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Lista Negra de Contribuyentes Incumplidos del SAT

contribuyentes incumplidos

Desde el primer día del año, 1 de enero de 2014 el SAT ha informado que estarán disponibles los datos de aquellos contribuyentes que incumplan con sus obligaciones fiscales.

Esta transparencia aparece en consecuencia a la Reforma Hacendaria, en la cual se ha modificado el  artículo 69 del Código Fiscal de la Federación, y por ello se da lugar a establecer excepciones a la reserva fiscal.

En este sentido, a partir del 1 de enero está permitido que se conozca el nombre, razón social y RFC de los contribuyentes incumplidos que se encuentren en los siguientes supuestos:

  • Tengan a su cargo créditos fiscales firmes:
  1. No se interpuso algún medio de defensa dentro de los plazos señalados en la Ley.
  2. Se haya desistido del medio de defensa respectivo.
  3. Se emita resolución que confirme la validez del crédito.
  • Cuente con créditos fiscales no pagados o garantizados; cantidades que se deban al fisco federal por concepto de contribuciones que no se hayan pagado o no se hayan garantizado.
  • Se encuentren como no localizados en el RFC:
  1. No hayan manifestado un domicilio fiscal;
  2. Tengan domicilio fiscal en donde no realicen sus actividades;
  3. Hayan registrado un domicilio fiscal ficticio;
  4. No actualicen su domicilio fiscal en el RFC;
  5. Proporcionen datos del domicilio fiscal de forma incompleta o incorrecta;
  6. No acrediten que la casa habitación es el domicilio fiscal por no contar con un local; o bien,
  7. Se haya llevado a cabo una notificación o diligencia por parte de la autoridad fiscal en el domicilio registrado ante el RFC y no se encuentre ninguna persona en el mismo, o se indique que no se conoce a la persona a quien se pretende notificar.
  • Con sentencia condenatoria por haber cometido un delito fiscal:
  1. Registrar operaciones contables, fiscales o sociales en dos o más sistemas de contabilidad con diferentes contenidos.
  2. Ocultar, alterar o destruir, total o parcialmente los sistemas y registros contables.
  3. Determinar pérdidas fiscales con falsedad.
  4. Alterar o destruir sellos o marcas oficiales colocadas con fines fiscales.
  5. Expedir, adquirir o enajenar comprobantes fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos simulados.
  • Se tenga a cargo créditos fiscales que hayan sido afectados en los términos del artículo 146-A del Código Fiscal de la Federación; esto es, que se considere su imposibilidad de cobro o por insolvencia del deudor o del responsable solidario.
  • Se les haya condonado algún crédito fiscal.

Por otra parte, se añade el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación, a partir del 8 de enero se darán conocer los datos de las empresas que simulan operaciones y emiten facturas apócrifas.

Si desea consultar el listado de contribuyentes incumplidos, lo invitamos a visualizar el portal exclusivo del SAT.

¿Qué sucede si los datos no son correctos?

En caso de realizar la consulta y estar inconformes con los datos publicados, allí en el portal aparecerán las opciones que tendremos para generar la línea de captura para pagar o bien presentar una aclaración.

Si se trata de la segunda opción, el SAT resolverá la solicitud de aclaración en tres días hábiles y en caso de resultar procedente, se eliminarán los datos publicados en la siguiente actualización de la información, misma que se efectuará cada 15 días.

¿Cómo denunciar a un contribuyente?

Como contribuyente o usuario de un servicio o comprador de un bien, podrás denunciar cuando no recibas un comprobante fiscal o si sabes de alguien que vende facturas, no paga impuestos, no presenta declaraciones, o efectúa cualquier incumplimiento a sus obligaciones fiscales.

Podrás hacer la denuncia a través de cualquiera de estas vías:

  • Llama a INFOSAT: 01 800 46 36 728, opción 8.
  • Mándanos un correo a denuncias@sat.gob.mx con la siguiente información: nombre de la persona física o empresa que denuncias; domicilio donde puede ser localizada; actividad a la que se dedica, fecha de los hechos denunciados, junto a una descripción de las conductas presuntamente irregulares.
  • Enviar un escrito con iguales datos que el punto anterior a la Administración General de Auditoría Fiscal, en Avenida Hidalgo No. 77 módulo II planta baja, colonia Guerrero C. P. 06600, en México, D. F., o a la Administración Local de Auditoría Fiscal más cercana a tu domicilio.

