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Exención ISR Pensionados

La Comisión de Seguridad Social de la Cámara de Diputados decidió aprobar la exención del pago de Impuesto Sobre la Renta (ISR) a los pensionados. Pero no será a todos, sino que sólo a aquellos que ganen hasta 15 salarios mínimos, lo que se traduce cerca de un total de 30,000 pesos.

Asimismo, la propuesta inicial de exentar del ISR a todos los pensionados fue desechada rápidamente y por ello sólo se dio luz verde para los que estén por debajo de 15 salarios mínimos.

Según indican desde el Partido Acción Nacional (PAN) el costo de la recaudación anual por la exención del pago del ISR hasta por 15 salarios mínimos es de 45,000 millones de pesos. Claramente, no beneficiará a los jubilados que cobran más dinero, esos deberán pagar el impuesto correspondiente, el beneficio es para aquellos que con mucho esfuerzo les sobra algo de dinero tras el gasto médico que poseen.

¿Cuál es la exención de ISR para jubilados?

Según se puede leer en el artículo 93 de la LISR podemos ver que no abonarán el ISR:

Las jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, así como las pensiones vitalicias u otras formas de retiro, provenientes de la subcuenta del seguro de retiro o de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, previstas en la Ley del Seguro Social y las provenientes de la cuenta individual del sistema de ahorro para el retiro prevista en la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, en los casos de invalidez, incapacidad, cesantía, vejez, retiro y muerte, cuyo monto no exceda de quince veces el salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, el beneficio previsto en la Ley de Pensión Universal. Por el excedente se pagará el impuesto en los términos de este Título.

¿Cómo calcular la exención de ISR para jubilados?

El cálculo de la exención es simple, pero requiere tener a mano el salario mínimo vigente:

  • Salario mínimo: $70.10
  • Días Exención: 15 días de salario mínimo
  • Cálculo: 15 días x $70.10 x 30 días del mes = $31,545

Aquellos que tengan una pensión superior, pagarán por el excedente.

¿Cómo calcular la retención de ISR por pensiones percibidas de dos o más personas?

Tras la modificación y publicación del nuevo reglamento de ISR, podemos ver que se ha modificado el punto referido al cálculo de la exención de ISR cuando una persona recibe dos o más pensiones y debe dar aviso a los que le entregan dicha pensión.

Se trata de la regla 3.11.10 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2015, que indica el procedimiento para efectuar la retención del ISR por pagos de pensiones y haberes de retiro percibidos de dos o más personas.

Allí se indica que cuando los contribuyentes reciban de dos o más personas los ingresos por pensiones deberán determinar el monto total de la exención considerando la totalidad de las pensiones y de los haberes pagados al contribuyente de que se trate, independientemente de quien pague dichos ingresos.

En este sentido, el contribuyente debe comunicar por escrito a cada una de las personas que le efectúan los pagos para que éstas puedan considerar el monto de la exención correspondiente a la totalidad de los ingresos percibidos. Este aviso deberá hacerse antes del primer pago del año de calendario, informando también el monto mensual que recibe de cada una de las personas que le efectúan pagos por jubilaciones, pensiones o haberes de retiro.

En el caso de que el total de ingresos mensuales no exceda de 15 salarios mínimos generales del área geográfica del contribuyente elevados al mes, las personas que realicen dichos pagos no efectuarán retención mensual alguna del ISR.

En caso contrario, cada una de las personas que efectúen los pagos mensuales deberán efectuar la retención mensual del ISR sobre el excedente, según el siguiente procedimiento:

  1. Se sumarán todos los ingresos mensuales de dicho pensionado o jubilado.
  2. Al resultado anterior se disminuirá el monto de la exención mensual.
  3. La cantidad obtenida como monto excedente será sobre la que se deberá calcular el ISR.
  4. Se determinará el factor que resulte de dividir los ingresos mensuales por los conceptos a que se refiere el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR pagados al contribuyente de que se trate, entre el total de dichos ingresos mensuales percibidos en el mismo periodo por todas las personas que le realizan dichos pagos y que el contribuyente le hubiera informado en los términos del segundo párrafo de esta regla.
  5. El factor que se determine conforme a la fracción anterior se multiplicará por el ISR que se haya determinado conforme a la fracción III anterior y el resultado que se obtenga será el monto de la retención mensual que deberá realizar la persona que realiza el pago, la cual deberá enterarse en los términos y condiciones establecidas en el Capítulo I del Título IV de la Ley del ISR.

Los cálculos establecidos para efectuar la retención por el monto que exceda a la exención, se deberán realizar considerando el periodo de días que comprenda el pago que se realice al contribuyente de que se trate.

