Aunque se esperaban grandes cambios en el ISR 2013 desde hace años, aún debemos seguir esperando por ello, porque todo sigue igual. Si miramos la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2013, allí vemos que se mantienen las tasas del ISR tanto de personas morales como de personas físicas en una tasa marginal del 30%.
Entonces, de momento, no hay grandes cambios porque la tasa se mantiene pareja y casi todo el proceso es el mismo que ya conocemos.
Aproveche y calcule su ISR mensual de 2013 con nosotros:
Lo que sí ha cambiado son las tablas que se aplican para el
cálculo del ISR 2013 que podemos ver aquí debajo:
Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 496.07 | 0.00 | 1.92 |
| 496.08 | 4,210.41 | 9.52 | 6.40 |
| 4,210.42 | 7,399.42 | 247.23 | 10.88 |
| 7,399.43 | 8,601.50 | 594.24 | 16.00 |
| 8,601.51 | 10,298.35 | 786.55 | 17.92 |
| 10,298.36 | 20,770.29 | 1,090.62 | 21.36 |
| 20,770.30 | 32,736.83 | 3,327.42 | 23.52 |
| 32,736.84 | En adelante | 6,141.95 | 30.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo mensual |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 1,768.96 | 407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | 406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | 406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | 392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | 382.46 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | 354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | 324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | 294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | 253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | 217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | 0.00 |
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 5 del rubro B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo mensual |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 496.07 | 0.00 | 1.92 | 407.02 |
| 496.08 | 496.08 | 1,768.96 | 9.52 | 6.40 | 407.02 |
| 496.08 | 1,768.97 | 2,653.38 | 9.52 | 6.40 | 406.83 |
| 496.08 | 2,653.39 | 3,472.84 | 9.52 | 6.40 | 406.62 |
| 496.08 | 3,472.85 | 3,537.87 | 9.52 | 6.40 | 392.77 |
| 496.08 | 3,537.88 | 4,210.41 | 9.52 | 6.40 | 382.46 |
| 4,210.42 | 4,210.42 | 4,446.15 | 247.23 | 10.88 | 382.46 |
| 4,210.42 | 4,446.16 | 4,717.18 | 247.23 | 10.88 | 354.23 |
| 4,210.42 | 4,717.19 | 5,335.42 | 247.23 | 10.88 | 324.87 |
| 4,210.42 | 5,335.43 | 6,224.67 | 247.23 | 10.88 | 294.63 |
| 4,210.42 | 6,224.68 | 7,113.90 | 247.23 | 10.88 | 253.54 |
| 4,210.42 | 7,113.91 | 7,382.33 | 247.23 | 10.88 | 217.61 |
| 4,210.42 | 7,382.34 | 7,399.42 | 247.23 | 10.88 | 0.00 |
| 7,399.43 | 7,399.43 | 8,601.50 | 594.24 | 16.00 | 0.00 |
| 8,601.51 | 8,601.51 | 10,298.35 | 786.55 | 17.92 | 0.00 |
| 10,298.36 | 10,298.36 | 20,770.29 | 1,090.62 | 21.36 | 0.00 |
| 20,770.30 | 20,770.30 | 32,736.83 | 3,327.42 | 23.52 | 0.00 |
| 32,736.84 | 32,736.84 | En adelante | 6,141.95 | 30.00 | 0.00 |
Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales diarios
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 16.32 | 0.00 | 1.92 |
| 16.33 | 138.50 | 0.31 | 6.40 |
| 138.51 | 243.40 | 8.13 | 10.88 |
| 243.41 | 282.94 | 19.55 | 16.00 |
| 282.95 | 338.76 | 25.87 | 17.92 |
| 338.77 | 683.23 | 35.88 | 21.36 |
| 683.24 | 1,076.87 | 109.45 | 23.52 |
| 1,076.88 | En adelante | 202.04 | 30.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B.
