Calendario de Impuestos de octubre 2016 en México
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Impuesto a los Combustibles Fósiles

impuesto combustibles fosiles

En la propuesta de impuestos para 2015 no se espera la creación de nuevos gravámenes pero sí el ajuste de las tarifas actuales. Por eso para el año próximo parece tener mayor aceptación, más que nada cuando se trata de cuidar el medio ambiente.

En primer lugar, lo que debemos plantear es que, la creación del Impuesto a los Combustibles Fósiles surge para combatir el daño que genera el consumo de combustibles de este tipo basado en emisiones contaminantes y de gases de efecto invernadero.

Mediante la Reforma Fiscal 2014 se había creado un impuesto a la producción e importación de combustibles fósiles, para gravar estos combustibles de acuerdo con su contenido de carbono.

El objetivo final es incentivar un menor uso, para lo cual se propone gravar el contenido de carbono de estos combustibles con un precio que refleje las condiciones de los mercados internacionales de los bonos de carbono.

Con ello se buscaría un nivel de IEPS al carbono de 70.68 pesos por tonelada de carbono, equivalente al promedio de las cotizaciones de los principales mercados de carbono entre octubre de 2012 a junio de 2013.

Asimismo, es importante indicar que no todos los combustibles son iguales, por ello es que se propone un impuesto a la enajenación e importación de combustibles fósiles de acuerdo con su contenido de carbono.

Tasas del Impuesto a los Combustibles Fósiles 2015

Con base en lo anterior, se propone establecer cuotas específicas por tipo de combustible, considerando las toneladas de bióxido de carbono por unidad de volumen, en la forma siguiente:

Tipo de CombustibleToneladas de CO2 por unidad de volumenUnidad de VolumenImpuesto por unidad de volumenUnidad Monetaria
Propano148510000 litros6.15Centavos por litro
Butano182010000 litros7.97Centavos por litro
Gasolinas y gasavión229410000 litros10.81Centavos por litro
Turbosina y otros kerosenos264710000 litros12.91Centavos por litro
Diesel271210000 litros13.11Centavos por litro
Combustóleo293510000 litros14.00Centavos por litro
Coque de Petróleo268610000 kilogramos16.24Pesos por tonelada
Coque de Carbón273010000 kilogramos38.09Pesos por tonelada
Carbón Mineral252310000 kilogramos28.68Pesos por tonelada
Otros combustibles fósiles--41.45Pesos por tonelada

El impuesto se aplicará a las enajenaciones e importaciones que se realicen de los combustibles mencionados.

¿Quiénes pagarán el impuesto sobre los combustibles fósiles?

Según la propuesta presentada, serán sujetos de este gravamen los fabricantes, productores e importadores por la enajenación o importación que realicen de los combustibles fósiles; con exención a los que sean diferentes de ellos.

El impuesto se calculará mensualmente, aplicando las cuotas que correspondan a las unidades de medida a los combustibles fósiles que se hubieran enajenado en el mes, disminuido con el impuesto pagado en el mismo mes al aplicar las cuotas correspondientes.

A modo de ejemplo:

  • Impuesto por compra de gas butano: $7.97 centavos por litro.
  • Impuesto en la compra de gasolinas: $10.81 centavos por litro.
  • Impuesto por compra de Diesel: $13.11 centavos por litro.


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