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Retenciones ISR

Publicado por - 23/02/2011 a las 04:49:25

Las retenciones ISR aparecen en nuestro mundo diario de transacciones entre empresas o entre personas físicas con morales… Si consideramos que los honorarios prestados por personas físicas en concepto de servicios profesionales son los que integran capítulo II sección III. de la ley del Impuesto sobre la Renta; y entendemos que sólo lo aplicaremos cuando las personas físicas renten a personas morales. La idea es la siguiente.

Cuando lo mencionado ocurra, las personas morales se ven obligadas por ley de retener el ISR 10%, y el IVA. Están obligados a efectuar la retención del impuesto que se les traslade, todo aquel contribuyente que:

  • Sean instituciones de crédito que adquieran bienes mediante dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria
  • Sean personas morales que reciban servicios personales independientes, o usen y/o gocen temporalmente bienes otorgados por personas físicas
  • Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercialización
  • Sean personas físicas o morales que adquieran bienes tangibles, o los usen o gocen temporalmente, o bien que hayan enajenado a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.

Eemplo del calculo de retencion de IVA e ISR de una persona moral a una física:

  • Importe: $ 10,000
  • IVA: $ 1,500
  • Retencion de IVA 10%: $ 1,000
  • Retencion de ISR 10%: $ 1,000
  • Neto a pagar: $ 9,500

Destacamos que:

  • Todo porcentaje de retencion del impuesto es del 10% tanto sea para IVA como para ISR
  • Si queremos determinar los importes IVA y las retenciones partiendo del neto a pagar debemos dividir el pago total por “0.95″ (Total Pagado/0.95)

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27 Comentarios »

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  1. La retención de IVA a que se plantea en el ejemplo debe ser 10.666 %

    Comentario por JESUS GALLEGOS — febrero 25, 2011 #

  2. Haber,haber,,,por 10,000. de honorarios,le corresponde un iva de 1,600.00,de retención de isr,le corresponde 1,000.00 y retención de iva 160.00, o no?

    Comentario por Gustavo — marzo 9, 2011 #

  3. De antemano agradezco la oportunidad de brindarme la suscripción de su boletin informativo con temas interesantes;pero si los comentarios que emití provoca discrepancia en la interpretación de las disposiciones fiscales, acepto la cancelación de suscripción que se me propone.
    atentamente.

    JESUS GALLEGOS

    Comentario por JESUS GALLEGOS — marzo 11, 2011 #

  4. Que pasa si mi retenedor me envia la constancia de retenciones equivocada, es decir no tomó en cuenta uno de los recibos que emití, qué procede? que dato pongo en mi anual, porque no checaría con los ingresos totales que he reportado?
    Muchas gracias

    Comentario por Lilia Abud — mayo 12, 2011 #

  5. La inscripcion cuanto cuesta ..me podrian dar informes. Gracias

    Comentario por Alien01 — mayo 18, 2011 #

  6. mi formato para persona moral es asi.
    esta bien o estoy calculando todo mal

    ejemplo. el total a pagar son $10,000.00
    honorarios= 9523.81
    iva 16%= 1523.81
    sub_total= 11047.62
    ret.ISR= 952.38
    ret. Iva= 95.24
    total= 10,000.00

    Comentario por ma. de la luz gomez gallegos — junio 29, 2011 #

  7. hola…..el calculo sigue estando mal no entiedo donde sale la cantidad de 95.24

    Comentario por arlet — julio 27, 2011 #

  8. Lo correcto es así:

    Honorarios 10,000.00
    IVA 1,600.00
    Subtotal 11,600.00
    Ret Honorar 1,000.00
    Ret IVA 1,066.66
    Total 9,533.34

    El IVA es dos terceras partes del IVA correspondiente.

    Saludos!

    Comentario por Silvia — julio 28, 2011 #

  9. [...] tasa de ISR del [...]

    Pingback por Inversión Inburplazo Inbursa | Fondos de Inversion — octubre 14, 2011 #

  10. no, no
    lo correcto es:

    honorarios 10,000
    iva……. 1,600
    subtotal 11,600

    retencion iva 1,000
    retencion isr 1,000

    neto a pagar…. 9,600

    Comentario por roxanne — octubre 16, 2011 #

  11. entonces la retencion de impuesto de iva es el 10.66%

    Comentario por tonacruz — octubre 22, 2011 #

  12. Asi es: la retencion de ISR no cambio para este 2011, sigue siendo del 10% sobre el importe sin iva. La retencion de iva es dos terceras partes del iva cobrado, osea que si es de 16% seria 16 entre 3 por 2 nos da 10.66 redondeado a 2 decimas. Asi lo establece el Articulo 3° Fraccion I del Reglamento de la Ley de IVA

    Comentario por FrankyBB — octubre 27, 2011 #

  13. Vaya con esto de los impuestos.

    Saben necesito sabes, si es posible, como rastrear por algún lado, Internet o SAT, las retenciones de mis empleadores.

