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Criterios Normativos de Impuestos Internos del SAT

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En estos días se pudo ver el Boletín 2018 que tiene todos los criterios normativos contemplados por el SAT en materia de impuestos internos.

De esta manera, el SAT efectuó la revisión integral del Boletín 2018 y así puede dar a conocer finalmente cuáles son todos los criterios normativos dados a conocer en el ejercicio fiscal 2018 en materia de impuestos internos.

La idea es tener toda esta información en un único documento y no desparramados en diferentes publicaciones que complicaba la búsqueda y aplicación.

Debajo podemos ver todos los criterios normativos del SAT en materia de impuestos internos 2018:

Criterios Normativos del Código Fiscal de la Federación

  • 1/CFF/NV Entrega o puesta a disposición del CFDI. No se cumple con la obligación cuando el emisor únicamente remite a una página de Internet.

Criterios Normativos del Impuesto Sobre la Renta

  • 1/ISR/NV Establecimiento permanente.
  • 2/ISR/NV Enajenación de bienes de activo fijo.
  • 3/ISR/NV Reservas para fondos de pensiones o jubilaciones. No son deducibles los intereses derivados de la inversión o reinversión de los fondos.
  • 4/ISR/NV Regalías por activos intangibles originados en México, pagadas a partes relacionadas residentes en el extranjero.
  • 5/ISR/NV Instituciones de fianzas. Pagos por reclamaciones.
  • 6/ISR/NV Gastos a favor de tercero. No son deducibles aquellos que se realicen a favor de personas con las cuales no se tenga una relación laboral ni presten servicios profesionales.
  • 7/ISR/NV Deducción de Inversiones tratándose de activos fijos.
  • 8/ISR/NV Instituciones del sistema financiero. Retención del ISR por intereses.
  • 9/ISR/NV Desincorporación de sociedades controladas.
  • 10/ISR/NV Inversiones realizadas por organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles. (Se deroga)
  • 11/ISR/NV Rendimientos de bienes entregados en fideicomiso, que únicamente se destinen a financiar la educación.
  • 12/ISR/NV Indemnizaciones por riesgos de trabajo o enfermedades.
  • 13/ISR/NV Enajenación de certificados inmobiliarios.
  • 14/ISR/NV Sociedades civiles universales. Ingresos en concepto de alimentos.
  • 15/ISR/NV Aplicación de los artículos de los tratados para evitar la doble tributación que México tiene en vigor, relativos a la imposición sobre sucursales.
  • 16/ISR/NV Sociedades cooperativas. Salarios y previsión social.
  • 17/ISR/NV Indebida deducción de pérdidas por la enajenación de la nuda propiedad de bienes otorgados en usufructo.
  • 18/ISR/NV Ganancias obtenidas por residentes en el extranjero en la enajenación de acciones inmobiliarias.
  • 19/ISR/NV Deducción de inventarios congelados. (Se deroga)
  • 20/ISR/NV Inventarios Negativos. (Se deroga)
  • 21/ISR/NV Prestación gratuita de un servicio a organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles. (Se deroga)
  • 22/ISR/NV Subcontratación. Retención de salarios.
  • 23/ISR/NV Simulación de constancias.
  • 24/ISR/NV Deducción de pagos a sindicatos.
  • 25/ISR/NV Gastos realizados por actividades comerciales contratadas a un Sindicato.
  • 26/ISR/NV Pérdidas por enajenación de acciones. Obligación de las sociedades controladoras de pagar el ISR que se hubiere diferido con motivo de su disminución en la determinación del resultado fiscal consolidado.
  • 27/ISR/NV Previsión social para efectos de la determinación del ISR. No puede otorgarse en efectivo o en otros medios equivalentes.
  • 28/ISR/NV Inversiones en automóviles. No son deducibles cuando correspondan a automóviles otorgados en comodato y que no son utilizados para la realización de las actividades propias del contribuyente.
  • 29/ISR/NV Medios de pago en gastos médicos, dentales, por servicios en materia de psicología, nutrición u hospitalarios.
  • 30/ISR/NV Entrega de donativos a instituciones de enseñanza cuando no son onerosos, ni remunerativos.
  • 31/ISR/NV Costo de lo vendido. Tratándose de servicios derivados de contratos de obra inmueble, no son deducibles los costos correspondientes a ingresos no acumulados en el ejercicio.
  • 32/ISR/NV Pago de sueldos, salarios o asimilados a estos a través de sindicatos o prestadoras de servicios de subcontratación laboral.
  • 33/ISR/NV Deducción de bienes de activo fijo objeto de un contrato de arrendamiento financiero.
  • 34/ISR/NV Derechos federativos de los deportistas. Su adquisición constituye una inversión en la modalidad de gasto diferido.
  • 35/ISR/NV Inversión de recursos retornados al país en acciones emitidas por personas morales residentes en México.
  • 36/ISR/NV Ingresos obtenidos por residentes en el extranjero, por arrendamiento o fletamento de embarcaciones o artefactos navales a casco desnudo, con fuente de riqueza en territorio nacional.
  • 37/ISR/NV Asociaciones Deportivas.

Criterios Normativos del Impuesto al Valor Agregado

  • 1/IVA/NV Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenación por las denominadas tiendas de conveniencia.
  • 2/IVA/NV Alimentos preparados.
  • 3/IVA/NV Servicio de itinerancia internacional o global.
  • 4/IVA/NV Prestación de servicios en territorio nacional a través de la figura de comisionista mercantil.
  • 5/IVA/NV Enajenación de efectos salvados.
  • 6/IVA/NV Retención a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
  • 7/IVA/NV IVA en transportación aérea que inicia en la franja fronteriza. No puede considerarse como prestado solamente el 25% del servicio.
  • 8/IVA/NV Traslado indebido de IVA. Transporte de bienes no corresponde al servicio de cosecha y recolección.
  • 9/IVA/NV Acreditamiento indebido de IVA.

Criterios Normativos del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

  • 1/IEPS/NV Base sobre la cual se aplicará la tasa del IEPS cuando el prestador de servicio proporcione equipos terminales de telecomunicaciones u otorgue su uso o goce temporal al prestatario, con independencia del instrumento legal que se utilice para proporcionar el servicio.
  • 2/IEPS/NV Servicios que se ofrecen de manera conjunta con Internet.
  • 3/IEPS/NV Productos que por sus ingredientes se ubican en la definición de chocolate o productos derivados del cacao, independientemente de su denominación comercial o la forma en la que se sugiere sean consumidos, se encuentran gravados para efectos del IEPS.
  • 4/IEPS/NV Base gravable del IEPS en la prestación de servicios de juegos con apuestas y sorteos.
  • 5/IEPS/NV Cantidades a disminuir como premios para determinar la base gravable del IEPS en la prestación de servicios de juegos con apuestas y sorteos.

Criterios Normativos de la Ley Federal de Derechos

  • 1/LIGIE/NV Regla General 2 a). Importación de mercancía sin montar. (Se reubica)

Criterios Normativos de la LISH

  • 1/LISH/NV Condensados y gas natural. Se trata de conceptos distintos para determinar la base de los derechos por la utilidad compartida y de extracción de hidrocarburos para los asignatarios.
  • 2/LISH/NV Establecimiento permanente para los efectos de la LISH. La exploración y extracción de
    hidrocarburos no son las únicas actividades por las que se puede constituir.


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