Los contribuyentes que perciban ingresos a los que se refiere el artículo 93, fracción IV de la Ley del ISR de dos o más personas de forma simultánea, deberán además presentar declaración anual en los términos del artículo 152 de la Ley del ISR.


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27 Comentarios

  1. No entiendo, entonces los pensionados pueden trabajar???, o se refiere a los salarios que percibian antes de pensionarse??

  2. Josè Antonio Sìntora Jimènez

    En lo personal me vi afectado en mi aguinaldo del año 2010, que me fue pagado en el mes de noviembre.Lo considere injusto pues la verdad la pingue pensión que me pagan es insuficiente para poder vivir con dignidad. Pagar servicios como predial, agua,luz,teléfono, gas, y manutención personal no alcanza el importe recibido.Me gustaría tener una revisión de mi caso. Recibo al mes la cantidad de $ 4,483.60 pesos ¿Señores legisladores, ustedes pueden vivir dignamente con este dinero?
    Sin embargo, hay ex trabajadores del IMSS, que reciben como pensión vitalicia el importe del 500% sobre su último sueldo mensual. Me pregunto ¿esto es justicia social? Creo que es a ellos a los que les deberían de retener y descontar el ISR y no a los que socialmente estamos arruinados.

    • José Antonio Sintora Jiménez. La información de que ex trabajadores del IMSS reciben una pensión del 500% sobre su sueldo mensual, es errónea. Pues reciben aproximadamente el 70% calculado sobre su último sueldo mensual.

  3. elodia chavez valencia

    SI HABLAMOS DE EQUIDAD TODOS LOS PENSIONADOS Y JUBILADOS DEBEN QUEDAR EXCENTOS, A MAYOR SALARIO COMO ACTIVO MAYOR APORTACION DE ISR , PORQUE CONTINUAR APORTANDO COMO JUBILADO

  4. carlos quintero ortega

    Es una verguenza que se tenga que legislar para ecxcentar de impuestos a la clase trabajadora que construyo con su trabajo el pais, que tonteria, estas personas ahora pensionados cuyo respo de vida esta calculado sea corto sea son gente que durante toda su vida pago puntualmente sus impuestos y que debido asu trabajo ahorro el suficiente dinero con sus retenciones para tener una jubilasion digna ahora que la tiene tenga que voklver apagar impuestos par acobrar esta jubilacin sea del tamaño que sea ¡¡¡Que curioso pagar impuestos de lo que en su momento ya habia pagado impuestros y que injusto.

  5. carlos quintero ortega

    Es una vergüenza que se tenga que legislar para exentar de impuestos a la clase trabajadora que construyo con su trabajo el país, que tontería, estas personas ahora pensionados cuyo resto de vida está calculado será corto, fueron trabajadores que durante toda su vida pago puntualmente sus impuestos y que debido a su trabajo de toda esta vida algunos como0 mi caso 41 años de servicio continuo y que ahorro lo suficiente con sus retenciones para tener una jubilación digna ahora que la tiene y con las enfermedades propias de la edad tenga que volver a pagar impuestos para cobrar esta jubilación sea del tamaño que sea ¡¡¡Que arbitrario ¡!! Aquí es donde Derechos Humanos debería manifestarse., pagar impuestos de lo que en su momento ya habíamos pagado impuestos y que injusto.

  6. como es posible que el presidente haya permitido quitar impuesto a pensionados, si necesita recaudacion porque no mejor le cobra los impuestos correctamente a los empresarios que no los pagan, conozco empresa que NO trasladan el iva por años y no hacen nada, le mandan requerimientos y los tiran y a la fecha no pagan….. y asi son muchas…. pero es mas facil fregar al pensionado lo tiene cautivo…. y lo que me dijeron en el sat que no tiene personal suficiente para hacer las revisiones.. y que seleccionan los mas grandes, y los otros que se sigan haciendo ricos y al pensionado a fregarlo….. ya ni la amuela el presidente…….. ahora falta que la publiquen….. un año o mas y lo que ya nos quitaron lo van a regresar….. o ya se perdio….

  7. Hay mucho ruido y pocas nueces, lo que queremos es
    que ya apruebe el presidente de la República esta Reforma de exencion del injusto impuesto, y más aún que devuelvan lo que quitaron arbitrariamente.
    Pero que no le den carpetazo, como le han hecho a Reforma de Indole social.
    Señor Presidente:
    Usted tiene la palabra, que se vea algo bueno de usted, acuerdese que usted también va a llegar a ser pensionado. Aunque creo que primero se aseguran ustedes, y después dejan al último al sufrido pueblo anciano del país.