    Resulta que soy profesional independiente y por mas que exijo se llene el formato 73 A nada, no tengo como mostrar los impuestos retenidos y quiere el sistema tributario que los pague.

    Gracias por su ayuda.

    Comentario por leopoldo — octubre 28, 2011 #

  14. si le tento an municipio una oficina , soy persona fisica le debo hacer retencion de isr, se que iva no , pero ¿isr?

    Comentario por dante — diciembre 9, 2011 #

  15. Muy útil, gracias. Lo único es que los cálculos a son sobre el 16% IVA.

    Comentario por Alvaro — diciembre 19, 2011 #

  16. Hola:

    Me estan pagando una comisión por venta de un seguro de vida (ingreso con tasa 0 para IVA), yo tengo facturas por actividad empresarial pero la empresa que me esta pagando me esta reteniendo 10% de ISR ¿es eso correcto aún cuando tengo factura y no recibo de honorarios?

    Gracias

    Comentario por ABC — enero 13, 2012 #

  17. lo que no entiendo porque hacen referencia al capitulo II seccion III si es de pequeños contribuyentes

    Comentario por Esteban — enero 17, 2012 #

  18. nono
    es asi
    10000
    iva 1600
    retencion isr 10% 1000
    retencion iva 2/3 1066.66
    total a pagar es 9533.34

    Comentario por rampy — enero 19, 2012 #

  19. una duda, las cantidades se dejan con decimales o se redondean???

    Comentario por Emmanuel — febrero 17, 2012 #

  20. La retención del 10% de ISR se describe en el recibo de honorarios que entrega el prestador del servicio a la persona moral; que sucede si en lugar de recibo entrega una factura también por prestación de servicios. Se debe realizar la retención?

    Comentario por Arnoldo Chavarría — marzo 26, 2012 #

  21. todas las personas que hicieron el calculo no saben….

    Comentario por ANONIMO — abril 3, 2012 #

  22. el calculo se hace asi:
    honorarios: 10,000
    iva 16%: 1600
    sub total: 11,600
    ret ISR: 1,000
    ret IVA: 1,066
    TOTAL: 9,534

    Comentario por ANONIMO — abril 3, 2012 #

  23. Hola:
    Pueden Ayudar con una duda.
    Si yo P.M., pago honorarios a una P.F., yo como P.M. le pago un IVA del 16% y a la vez le Retuve un 10.6667%, al momento de hacer el cruce de mi IVA cobrado menos IVA pagado, que % de IVA pagado me Acredito¿??
    Ejemplo:
    Ingreso:
    Venta 10,000
    IVA cob 1,600

    Gasto:
    Honorarios 8,000
    IVA pag 1,280
    IVA Ret 853

    Espero puedan ayudarme a clarar esta duda
    Gracias!!!

    Comentario por Eduardo Sandoval — abril 22, 2012 #

  24. alguien que me pueda ayudar con esta gran duda que tengo soy persona fisica y voy a rentar un local para mi negocio a otra persona fisica esta me dice que me cobra $7,000 mas impuestos y me esta pidiendo $10,000 pero a mi se me hace que es mucho. unos me dicen que nada mas pagaria lo del 16% de iva por ser persona fisica osea $8,120 mas tendria que pagarle el impuesto que le cobren a el por dar ese inmueble en arrendamiento y mi duda es cuanto mas le pagaria a esta persona me imagino que ISR y IETU o alguien que me explique por favor

    Comentario por joselino — abril 23, 2012 #

  25. necesito hacer un recibo por honorarios
    si lo que voy a cobrar netos son: 1,800.00
    como le hago o cuanto le pongo a los siguiente rubros?
    honorarios = ?
    iva 16% = ?
    sub total = ?
    retención i.s.r = ?
    retencion i.v.a = ?
    neto a recibir = ?

    para todos los recibos por honorarios es necesario poner las retenciones o no?

    saludos

    Comentario por Antonio — abril 25, 2012 #

  26. Soy persona física con actividad empresarial, y estoy facturando a una persona moral y dice que tengo que hacer la factura con retenciones de iva e isr, es correcto?

    Comentario por Xavier Galindo — abril 26, 2012 #

  27. Hola buenas tardes
    en el actuar de la profesion me enfrento a lo siguiente, para lo cual solcito la retroalimentacion de los conocimientos de ustedes, el acto es el siguiente:
    Una persona moral con fines no lucrativos (asociacion de ganaderos) da en renta parte de su edificio a otras persona morales (sep, sagarpa y una persona moral con actividad comercial) ¿estos arrendatarios deben retenerle el 10% de isr?
    actualmente solo le estan reteniendo las dos terceras parte de iva, se les fundamento en el parrafo V del art. 143 de isr, nadamas que argumentan que si deberan retener dicho concepto
    esperando sus valiosos comentarios agradezco el tiempo invertido

    Comentario por Raquel Ontiveros — mayo 9, 2012 #

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