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 58.19 | 13.39 |
| 58.20 | 87.28 | 13.38 |
| 87.29 | 114.24 | 13.38 |
| 114.25 | 116.38 | 12.92 |
| 116.39 | 146.25 | 12.58 |
| 146.26 | 155.17 | 11.65 |
| 155.18 | 175.51 | 10.69 |
| 175.52 | 204.76 | 9.69 |
| 204.77 | 234.01 | 8.34 |
| 234.02 | 242.84 | 7.16 |
| 242.85 | En adelante | 0.00 |
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 1 del rubro B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo diario |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 16.32 | 0.00 | 1.92 | 13.39 |
| 16.33 | 16.33 | 58.19 | 0.31 | 6.40 | 13.39 |
| 16.33 | 58.20 | 87.28 | 0.31 | 6.40 | 13.38 |
| 16.33 | 87.29 | 114.24 | 0.31 | 6.40 | 13.38 |
| 16.33 | 114.25 | 116.38 | 0.31 | 6.40 | 12.92 |
| 16.33 | 116.39 | 138.50 | 0.31 | 6.40 | 12.58 |
| 138.51 | 138.51 | 146.25 | 8.13 | 10.88 | 12.58 |
| 138.51 | 146.26 | 155.17 | 8.13 | 10.88 | 11.65 |
| 138.51 | 155.18 | 175.51 | 8.13 | 10.88 | 10.69 |
| 138.51 | 175.52 | 204.76 | 8.13 | 10.88 | 9.69 |
| 138.51 | 204.77 | 234.01 | 8.13 | 10.88 | 8.34 |
| 138.51 | 234.02 | 242.84 | 8.13 | 10.88 | 7.16 |
| 138.51 | 242.85 | 243.40 | 8.13 | 10.88 | 0.00 |
| 243.41 | 243.41 | 282.94 | 19.55 | 16.00 | 0.00 |
| 282.95 | 282.95 | 338.76 | 25.87 | 17.92 | 0.00 |
| 338.77 | 338.77 | 683.23 | 35.88 | 21.36 | 0.00 |
| 683.24 | 683.24 | 1,076.87 | 109.45 | 23.52 | 0.00 |
| 1,076.88 | 1,076.88 | En adelante | 202.04 | 30.00 | 0.00 |
Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales semanales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 114.24 | 0.00 | 1.92 |
| 114.25 | 969.50 | 2.17 | 6.40 |
| 969.51 | 1,703.80 | 56.91 | 10.88 |
| 1,703.81 | 1,980.58 | 136.85 | 16.00 |
| 1,980.59 | 2,371.32 | 181.09 | 17.92 |
| 2,371.33 | 4,782.61 | 251.16 | 21.36 |
| 4,782.62 | 7,538.09 | 766.15 | 23.52 |
| 7,538.10 | En adelante | 1,414.28 | 30.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B.
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo semanal |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 407.33 | 93.73 |
| 407.34 | 610.96 | 93.66 |
| 610.97 | 799.68 | 93.66 |
| 799.69 | 814.66 | 90.44 |
| 814.67 | 1,023.75 | 88.06 |
| 1,023.76 | 1,086.19 | 81.55 |
| 1,086.20 | 1,228.57 | 74.83 |
| 1,228.58 | 1,433.32 | 67.83 |
| 1,433.33 | 1,638.07 | 58.38 |
| 1,638.08 | 1,699.88 | 50.12 |
| 1,699.89 | En adelante | 0.00 |
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 2 del rubro B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo semanal |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 114.24 | 0.00 | 1.92 | 93.73 |
| 114.25 | 114.25 | 407.33 | 2.17 | 6.40 | 93.73 |
| 114.25 | 407.34 | 610.96 | 2.17 | 6.40 | 93.66 |
| 114.25 | 610.97 | 799.68 | 2.17 | 6.40 | 93.66 |
| 114.25 | 799.69 | 814.66 | 2.17 | 6.40 | 90.44 |
| 114.25 | 814.67 | 969.50 | 2.17 | 6.40 | 88.06 |
| 969.51 | 969.51 | 1,023.75 | 56.91 | 10.88 | 88.06 |
| 969.51 | 1,023.76 | 1,086.19 | 56.91 | 10.88 | 81.55 |
| 969.51 | 1,086.20 | 1,228.57 | 56.91 | 10.88 | 74.83 |
| 969.51 | 1,228.58 | 1,433.32 | 56.91 | 10.88 | 67.83 |
| 969.51 | 1,433.33 | 1,638.07 | 56.91 | 10.88 | 58.38 |
| 969.51 | 1,638.08 | 1,699.88 | 56.91 | 10.88 | 50.12 |
| 969.51 | 1,699.89 | 1,703.80 | 56.91 | 10.88 | 0.00 |
| 1,703.81 | 1,703.81 | 1,980.58 | 136.85 | 16.00 | 0.00 |
| 1,980.59 | 1,980.59 | 2,371.32 | 181.09 | 17.92 | 0.00 |
| 2,371.33 | 2,371.33 | 4,782.61 | 251.16 | 21.36 | 0.00 |
| 4,782.62 | 4,782.62 | 7,538.09 | 766.15 | 23.52 | 0.00 |
| 7,538.10 | 7,538.10 | En adelante | 1,414.28 | 30.00 | 0.00 |
Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales decenales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 163.20 | 0.00 | 1.92 |
| 163.21 | 1,385.00 | 3.10 | 6.40 |
| 1,385.01 | 2,434.00 | 81.30 | 10.88 |
| 2,434.01 | 2,829.40 | 195.50 | 16.00 |
| 2,829.41 | 3,387.60 | 258.70 | 17.92 |
| 3,387.61 | 6,832.30 | 358.80 | 21.36 |
| 6,832.31 | 10,768.70 | 1,094.50 | 23.52 |
| 10,768.71 | En adelante | 2,020.40 | 30.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B.