  8. el IMSS me retiene impuestos no rebaso los 45 000 mensuales que hago.
    Gracias

  9. jorge trujillo mendez

    Ya deben aprobar esta reforma para beneficio d quienes toda su vida han pagado impuestos y aun los quieren seguir exprimiendo, mientras grandes corporaciones con sus recursos legaloides evaden el pago de impuestos,ademas se quejan de que con la exencion del impuesto a jubilados disminuira la recaudacion, aunque todas las dependencias de gobierno y gobiernos de los estados piden grandes incrementos en el presupuesto, la CNDH, el IFE, el trife y otras dependencias quieren màs dinero con lo cual nunca alcanzara lo recaudado con lo que piden otros injustificadamente, aun que por ejemplo el IFE pide mas por que en el 2012 van a trabajas màs por las elecciones y que acaso a los bomberos les pagan mas cuando hay un incendio o a un mèdico que trabaja en una institucion le pagan mas cuando hay grandes accidentes. Ya basta de cargarle la mano que somos a los de siempre, que somos los simples asalariado. Señores Senadores y Diputadosaprueben esta reforma y no hagan lo de siempre que sus propuestas se van al cajon del olvido.

  10. mi duda es yo gano 12750 al mes me daran mi impuesto o seguire pagando porque mi slario duiario es 519 y dicho salario no me lo dan gracias le agradecere me saqque de esta duda gracias

  11. El 23 de marzo lo publico El Economista.

    http://eleconomista.com.mx/finanzas-publicas/2011/03/23/exentan-pago-isr-pensionados

    La iniciativa de exenciòn fue del señor Mario di Constanzo, apoyada por PRD, PT y PRI. El PAN se opuso a exentar de ISR a los pensionados, a pesar de que ya nos quitaron impuestos, cuando estabamos activos, por ese dinero que ahora recibimos como pensiòn, . Esto es un robo del Gobierno.
    Si ya lo aprobaron por mayorìa, que esperan para dejar de quitarnos nuestro dinero y regresarnos todo lo que nos han descontado ilegal e indebidamente durante tanto tiempo. El PAN apoya este robo.

  12. JOSE LUIS SOSA LOPEZ

    Los jubilados de pemes tambien gozaran de este logo

  13. me entere de que se autorizo por los senadores camara, excentar hasta 20 salarios minimos, el impuesto ha jubilados. abril 11-12, me peden dar mayor informacion.

  14. saturnino mrtínez g.

    Los retirnos del Infonavit son sujetos de ISR?

  15. Ante quien se tiene que tramitar o reclamar respecto de la exención del ISR a pensionados, ya que aunque se dice que ya fue aprobada, sigo recibiendo lo mismo.

  16. Quiero pensar que asi como empezo Enrique Peña Nieto como una locomotora en sus primeros 100 dias de gobierno y que ha impresionado por su actuaccion rapida a una gran mayoria de los mexicanos, ahora decrete 2 cosas:

    1.- que exente de IRS hata los 25 salarios minimos y no nadamas 15 como es hasta ahora.

    2.- que decrete a nivel nacional el no pago de tenencia vehicular

  17. Gracias al equipo de Los Impuestos que me ayudó a resolver una duda. Yo estoy de acuerdo con Arturo, me parece correcto que sean 25 en lugar de 15 salarios que fue a lo que se ajustó la Ley de IMSS con el cambio de ley, ¿verdad que sí?

  18. He estado checando en el portal de contribuyentes del SAT y no se ha acumulado lo que percibí como indemnización cuando me separe de mi trabajo, esto fue como a mediados de año.

    En mi declaración anual, se supone que lo tengo que contemplar, pero tengo dudas si no se ha acumulado en mi cuenta, ¿tendré algún problema con la autoridad?

  19. Si soy pensionada o jubilada ¿también puedo presentar la devolución de ISR?, y si ya pasó la fecha del 30 abril ¿aún me la hacen válida? ¿tengo que ir al SAT a darme de alta?

    • Nicolas Rombiola

      Mayra, puedes presentar también y será válida aunque de forma extemporánea, por lo que demorará más en pagarse la devolución. Debes darte de alta en el SAT. Saludos

  20. Miguel Angel Gallegos Perez

    Y quién vigilará que el IMSS respete las reglas aprobadas porque yo cobro por pensión apenas un poco más de los dos salarios mínimos y me deducen como $200.00 de ISR.

  21. Manuel Tabares Barajas

    Tengo una pensión del IMSS que es la mínima, y además trabajo el gobierno estatal, mi duda es si en la declaración para devolución de impuestos, ¿es acumulable la pensión a la base gravable para determinar si hay o no saldo a favor?

    Alguien me puede orientar.

  22. ¿Dónde puedo encontrar la tarifa para la retención mensual de ISR que se aplica a mi pensión?

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