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Pago Referenciado SAT – 2014

A la hora de realizar pagos en el SAT, para así cumplir con el pago de impuestos, siempre que nos encontremos iniciando en el Sistema de Declaraciones y Pagos, y estemos obligados a presentar Pagos Referenciados a través del portal, es importante que sepamos  lo siguiente para una correcta presentación de la misma.

El Pago Referenciado es la forma de poder efectuar los pagos por medio de una línea de captura (referencia), que previamente deberá de obtener en el SAT.

Impuestos a los que Aplica:

  • Pagos provisionales mensuales de ISR, a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago Artículo 14 LISR
  • Pagos mensuales de IEPS, a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquél al que corresponda el pago Artículo 5. LIEPS
  • Pagos mensuales de IVA a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago. Art. 5-D LIVA

Ingreso de retenciones a Terceros de personas Morales en concepto de:

  • ISR
  • IVA
  • IEPS

¿Quiénes son los contribuyentes que deben cumplir con esto?

  • Empresas del sector financiero
  • Sociedades mercantiles
  • Personas morales del Título II de la Ley del ISR, con renta superior o igual a 500 millones de pesos
  • El Poder Legislativo, el Poder Judicial de la Federación y la Administración Pública Centralizada
  • Organismos constitucionalmente autónomos
  • CFE, IMSS e ISSSTE
  • Contribuyentes que son sujetos del IEPS
  • Contribuyentes que en términos del artículo 32-A del CFF

¿Cómo será el pago Referenciado en 2014?

Desde este 8 de marzo, las personas morales están obligadas a usar el servicio de Declaraciones y Pagos para poder hacer la presentación de sus declaraciones de pagos provisionales o definitivos de impuestos federales. Si utilizan este servicio están dentro de las consideraciones de las reformas fiscales para 2014.

Por su parte, las personas físicas tendrán que usar el Pago Referenciado para declaraciones complementarias y extemporáneas de los ejercicios 2013 y anteriores.

Como información adicional, es importante saber que la obligación de pago de las personas físicas correspondiente a enero de 2014 se deberá presentar a más tardar el 17 de marzo. Esta extensión no causará recargos ni sanciones.

¿Dónde se pueden capturar las pérdidas de ejercicios anteriores?

Según ha especificado el SAT, los valores correspondientes a pérdidas fiscales de años anteriores pendientes de amortizar, se debe capturar en el campo: “Compras y gastos del periodo que declara”.

¿Cómo hacer el pago por concepto de ISR por adjudicación de un terreno (sentencia por prescripción positiva girada por un juez)?

Se debe seleccionar en periodicidad: Sin periodo y posteriormente la obligación: ISR, personas físicas por Adquisición de bienes, generalmente este concepto se paga dentro de los 15 días siguientes a la fecha de obtención del ingreso.

¿Cómo acreditar IVA de períodos anteriores?

Para los contribuyentes que deseen acreditar el saldo a favor de periodos anteriores contra el impuesto a cargo del IVA que se haya generado en el periodo a declarar, se sugiere sumarlo al impuesto pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos sin que exceda del impuesto cobrado (IVA causado por sus ventas servicios o arrendamiento).

Si hubiera algún remanente se podrá aplicar en los pagos posteriores.

Sabemos que en el momento de habilitarse el portal de pago referenciado para Personas Físicas apareció con algunos inconvenientes, dado que en vez de mejorar parecía complicar la presentación.

De esta manera, el formulario era tan simple que estaba incompleto.

¿Cuáles eran las “fallas? Salvando algunos detalles puntuales, podemos indicar:

  • No existía campo para señalar las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de amortizar.
  • No existían los renglones para señalar las proporciones que se tenía derecho a deducir de la deducción de inversiones y la PTU.
  • El saldo a favor de IVA de periodos anteriores.

En base a lo indicado por el SAT, ahora sabemos bien que:

  • Las pérdidas de ejercicios anteriores pendientes de amortizar, se debe capturar en el campo: “Compras y gastos del periodo que declaran
  • En el caso de las cantidades relativas a la parte proporcional de la deducción de inversiones y la PTU, se deberán capturar igualmente dentro de: “Compras y gastos del periodo que declara
  • El monto correspondiente al saldo a favor de IVA de periodos anteriores que se desea acreditar en el mes, podrá ser sumar al impuesto pagado. En caso de que exista algún remanente, éste se podrá aplicar en meses posteriores bajo la misma mecánica.

Entonces, el IVA ahora se declarará así:

ConceptoFormulario AnteriorFormulario Actual
Impuesto Causado (Cobrado por ventas/servicios/arrendamiento)$ 250,000.00$ 250,000.00
IVA Acreditable del período$ 120,000.00$ 250,000.00
IVA a cargo$ 130,000.00$ 0.00
Acreditamiento de saldo a favor de períodos anteriores$ 130,000.00N/A
Cantidad a pagar$ 0.00$ 0.00

¿Cómo se realizará el cálculo de la proporción de IVA exento y gravado?