¿Cómo usar la aplicación de Relación de Contribuyentes Incumplidos?

¿Para qué sirve?

Es una herramienta que permite conocer qué personas presentan alguna inconsistencia fiscal, promoviendo la transparencia y el acceso a la información fiscal.

Ingreso a la Aplicación

Desde sat.gob.mx, dirígete a “Trámites y Servicios”, “Consulta”, y “Relación de Contribuyentes Incumplidos”

Uso de la aplicación

En la pantalla aparecerán dos opciones:

  1. Artículo 69
  2. Artículo 69-B

En el primer caso será para:

  • No localizados
  • Con créditos firmes
  • Con créditos exigibles
  • Con créditos cancelados
  • Con créditos condonados
  • Con sentencia condenatoria

Al elegirla, damos aceptar.

Allí podemos consultar de forma global seleccionando los parámetros deseados.
Si consultamos de forma particular, debemos indicar nosotros datos puntuales como RFC o bien el Nombre/Razón Social.

Debajo tendremos la opción de aclarar la situación por si así se desea. O, un acceso para realizar el pago si todavía puede abonarse.

La segunda opción, será para:

  • Personas con presunta nulidad de comprobantes
  • Personas con nulidad de comprobantes definitiva

Selecciona la casilla y hacer click en aceptar.

Tendrás opción de consultar de forma global, indicando persona física o moral, así como créditos presuntos o definitivos.

También podemos verificar la situación de un contribuyente en particular, igual que en el artículo 69.

Existe la posibilidad de efectuar el pago si esto es viable o bien realizar la aclaración.

Emisores de comprobantes de operaciones inexistentes

A partir de hoy, 10 de enero de 2014, el Servicio de Administración Tributaria publica en el DOF el listado de contribuyentes que emitieron comprobantes fiscales que simulan operaciones inexistentes.

Lo que hace el SAT es dar a conocer lo establecido en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación, con la notificacion a través de la página de internet del Servicio de Administración Tributaria a los contribuyentes que presuntamente simulan operaciones y emiten facturas apócrifas.

A tener presente que se tienen 15 días, contados a partir de que surta efectos la última de las notificaciones que se realicen conforme al citado precepto legal –Diario Oficial de la Federación, página de Internet del SAT y resolución notificada en términos del artículo 134 del citado Código-, para que el contribuyente manifieste lo que a su derecho convenga y aporte ante la Administración Local de Auditoría Fiscal que corresponda conforme a su domicilio fiscal, la documentación e información que considere pertinente para desvirtuar los hechos que llevaron a presumir la inexistencia de las operaciones señaladas en la resolución respectiva.

La documentación e información que exhiba deberá presentarse en forma completa, correcta y oportuna mediante escrito libre en original y dos copias, en términos de los artículos 18 y 18-A del Código Fiscal de la Federación.

Lista de contribuyentes bajo la presunción de operaciones inexistentes (artículo 69-B)