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo decenal |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 581.90 | 133.90 |
| 581.91 | 872.80 | 133.80 |
| 872.81 | 1,142.40 | 133.80 |
| 1,142.41 | 1,163.80 | 129.20 |
| 1,163.81 | 1,462.50 | 125.80 |
| 1,462.51 | 1,551.70 | 116.50 |
| 1,551.71 | 1,755.10 | 106.90 |
| 1,755.11 | 2,047.60 | 96.90 |
| 2,047.61 | 2,340.10 | 83.40 |
| 2,340.11 | 2,428.40 | 71.60 |
| 2,428.41 | En adelante | 0.00 |
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 3 del rubro B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo decenal |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 163.20 | 0.00 | 1.92 | 133.90 |
| 163.21 | 163.21 | 581.90 | 3.10 | 6.40 | 133.90 |
| 163.21 | 581.91 | 872.80 | 3.10 | 6.40 | 133.80 |
| 163.21 | 872.81 | 1,142.40 | 3.10 | 6.40 | 133.80 |
| 163.21 | 1,142.41 | 1,163.80 | 3.10 | 6.40 | 129.20 |
| 163.21 | 1,163.81 | 1,385.00 | 3.10 | 6.40 | 125.80 |
| 1,385.01 | 1,385.01 | 1,462.50 | 81.30 | 10.88 | 125.80 |
| 1,385.01 | 1,462.51 | 1,551.70 | 81.30 | 10.88 | 116.50 |
| 1,385.01 | 1,551.71 | 1,755.10 | 81.30 | 10.88 | 106.90 |
| 1,385.01 | 1,755.11 | 2,047.60 | 81.30 | 10.88 | 96.90 |
| 1,385.01 | 2,047.61 | 2,340.10 | 81.30 | 10.88 | 83.40 |
| 1,385.01 | 2,340.11 | 2,428.40 | 81.30 | 10.88 | 71.60 |
| 1,385.01 | 2,428.41 | 2,434.00 | 81.30 | 10.88 | 0.00 |
| 2,434.01 | 2,434.01 | 2,829.40 | 195.50 | 16.00 | 0.00 |
| 2,829.41 | 2,829.41 | 3,387.60 | 258.70 | 17.92 | 0.00 |
| 3,387.61 | 3,387.61 | 6,832.30 | 358.80 | 21.36 | 0.00 |
| 6,832.31 | 6,832.31 | 10,768.70 | 1,094.50 | 23.52 | 0.00 |
| 10,768.71 | 10,768.71 | En adelante | 2,020.40 | 30.00 | 0.00 |
Tabla ISR 2013 para el cálculo de los pagos provisionales quincenales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje aplicable sobre excedente límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 244.80 | 0.00 | 1.92 |
| 244.81 | 2,077.50 | 4.65 | 6.40 |
| 2,077.51 | 3,651.00 | 121.95 | 10.88 |
| 3,651.01 | 4,244.10 | 293.25 | 16.00 |
| 4,244.11 | 5,081.40 | 388.05 | 17.92 |
| 5,081.41 | 10,248.45 | 538.20 | 21.36 |
| 10,248.46 | 16,153.05 | 1,641.75 | 23.52 |
| 16,153.06 | En adelante | 3,030.60 | 30.00 |
Tabla del subsidio para el empleo aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B.
