El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha finalizado la devolución de saldos a favor del Impuesto Sobre la Renta y otros tributos. En esta oportunidad, son unos 43,000 contribuyentes los beneficiados por las devoluciones. El año pasado, el fisco hizo devoluciones de impuestos por un total de 284,529 millones de pesos, cifra récord en lo que va del sexenio.

La mayor parte de las devoluciones fue por el Impuesto al valor Agregado (IVA) con 228,719 millones de pesos, es decir, casi la mitad de lo que se recaudó por el IVA ese mismo año.

Asimismo, según indicó el organismo, el promedio de la devolución de cada contribuyente es de 7,000 pesos.

Es importante recordar que, para próximos años, y que sea procedente la devolución automática de saldos a favor, a la hora de elaborar la declaración anual se debe proporcionar:

• Clave Bancaria Estandarizada (Clabe)
• Nombre del contribuyente
• Enviar la declaración con Firma Electrónica Avanzada si saldo a favor es mayor de 10,000 pesos
• Capturar correctamente los datos y montos de las deducciones personales

Por otra parte, no debe dejar campos en blanco en su declaración; cualquier omisión puede dar motivo al rechazo de su devolución, y en caso de tributar por su trabajo bajo relación de dependecia, corroborar que su patrón haya acreditado el impuesto retenido.

En el presupuesto de gastos fiscales se calculaba que por la tasa cero se dejarían de tener ingresos tributarios para el 2011 de 161,455 millones de pesos, lo que representa 1.1% del PIB. Para el 2012 se establece que ese boquete crecerá a 173,957 millones de pesos.

Adicional a ello, tampoco se autoriza cuando hay incongruencias con la información proporcionada por terceros o discrepancia en las deducciones personales.

En este sentido y para que logren obtener la devolución, los contribuyentes tienen en el Portal de Internet del SAT la información que les permita corregir cualquier situación que le ocasione el rechazo de la misma.

Nuevamente vamos a hacer una reseña sobre un sistema o régimen algo dejado de lado por las empresas de hoy en día, pero de gran utilidad para las pymes unipersonales y los trabajadores independientes. Se trata del Régimen de Pequeños Contribuyentes, o mejor conocido como Repecos. En este caso, ¿sabía usted sabe que sus transacciones son pocas y de escasos montos y por ello no quiere realizar el cálculo de impuestos?

Como bien dijimos, es un un sistema de pago de impuestos creado para aquellas personas físicas que poseen volúmenes de operaciones pequeñas. Por esta razón, si usted encaja en los requisitos que debajo vamos a indicar, no deje de enlistarse como Repecos 2012 para así no gastar demasiado en liquidaciones y declaraciones anuales.

Otra buena para anotarse en SAT Repecos, es que poseerá algunas ventajas y beneficios en obligaciones fiscales tales como no facturar, así como tampoco presentar declaración anual. Asimismo, los Repecos tienen la exención de obligaciones de: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

Requisitos para inscribirse como Repecos:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

Importante será también saber las entidades federativas y Distrito Federal donde se realiza la inscripción de las personas del régimen de Pequeños Contribuyentes en el Registro Federal de Contribuyentes:

• Aguascalientes
• Baja California
• Baja California Sur
• Campeche
• Coahuila
• Colima
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal (en este caso se realiza a través del sistema de citas en la página electrónica de la Secretaría de Finanzas)
• Durango
• Guanajuato
• Guerrero
• Hidalgo
• Jalisco
• Estado de México
• Morelos
• Nayarit
• Puebla
• Querétaro
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sinaloa
• Sonora
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas

Los contribuyentes también podrán solicitar la expedición y reexpedición de la constancia de registro en el RFC ante las mismas autoridades.

Por otra parte, no podrán ser contribuyentes por Repecos las personas que obtengan ingresos por concepto de:

• Comisión
• Mediación
• Agencia
• Representación
• Correduría
• Consignación
• Distribución
• Espectáculos públicos
• Quienes obtengan más de 30% de sus ingresos por la venta de mercancías de procedencia extranjera

¿Usted sabe que sus transacciones son pocas y de escasos montos y por ello no quiere realizar el cálculo de impuestos? Le recomendamos, siempre que cumpla los requisitos, unirse al Régimen para Pequeños Contribuyentes, también conocido como Repecos.

Se trata de un sistema de pago de impuestos para personas físicas que poseen volúmenes de operaciones pequeñas. En este sentido, es nuestro consejo anotarse como Repecos 2012 en caso de tener un microemprendimiento y no querer gastar demasiado en liquidaciones y declaraciones anuales.

Con la inscripción al SAT Repecos, tendrá ciertas ventajas y beneficios en obligaciones fiscales.

Como para dar comienzo a los beneficios, tenemos que saber que los Repecos no facturan, así como tampoco presentan declaración anual. Acto seguido, también nos incluirán en la exención de obligaciones: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

Hay que destacar que, cada entidad federativa puede determinar una cuota fija integrada de impuestos federales para los Repecos.

Requisitos para inscribirse como Repecos 2012:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

La idea es que el pago de Repecos se realice bimestralmente en una cuota integrada, mediante la aplicación de un cuestionario muy sencillo. Asimismo, en cada entidad federativa se aplicará una cuota anual integrada, por lo que el pequeño contribuyente pagará según en qué entidad federativa tenga actividad.