RFCContribuyente
HID1011192T2HIDMAR, S.A. DE C.V.
OCA121019LE0ORIOL CAST, S.A. DE C.V.
MIR101118HS6METALURGICA INDUSTRIAL DE RECICLADOS, S.A. DE C.V.
PMR1011187Z7PROYECCION DE METALES RECICLADOS, S.A. DE C.V.
PIR101110FS7PROYECTO INTEGRAL DEL RECICLADO DE METALES, S.A. DE C.V.
KAE070816UZ7KNKUN ADMINISTRACION EMPRESARIAL DE SERVICIOS, S.C. DE R.L. DE C.V.
ISK070816EKAIMPULSORA DE SERVICIOS KGMSON, S.C. DE R.L. DE C.V.
DDS111013RR3DESARROLLO DE SEMILLAS Y DEL AGRO, S. DE P.R. DE R.L.
TPR111003QX3TRABAJOS PRODUCTIVOS, S. C. P.
APC1110139M3ADMINISTRACIÓN Y PROYECCIÓN CORPORATIVA, S.A. DE C. V.
COL090511HV6CONTUPERSONAL OPERACIÓN Y LOGÍSTICA, S. DE R. L. DE C. V.
CON070409MK1CONTUPERSONAL, S. C.
COI110119EM2CTP OPERACIÓN INTEGRAL Y EMPRESARIAL, S.C.U.
EAO071218BI9ELECCIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA, S. C. DE R. L. DE C. V.
OAO070430DI9OPCIÓN ADMINISTRATIVA Y OPERATIVA, S. C. DE R. L. DE C. V.
ODE070113834OPERADORA DE DESCANSO EMPRESARIAL, S. DE R. L.
MYT120313774MYTES, S. A. DE C. V.
LTE080825U97LIDERAZGO TECNOLÓGICO EMPRESARIAL, S.A DE C.V.
MEX1012074Q9MEXTAM, S. A. DE C. V.
AVT110705U80ALTERNATIVAS VANGUARDISTAS DE TAMAULIPAS, S. A. DE C. V.
JCS100211FI1JRA COMERCIO Y SERVICIOS, S.A. DE C.V.
RVI081201NF5REMODELACIONES VILLEGAS, S.A. DE C.V.
DEE070308QU8DEMOLICIONES Y EXTRACCIONES EXPRESS, S.A. DE C.V.
FAT090925QH0FARO DE ALEJANDRA TEXTIL Y MAQUILADORA, S.A. DE C.V.
IPC0909254ZAIZTABENTUM PALACIOS CONSTRUCTORA, S.A. DE C.V.
EPT070903GW33E PAYROLL AND TAX, S.A. DE C.V.
OAA060805RR7OPERADORA Y ADMINISTRADORA ARIES, S.A. DE C.V.
GIS071205EM0GRUPO IMPULSOR DEL SUR, S.A. DE C.V.
CES0907133Z6CENTRO EMPRESARIAL SUDCALIFORNIANO, S.A. DE C.V.
CON080508MB9CONSULTORA ORGANIZACIONAL DE NEGOCIOS, S.C.P
DSD091204BE0DELTA SERVICIOS DEL SURESTE, S.A. DE C.V.
SDC090625QB9SOLUCIONES DINAMICAS PARA LA COMPETITIVIDAD, S.A. DE C.V.
MCO0806126R6MADCAM CORPORATION, S.A. DE C.V.
GFY091224GRAGRUPO FYAVE, S.C.P.
CDA030130S87CORPORATIVO DAGGS-FOEH, S.A. DE C.V.
EEP070625F7AEASY EARNINGS PROVIDER, S.A. DE C.V.
CSA070201GH1CORPORATIVO SIXGA Y ASOCIADOS, S.A. DE C.V.
ODI111014R69ORO DIREC, S.C. DE R.L. DE C.V.
VEAR8003057N4RIGOBERTO VERASTEGUI ARVIZU
VELJ730130RF5JUAN RAMON VELASCO LUNA
AAC0608103B5ADITIVOS ALTERNOS DEL CENTRO, S.A. DE C.V.
AAL090331NXAALIMENTOS ALIVEN, S.A. DE C.V.
ACO100419I94ABACERO CORPORACION, S.A. DE C.V.
ADE060327KS5ALTA DIRECCION EMPRESARIAL SANTA FE, S.A. DE C.V.
ADU030903JA0ACTIVOS Y DISEÑOS UNIVERSALES DEL SURESTE, S.A. DE C.V.
AERM7109072H4ARECHIGA RODRIGUEZ MARIO ALBERTO
ALA090307IL9ALARE, S.A. DE C.V.
AUPP3708152C9AGUILAR PADILLA PEDRO PABLO
AUVR610901QT2AGUILAR VELASCO ROSARIO EMELIA
BABV580918C9ADEL BARRIO BEJARANO VALERIANO
CAL101209JXACONSTRUCTORA ALCOSVE, S.A. DE C.V.
