Calendario de Impuestos de noviembre 2016 en México
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¿Qué son los impuestos cedulares?

impuestos cedulares

En estos días hemos escuchando que se ha propuesto, por parte del PRI para el próximo periodo ordinario de sesiones, la posibilidad de eliminar o derogar los impuestos estatales cedulares. Más que nada el referido al de nómina de empresas.

En este sentido, ya nos han llegado algunas consultas y queremos ampliar el conocimiento al general de nuestros lectores sobre qué son los impuestos cedulares, para que no queden dudas de qué se habla cuando se plantea su eliminación.

Vamos a ser concretos porque no es menester explayarse demasiado cuando el concepto es simple. Entonces podemos decir que, los impuestos cedulares son los que gravan los ingresos:

  • Por el otorgamiento de uso o goce temporal de bienes inmuebles
  • Por la enajenacion de bienes inmuebles y son sujetos de este impuesto
  • Por actividades profesionales
  • Por actividades empresariales

En todos los casos los sujetos al impuesto cedular son las personas físicas únicamente, que claro está, reciban ingresos por estas actividades.

Ahora bien, el impuesto cedular no se aplica en todos los estados, sino en los que han firmado convenio con la Federación, para cobrarlos en las oficinas recaudadoras de cada estado.

Al día de hoy, los estados que están dentro del convenio y aplican impuestos cedulares son:

  • Chihuahua
  • Guanajuato
  • Guerrero
  • Nayarit
  • Oaxaca
  • Quintana Roo

Los impuestos cedulares también son conocidos bajo el nombre de impuestos analíticos, el cual consiste en que la ley grava de manera separada los diferentes tipos de rentas que se perciben.

El término cedular hace referencia a que este gravamen se cobra por categorías de rentas que obtiene el contribuyente, y cada una de ellas posee una forma de determinación y liquidación y por ello si un mismo sujeto pasivo obtiene diferentes rentas, tendría que tributar conforme a las reglas establecidas para cada una de ellas.

Clasificación de impuestos cedulares de México

Impuesto cedular por actividades profesionales

Determinación del impuesto cedular de una persona física que obtiene ingresos por la prestación de servicios profesionales, a los cuales la Entidad Federativa aplica una tasa de 5%.

OperaciónConceptoCantidad
Base:Ingresos mensuales18,500.00
Menos:Deducciones autorizadas para el ISR1,800.00
Igual:Base gravable16,700.00
Por:Tasa de impuesto cedular5%
Igual:Impuesto cedular a cargo835.00

Impuesto cedular por arrendamiento de bienes inmuebles

La determinación del impuesto cedular de una persona física que obtiene ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles (arrendamiento), se aplica en la Entidad Federativa en donde posee los bienes y se grava con una tasa de 5%.

OperaciónConceptoCantidad
Base:Ingresos mensuales85,000.00
Menos:Deducción opcional de 35%29,750.00
Menos:Impuesto predial750.00
Igual:Base gravable54,500.00
Por:Tasa de impuesto cedular5%
Igual:Impuesto cedular a cargo2,725.00

Impuesto cedular por enajenación de bienes inmuebles

Determinación del impuesto cedular de una persona física que obtiene ingresos por la enajenación de bienes inmuebles, a los cuales la Entidad Federativa en donde se encuentran los bienes aplica una tasa de 5%.

OperaciónConceptoCantidad
Base:Ingresos por la enajenación del inmueble.1’750.000.00
Menos:Deducciones relacionadas con el bien inmueble para efectos del ISR208,000.00
Igual:Base gravable1’542,000.00
Por:Tasa de impuesto cedular5%
Igual:Impuesto cedular a cargo$77,100.00

Impuesto cedular por actividades empresariales

Determinación del impuesto cedular de una persona física que obtiene ingresos por actividades empresariales, a los cuales la Entidad Federativa en donde se encuentra la negociación, aplica una tasa de 3%.

OperaciónConceptoCantidad
Base:Ingresos por actividades empresariales.350,000.00
Menos:Deducciones autorizadas para el ISR125,000.00
Igual:Base gravable225,000.00
Por:Tasa de impuesto cedular3%
Igual:Impuesto cedular a cargo6,750.00


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10 Comentarios

  1. Gabriela Gutiérrez

    Buenisimo este comentario de impuesto cedular

  2. Muy útil este artículo, felicidades y gracias.

  3. Aparte de este impuesto que por lo que entiendo es local, ¿se pagan los impuestos federales?

  4. ¿A partir de cuándo entra en vigor el impuesto cedular para el estado de Jalisco?

  5. ¿Cuándo se debe pagar?

    Gracias

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