Cuando se realicen operaciones que son gravadas y exentas de IVA, el cálculo de la proporción debe realizarse en papeles de trabajo, y posteriormente se capturará en el campo: “Impuesto Pagado (IVA acreditable por sus compras y/o gastos)”, el IVA que únicamente sería acreditable en el periodo que se declare, conforme a la proporción utilizada.

¿Qué incluye el Servicio de Declaraciones y Pagos (Pago referenciado)?

El pago referenciado del SAT 2014 incluye la opción de cálculo automático de los impuestos, además de ayudas en línea.

¿Qué requisitos debemos cumplir para usar el Pago Referenciado?

Para ingresar y utilizar el Servicio de Declaraciones y Pagos requieres:

  • Instalar o actualizar Java Virtual Machine como mínimo la versión 6.0 (Versión jdk-6u17).
  • Instalar o actualizar Silverlight versión como mínimo la versión 4.0.
  • Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
  • Contraseña
  • Cifras como monto de ingresos, deducciones, coeficiente de utilidad, impuestos retenidos, IVA causado e IVA acreditable, entre otros.
  • Una computadora con acceso a internet.

¿Cómo presentar las Declaraciones?

Debemos dirigirnos a la sección Trámites e ingresa a Pago Referenciado. A continuación seguir estos pasos:

  • Selecciona Presentación de la declaración, allí debes elegir la periodicidad, ejercicio fiscal, tipo de declaración y periodo.
  • Dar clic en Siguiente.
  • El programa muestra las obligaciones o impuestos a declarar en el periodo seleccionado, de acuerdo con tu inscripción o avisos presentados en el RFC.
  • Captura los datos que solicita el sistema. Puedes elegir que el sistema realice el cálculo de impuestos o capturar las cantidades que hayas determinado.
  • Envía la declaración al SAT, quien te mandará por la misma vía un acuse de recibo.
  • Si no tienes ingresos o no te resulta cantidad a pagar, sólo debes llenar los campos que el sistema habilite y enviar la información al SAT.
  • Cuando resulte cantidad a pagar, el acuse de recibo contendrá una línea de captura con el importe total a cargo con la cual debes hacer el pago. También se incluye la fecha límite de pago.

¿Cómo pagar vía Pago Referenciado?

Tras lo anterior deberá hacer el pago con la línea de captura por transferencia electrónica desde el portal de su banco.

  • Las que tengan ingresos por arrendamiento o por actividades profesionales y el año anterior excedieron a 415,150.00 pesos.
  • Las que tengan ingresos por actividades empresariales y el año anterior excedieron a 2,421,720.00 pesos.

En el caso de las personas físicas si han obtenido ingresos menores o iguales a los montos mencionados pueden pagar con la línea de captura en la ventanilla de cualquier banco autorizado o por transferencia electrónica.

Ha vencido mi Línea de Captura ¿Qué hacer?

En estos casos, deberás generar una declaración complementaria con la simple indicación que se hace una Modificación de Obligaciones. En esta sección hemos respondido esta duda de forma completa.

¿Qué ventajas tiene el Pago Referenciado del SAT?

  • Facilita la presentación de las declaraciones
  • Permite la presentación anticipada de la declaración ante el SAT
  • Disminuye el tiempo de elaboración de las declaraciones complementarias
  • En el caso de declaraciones extemporáneas con impuesto a cargo, calcula de manera automática los recargos y en su caso la actualización de la contribución a pagar
  • Elimina la presentación de las declaraciones de Avisos en Ceros y de Corrección de Datos
  • Simplifica el pago de impuestos federales con la utilización del servicio bancario de Depósito Referenciado

Error de Pago Referenciado

Existen algunos errores a la hora de presentar la declaración mensual de pago provisionales y definitivos a través de la página del SAT. Bajo el lema “Error al obtener los Componentes de Reglas de Negocio”, el sistema caía y debíamos reiniciar el proceso, así es, cerrar la ventana y volver a empezar

¿Cómo solucionar esta falla?

Primero debemos borrar los datos de navegación de nuestro explorador, sea Mozilla Firefox, Google Chrome o Internet Explorer.

Se supone que tras esta eliminación se puede dar solución al mensaje de Error al obtener los Componentes de Reglas de Negocio. Si lo que falla es el Java, lee este artículo.


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47 Comentarios

  1. por que hacen tan dificil su portal , solo quiero saber como puedo sacar mi declaracion

  2. ¿Sabe usted por qué el programa de declaraciones y pagos nos cobra automáticamente recargos por enero y por febrero?

  3. Tengo una duda con el IVA para acreditar de periodos pasados, si lo vamos a sumar al IVA acreditable ¿no habrá una diferencia con sus gastos?

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