| Para Ingresos de | Hasta Ingresos de | Cantidad de subsidio para el empleo decenal |
| $ | $ | $ |
| 0.01 | 872.85 | 200.85 |
| 872.86 | 1,309.20 | 200.70 |
| 1,309.21 | 1,713.60 | 200.70 |
| 1,713.61 | 1,745.70 | 193.80 |
| 1,745.71 | 2,193.75 | 188.70 |
| 2,193.76 | 2,327.55 | 174.75 |
| 2,327.56 | 2,632.65 | 160.35 |
| 2,632.66 | 3,071.40 | 145.35 |
| 3,071.41 | 3,510.15 | 125.10 |
| 3,510.16 | 3,642.60 | 107.40 |
| 3,642.61 | En adelante | 0.00 |
Tarifa que incluye el subsidio para el empleo, aplicable a la tarifa del numeral 4 del rubro B.
| Límite inferior 1 | Límite inferior 2 | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior 1 | Subsidio para el empleo quincenal |
| $ | $ | $ | $ | % | $ |
| 0.01 | 0.01 | 244.80 | 0.00 | 1.92 | 200.85 |
| 244.81 | 244.81 | 872.85 | 4.65 | 6.40 | 200.85 |
| 244.81 | 872.86 | 1,309.20 | 4.65 | 6.40 | 200.70 |
| 244.81 | 1,309.21 | 1,713.60 | 4.65 | 6.40 | 200.70 |
| 244.81 | 1,713.61 | 1,745.70 | 4.65 | 6.40 | 193.80 |
| 244.81 | 1,745.71 | 2,077.50 | 4.65 | 6.40 | 188.70 |
| 2,077.51 | 2,077.51 | 2,193.75 | 121.95 | 10.88 | 188.70 |
| 2,077.51 | 2,193.76 | 2,327.55 | 121.95 | 10.88 | 174.75 |
| 2,077.51 | 2,327.56 | 2,632.65 | 121.95 | 10.88 | 160.35 |
| 2,077.51 | 2,632.66 | 3,071.40 | 121.95 | 10.88 | 145.35 |
| 2,077.51 | 3,071.41 | 3,510.15 | 121.95 | 10.88 | 125.10 |
| 2,077.51 | 3,510.16 | 3,642.60 | 121.95 | 10.88 | 107.40 |
| 2,077.51 | 3,642.61 | 3,651.00 | 121.95 | 10.88 | 0.00 |
| 3,651.01 | 3,651.01 | 4,244.10 | 293.25 | 16.00 | 0.00 |
| 4,244.11 | 4,244.11 | 5,081.40 | 388.05 | 17.92 | 0.00 |
| 5,081.41 | 5,081.41 | 10,248.45 | 538.20 | 21.36 | 0.00 |
| 10,248.46 | 10,248.46 | 16,153.05 | 1,641.75 | 23.52 | 0.00 |
| 16,153.06 | 16,153.06 | En adelante | 3,030.60 | 30.00 | 0.00 |
En cuanto al objeto del impuesto, ha quedado todo sin moverse de hace años… El Impuesto Sobre la Renta en México es el “obtener un ingreso” por cualquiera de las siguientes causas:
- Premios
- Intereses
- Servicio subordinado
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
- Dividendos y ganancias repartidas
- Enajenación Bienes
Otros puntos as tener en cuenta sobre el ISR 2013:
- La tasa del ISR de las personas morales será del 30%.
- Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar el factor de 1.3889 se aplicará el factor de 1.4286.
- Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar el factor de 0.3889 se aplicará el factor de 0.4286.
- Cuando conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta se deba aplicar la reducción del 25 por ciento se aplicará la reducción del 30 por ciento.
- Para los efectos del artículo 113 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se calculará el impuesto (pagos provisionales), aplicando la tarifa vigente al 31 de diciembre de 2012.
- Para los efectos del artículo 177 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, se calculará el impuesto (declaración anual), aplicando la tarifa vigente al 31 de diciembre de 2012.
Calcula tu declaración anual del ISR 2012 para este 2013