Calendario de Impuestos de Noviembre 2014 en México
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Regimen Intermedio SAT

Regimen Intermedio SATSiempre hay una forma más simple de pagar impuestos para los contribuyentes que posean establecimientos, sucursales o agencias en dos o más Entidades Federativas. En este sentido, sepa que tendrán la obligación de pagar a cada Entidad mensualmente, siempre en la proporción que representen los ingresos obtenidos en dicha Entidad respecto del total de los ingresos.

Todos los abonos que realicemos a la Entidad Federativa se podrán acreditar (disminuir) contra los pagos provisionales que corresponda realizar ante el SAT.

Hay que destacar que estos pagos realizados, en el caso de superar el 5% del ISR, no se realizará el pago provisional del ISR al SAT, por lo que el monto de éste será el que se entere como pago provisional a la Entidad Federativa de que se trate.

Ya hemos mencionado ayer, los pagos deberán realizarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados.

Entre las pautas a seguir para acogerse a este régimen tenemos:

  • Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes.
  •  Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos o compras que haga relacionados con su actividad.
  • Desde el inicio de sus actividades debe llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones indispensables para para su negocio.
  • Quienes se encuentran inscritos en este régimen deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas.
  • Cumplir con las demás obligaciones del régimen.

Es de destacar que, a través del régimen de intermedio se tiene la obligación de pagar los siguientes impuestos:

El pago mensual se determinará aplicando la tasa del 5% para el mes de que se trate una vez disminuidos los pagos provisionales de los meses anteriores correspondientes al mismo ejercicio.

Para el cálculo en el Estado solamente se tomará en cuenta 4 factores para poder obtener la base del impuesto y sobre ésta se calculará el 5%, ejemplo:

  • Ingresos acumulados (menos)
  • Deducciones acumuladas (menos)
  • Pérdidas fiscales (menos)
  • P.T.U.
  • = Base del Impuesto
  • por el 5%-à cálculo del Estado

Claro está, hay que hacer un cálculo con las Tablas, y otro del 5% para la Entidad Federativa y de acuerdo al que sea más alto se hace el pago a la Entidad Federativa y a la Federación.

Cómo calcular el ISR de Régimen de Intermedio:

  • Ingresos Acumulados
  • ( – ) Gastos Acumulados
  • ( = ) Base del Periodo
  • ( – ) Limite Inferior
  • ( = ) Excedente Lim. Inf.
  • ( * ) % Aplicable de L.I.
  • ( = ) Impuesto Marginal
  • ( + ) Cuota Fija
  • ( = ) Impuesto según Art. 113

Luego, tomamos la base de ingresos menos gastos:

  • Base Gravable
  • ( – ) Limite Inf. Art. 114
  • ( = ) Excedente Lim. Inf.
  • ( * ) % Aplicable del Lim. Inf.
  • ( = ) Impuesto Marginal
  • ( * ) % Impuesto Subsidio
  • ( = ) Subsidio s/Imp. Marg.
  • ( + ) Cuota Fija
  • ( = ) Impuesto según Art. 114

Luego, determinamos lo siguiente:

  • Impuesto según Art. 113
  • Impuesto según Art. 114
  • - Pagos Provisonales hechos con anterioridad
  • = Pago Provisional

Con esto ya obtuvimos el Pago Provisional según el Art. 127, y para el cálculo del 5% de la Entidad Federativa es así:

  • Base del Impuesto (Ingresos menos Egresos)
  • ( * ) 5%
  • ( = ) Total Entidad Federativa


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