CDP100107CZ9COMERCIALIZACION Y DISTRIBUCION DE PRODUCTOS PARA SOLUCIONESEMPRESARIALES, S.A. DE C.V.
CEG090324TG0CEGMI COMPAÑÍA, S.A. DE C.V.
CEGR860210AMACEBALLOS GRATZ RAUL FERNANDO
CGN080819B39COMERCIALIZADORA Y GESTORIA NACIONAL, S.A. DE C.V.
CIU090618TJ2CONSULTORIA INTEGRAL UNIVERSO, S.C.
CME0812196W6COMNAC DE MEXICO, S.A. DE C.V.
COFL7011302K0CORTES FLORES JOSE LUIS
CON070402IM4CONSTRUHERNANDEZ, S.A. DE C.V.
CON090228TN5CONSTRUMARK, S.A. DE C.V.
CPT080220AQ5CONSTRUMETAL LA PERLA TAPATIA, S.A. DE C.V.
DAG9810051B7DAGDA, S.A. DE C.V.
DCH050915JI4DESARROLLO CORPORATIVO HUMAN´S, S.A. DE C.V.
EIVC680611KB7ESPINOSA VELASCO CONSTANTINO
FER090321TI6FERRIMAX, S.A. DE C.V.
FUHA700415940FUENTES HERNANDEZ ANDRES
GAVH4307059G3GARCIA Y VAZQUEZ HECTOR ADOLFO MANUEL
GIM0903289Q5GRUPO IMADI, S.A. DE C.V.
HDM070201KY4HOLDEX DE MEXICO, S.A. DE C.V.
HIMM780115PP1HIDALGO MONTAÑO MAURICIO
IDN041217M79INTELIGENCIA EN DIRECCIÓN DE NEGOCIOS, S.A. DE C.V.
IMA090307KP7IMA COMPAÑÍA, S.A. DE C.V.
IMO0812174Q4INTER-CONSTRUCCIONES Y MAQUINARIA ORIENTE, S.A. DE C.V.
LAR090408MI0COMPAÑÍA LARE, S.A. DE C.V.
LOHD791118PX0LOZANO HERNANDEZ JOSE DARIO
LSR080421694LABOR SOLUTIONS R.H., S.A. DE C.V.
MAGJ7203311E5MARTINEZ GUTIERREZ JUAN CARLOS
MAHT860828FU0MARTINEZ HERNANDEZ TANIA
MCO081127DS3MARKETING CORPORATION S.A. DE C.V.
MCO081217GW7MARTI CONSTRUCTOR, S.A. DE C.V.
MDI100520K27MECANICAS DE DISPERSION, S.A. DE C.V.
MEX090326F6AMEXDIS COMPAÑÍA, S.A. DE C.V.
MMA0903306L2MULTISERVICIOS MACRO, S.A. DE C.V.
OCV081223187ORGANIZACIÓN COMERCIAL VIMA, S.A. DE C.V.
OLS080918HN8ON LINE SOLUTIONS IN TELECOM, S.A. DE C.V.
OUS090326FF6OBRAS Y URBANIZACIONES SARA, S.A. DE C.V.
PEO081215NH0PROFESSIONAL ENGINEER COMPANY OF POZA RICA, S.A. DE C.V.
PME0903064M8COMPAÑÍA DE PUBLICIDAD MEXICANA, S.A. DE C.V.
RAL0812013R9REFACCIONARIA Y ACCESORIOS LIMA, S.A. DE C.V.
SEGJ891205DM0SERRANO GODINEZ JORGE ALEJANDRO
SLA090330KG7SERVICLEAN LAGUNA, S.A. DE C.V.
SPA0405074T9SKEP PRACTICAS ADMINISTRATIVAS INTEGRALES, S.C. DE R.L. DE C.V.
SUHA800513PP2SUAREZ HERNANDEZ ARTURO
TEMY741004RL3TENA MARTINEZ YECICA FRANCISCA
TNO081129NW4TRANSPORTATION DEL NORTE, S.A. DE C.V.
TRE0811045J6TBS RECYCLING, S.A. DE C.V.
VHO970117952VASA HOLDING COMPANY, S.A. DE C.V.
YAGA811116P72YAÑEZ GUTIERREZ ALFONSO

Hay que tener presente que desde el 16 de marzo fue actualizada la lista de contribuyentes incumplidos con datos de 1,526 tributarios adicionales.

De los 1,526 contribuyentes, 187 corresponden a créditos firmes, 60 a créditos exigibles, 1,148 a créditos cancelados, 7 con sentencias condenatorias ejecutorias y 124 a créditos condonados, indicó la Secretaría en un comunicado.


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