Calendario de Impuestos de Octubre 2014 en México
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Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles del DF

Como bien sabemos, el pago de impuestos es algo que realmente nos gustará poco hacer. Pero sabemos que estamos alcanzados por la ley como sujetos pasivos del tributo y nos encontramos obligados a pagar.

Asimismo, debemos tener en cuenta es que existen diferentes tipos de impuestos a pagar, dado que encontramos los impuestos federales, los impuestos municipales y por último, los impuestos estatales.

En este caso, damos por comenzada una introducción simple y básica a cada uno de los impuestos estatales, y para ello, iniciamos con los que responden a los Impuestos del DF. En este sentido, será menester hablar de los siguientes impuestos:

Para esta oportunidad, será el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles sobre el cual tendremos interés de hablar. En este caso, el Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, se causa conforme a las siguientes:

Están obligadas al pago del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, las personas físicas y las morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, en las construcciones o en el suelo y las construcciones adheridas a él ubicados en el Distrito Federal, así como los derechos relacionados con los mismos.

El impuesto se calculará aplicando, sobre el valor total del inmueble la siguiente tarifa:

tabla isai df

En caso de adquirirse una porción del inmueble, una vez obtenido el resultado de aplicar la tarifa señalada al valor total del inmueble, se aplicará a dicho resultado, el porcentaje que se adquiera.

Estarán exentos los inmuebles adquiridos por representaciones Diplomáticas de Estados Extranjeros acreditados en el país, siempre y cuando exista reciprocidad del Estado solicitante, y organismos internacionales.

Se entiende por adquisición la que derive de:

  • Todo acto por el que se transmita la propiedad, incluyendo la donación, la que ocurra por causa de muerte y la aportación a toda clase de asociaciones o sociedades, a excepción de las que se realicen al constituir o liquidar la sociedad conyugal siempre que sean inmuebles propiedad de los cónyuges; En las permutas se considerará que se efectúan dos adquisiciones. En el caso de adquisiciones por causa de muerte, se aplicará una tasa de 0% del Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles, siempre que el valor del inmueble a la fecha de la escritura de adjudicación no exceda de la suma equivalente a doce mil setenta y tres veces al Salario Mínimo General Vigente en el Distrito Federal
  • La compraventa en la que el vendedor se reserve el dominio, aun cuando la transferencia de ésta opere con posterioridad
  • Fusión y escisión de sociedades
  • La dación en pago y la liquidación, reducción de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles
  • Transmisión de usufructo o de la nuda propiedad, así como la extinción del usufructo, salvo que el mismo se extinga por muerte del usufructuario
  • La cesión de derechos del heredero, legatario o copropietario, en la parte relativa y en proporción a los inmuebles
  • Actos que se realicen a través de fideicomiso, así como la cesión de derechos en el mismo
  • La división de la copropiedad por la parte que se adquiera en demasía del por ciento que le correspondía al copropietario
  • La cesión de derechos en los contratos de arrendamiento financiero
  • La adjudicación judicial o administrativa y la cesión de dichos derechos

El valor del inmueble que se considerará será el que resulte más alto entre:

  • El valor de adquisición
  • El valor catastral determinado con la aplicación de los valores unitarios
  • El valor comercial que resulte del avalúo practicado por la autoridad fiscal o por personas registradas o autorizadas por la misma

El pago del impuesto deberá hacerse mediante declaración jurada que se presentará dentro de los 15 días siguientes a aquél en que se realicen cualquiera de los supuestos que a continuación se señalan:

  • Cuando se adquiera el usufructo o la nuda propiedad
  • Cuando se adjudiquen los bienes de la sucesión, así como al cederse los derechos hereditarios o al enajenarse bienes por la sucesión
  • Cuando se realicen los supuestos de enajenación a través de fideicomiso
  • A la fecha en que cause ejecutoria la sentencia de la prescripción positiva
  • En los contratos de compraventa con reserva de dominio y promesa de venta, cuando se celebre el contrato respectivo
  • En los contratos de arrendamiento financiero, cuando se cedan los derechos respectivos o la adquisición de los bienes materia del mismo la realice una persona distinta del arrendatario
  • Cuando se formalice en escritura pública la transmisión de propiedad de inmuebles, con motivo de la aportación a toda clase de asociaciones o sociedades, de la fusión o escisión de sociedades, de la dación en pago y liquidación, reducción de capital, pago en especie de remanentes, utilidades o dividendos de asociaciones o sociedades civiles o mercantiles
  • En caso distinto, cuando los actos de que se trate se eleven a escritura pública o se inscriban en el Registro Público

Fuente: Código Fiscal DF


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8 Comentarios

  1. Bárbara González Godínez

    Acertada contribución a la difusión juridica, gracias

  2. Jose Eduardo Fajer

    Que tal,
    Cual es el fundamento que se toma para señalar, que valor del inmueble que se considerará será el que resulte más alto. No es señalado ningún fundamento.

  3. tengo una pregunta si estoy comprando una casa o bodega, la base del impuesto sobre adquicision de inmuebles es sobre el terreno y no sobre la construccion? ya que esta ultima esta generando iva, estoy en lo correcto?

  4. Cómo procede la determinación del impuesto cuando el valor actual del inmueble supera en un 10% o más el valor de venta? Gracias

  5. Hola tengo una gran duda se presento la siguiente situacion se realizo contrato de compraventa el 26 diciembre cuando estava vigente la ley pero el pago por EL IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES lo realizo el 2 de enero cuando ya se habia modificado que ley me debe aplicar para el cobro de este impuesto

  6. Cipriano Casado Vargas.

    En el caso de una donación entre cónyuges, tengo entendido que el donante no pago impuesto; la que recibe la donación, ¿aún siendo línea directa paga impuesto?

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