,642.61En adelante0.00

Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B.

Límite inferior 1Límite inferior 2Límite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1Subsidio para el empleo quincenal
$$$$%$
0.010.01244.800.001.92200.85
244.81244.81872.854.656.40200.85
244.81872.861,309.204.656.40200.70
244.811,309.211,713.604.656.40200.70
244.811,713.611,745.704.656.40193.80
244.811,745.712,077.504.656.40188.70
2,077.512,077.512,193.75121.9510.88188.70
2,077.512,193.762,327.55121.9510.88174.75
2,077.512,327.562,632.65121.9510.88160.35
2,077.512,632.663,071.40121.9510.88145.35
2,077.513,071.413,510.15121.9510.88125.10
2,077.513,510.163,642.60121.9510.88107.40
2,077.513,642.613,651.00121.9510.880.00
3,651.013,651.014,244.10293.2516.000.00
4,244.114,244.115,081.40388.0517.920.00
5,081.415,081.4110,248.45538.2021.360.00
10,248.4610,248.4616,153.051,641.7523.520.00
16,153.0616,153.06En adelante3,030.6030.000.00

Tablas Mensuales de Pagos Provisionales del ISR

Enero

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.01496.070.001.92
496.084,210.419.526.40
4,210.427,399.42247.2310.88
7,399.438,601.50594.2416.00
8,601.5110,298.35786.5517.92
10,298.3620,770.291,090.6221.36
20,770.3032,736.833,327.4223.52
32,736.84En adelante6,141.9530.00

Febrero

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.01992.140.001.92
992.158,420.8219.046.40
8,420.8314,798.84494.4610.88
14,798.8517,203.001,188.4816.00
17,203.0120,596.701,573.1017.92
20,596.7141,540.582,181.2421.36
41,540.5965,473.666,654.8423.52
65,473.67En adelante12,283.9030.00

Marzo

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.011,488.210.001.92
1,488.2212,631.2328.566.40
12,631.2422,198.26741.6910.88
22,198.2725,804.501,782.7216.00
25,804.5130,895.052,359.6517.92
30,895.0662,310.873,271.8621.36
62,310.8898,210.499,982.2623.52
98,210.50En adelante18,425.8530.00

Abril

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.011984.280.001.92
1,984.2916,841.6438.086.40
16,841.6529,597.68988.9210.88
29,597.6934,406.002,376.9616.00
34,406.0141,193.403,146.2017.92
41,193.4183,081.164,362.4821.36
83,081.17130,947.3213,309.6823.52
130,947.33En adelante24,567.8030.00

Mayo

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.012,480.350.001.92
2,480.3621,052.0547.606.40
21,052.0636,997.101,236.1510.88
36,997.1143,007.502,971.2016.00
43,007.5151,491.753,932.7517.92
51,491.76103,851.455,453.1021.36
103,851.46163,684.1516,637.1023.52
163,684.16En adelante30,709.7530.00

Junio

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.012,976.420.001.92
2,976.4325,262.4657.126.40
25,262.4744,396.521,483.3810.88
44,396.5351,609.003,565.4416.00
51,609.0161,790.104,719.3017.92
61,790.11124,621.746,543.7221.36
124,621.75196,420.9819,964.5223.52
196,420.99En adelante36,851.7030.00

Julio

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.013,472.490.001.92
3,472.5029,472.8766.646.40
29,472.8851,795.941,730.6110.88
51,795.9560,210.504,159.6816.00
60,210.5172,088.455,505.8517.92
72,088.46145,392.037,634.3421.36
145,392.04229,157.8123,291.9423.52
229,157.82En adelante42,993.6530.00

Agosto

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.013,968.560.001.92
3,968.5733,683.2876.166.40
33,683.2959,195.361,977.8410.88
59,195.3768,812.004,753.9216.00
68,812.0182,386.806,292.4017.92
82,386.81166,162.328,724.9621.36
166,162.33261,894.6426,619.3623.52
261,894.65En adelante49,135.6030.00

Septiembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.014,464.630.001.92
4,464.6437,893.6985.686.40
37,893.7066,594.782,225.0710.88
66,594.7977,413.505,348.1616.00
77,413.5192,685.157,078.9517.92
92,685.16186,932.619,815.5821.36
186,932.62294,631.4729,946.7823.52
294,631.48En adelante55,277.5530.00

Octubre

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.014,960.700.001.92
4,960.7142,104.1095.206.40
42,104.1173,994.202,472.3010.88
73,994.2186,015.005,942.4016.00
86,015.01102,983.507,865.5017.92
102,983.51207,702.9010,906.2021.36
207,702.91327,368.3033,274.2023.52
327,368.31En adelante61,419.5030.00

Noviembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.015,456.770.001.92
5,456.7846,314.51104.726.40
46,314.5281,393.622,719.5310.88
81,393.6394,616.506,536.6416.00
94,616.51113,281.858,652.0517.92
113,281.86228,473.1911,996.8221.36
228,473.20360,105.1336,601.6223.52
360,105.14En adelante67,561.4530.00

Diciembre

Límite inferiorLímite superiorCuota fijaPor ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior
$$$%
0.015,952.840.001.92
5,952.8550,524.92114.246.40
50,524.9388,793.042,966.7610.88
88,793.05103,218.007,130.8816.00
103,218.01123,580.209,438.6017.92
123,580.21249,243.4813,087.4421.36
249,243.49392,841.9639,929.0423.52
392,841.97En adelante73,703.4030.00

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4 Comentarios

  1. María de la Luz Andrade

    Tenía entendido que se pagaba IETU o ISR, el que resultara mayor entre los dos según la tasa impositiva. ¿Tengo razón?

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