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

El sistema o Régimen de Pequeños Contribuyentes, Repecos 2012 nos dará beneficios en obligaciones fiscales. Como bien sabemos, los Repecos no facturan, y tampoco presentan declaración anual, entre otros beneficios como la exención de obligaciones: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

En este sentido, dejamos las entidades federativas y Distrito Federal donde se realiza la inscripción de las personas del régimen de Pequeños Contribuyentes en el Registro Federal de Contribuyentes:

• Aguascalientes
• Baja California
• Baja California Sur
• Campeche
• Coahuila
• Colima
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal (en este caso se realiza a través del sistema de citas en la página electrónica de la Secretaría de Finanzas)
• Durango
• Guanajuato
• Guerrero
• Hidalgo
• Jalisco
• Estado de México
• Morelos
• Nayarit
• Puebla
• Querétaro
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sinaloa
• Sonora
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas

Los contribuyentes también podrán solicitar la expedición y reexpedición de la constancia de registro en el RFC ante las mismas autoridades.

Lo bueno es que el pago de Repecos ahora se realiza mediante una cuota única que unifica el ISR y el IVA.

Primero debes utilizar un formato para el primer pago, pero siendo el primer pago, debes manifestar tus ingresos que estimes obtener durante dicho año. Ahora bien, después de efectuar el primer pago, el resto se hace directamente en las oficinas de la Administración Tributaria Local, no se admiten pagos en bancos.

La idea es que el pago de Repecos se realice bimestralmente en una cuota integrada, mediante la aplicación de un cuestionario muy sencillo.

Cada entidad federativa tiene su propia cuota anual integrada, por lo que el pequeño contribuyente pagará según en qué Entidad Federativa tenga actividad.

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

Recordamos que no podrán ser contribuyentes por Repecos las personas que obtengan ingresos por concepto de:

• Comisión
• Mediación
• Agencia
• Representación
• Correduría
• Consignación
• Distribución
• Espectáculos públicos
• Quienes obtengan más de 30% de sus ingresos por la venta de mercancías de procedencia extranjera

¿Está cansado de tener que realizar el cálculo de impuestos? ¿Desea un sistema simple para sus escasas operaciones? Pues bien, utilice el sistema e ingrese al Régimen para Pequeños Contribuyentes, también conocido como Repecos. Este sistema fue diseñado para las personas físicas que poseen volúmenes de operaciones pequeñas, y se les garantiza su lugar en el mundo empresarial. Nuestro consejo es que sea un Repecos 2012, si tiene un microemprendimiento y no quiere gastar demasiado en liquidaciones y declaraciones anuales.

Lo bueno es que, al ingresar como Repecos 2012 tendremos amplias ventajas y beneficios en obligaciones fiscales. En primer lugar, los Repecos no facturan, y tampoco presentan declaración anual, entre otros beneficios como la exención de obligaciones: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

Hay que destacar que, cada entidad federativa puede determinar una cuota fija integrada de impuestos federales para los Repecos.

Si usted sabe que está en condiciones y quiere ingresar a este sistema de tributación. Sepa que sus impuestos se le reemplazarán por una cuota fija de impuestos federales a cargo de todos los Repecos 2012.

Requisitos para inscribirse como Repecos 2012:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

Sepa que, en caso de iniciar actividades en un momento diferente del año que no sea el 1 de enero, y su período inicial fuese menor a doce meses, para determinar si el año siguiente estaría dentro del límite de $2’000,000.00 deberá realizar el siguiente cálculo:

• Dividirá los ingresos del año entre el número de días que comprendió dicho período de actividad; después se multiplicará el resultado por 365, y la cantidad que se obtenga deberá compararse contra $2’000,000.00.

Por otra parte, en cualquier caso, si su monto de operaciones es superior a esta cantidad, no tendrán la posibilidad de elegir tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos).

Para aquellas personas físicas que han estado limitados para pedir un crédito o soporte para su empresa unipersonal, tiene que saber que hay opciones. El régimen de pequeños contribuyentes, conocido como Repecos, garantiza al contribuyente su lugar en el mundo empresarial.

Asimismo, cuando hablamos de Repecos, hacemos referencia a aquellos contribuyentes que poseen más facilidades sobre obligaciones fiscales, dado que ya que no facturan, no presentan declaración anual, entre otros beneficios.

Hay que destacar que, cada entidad federativa puede determinar una cuota fija integrada de impuestos federales para los Repecos.

Beneficios en obligaciones fiscales de los Repecos:

• Exención de obligaciones: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

Para obtener estos beneficios fiscales, se le reemplazarán por una cuota fija de impuestos federales a cargo de los Repecos, así como la impresión de los recibos de pago, con lo cual el contribuyente sólo tendrá que acudir una vez al año para realizar este trámite.

Requisitos:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

Si inicia actividades y su período inicial es menor a doce meses, para determinar si el año siguiente estará dentro del límite de $2’000,000.00 deberá realizar el siguiente cálculo:

Dividirá los ingresos del año entre el número de días que comprendió dicho período de actividad; después se multiplicará el resultado por 365, y la cantidad que se obtenga deberá compararse contra $2’000,000.00.

Si el resultado es mayor a esta cantidad, no podrán tributar en el Régimen de Pequeños Contribuyentes (Repecos).

Se lanza el sistema de Ventanilla Unica de Comercio Exterior. Así fue anunciada la ventanilla digital por el Jefe del Ejecutivo Federal donde se explicó acerca de los 40 documentos y 165 trámites vinculados con el comercio exterior que podrán realizarse en una sola ventanilla y en formatos homologados en todas las aduanas.

Gracias a esta digitalización de los trámites equivalentes a copias certificadas de expedientes aduaneros, lo que se logrará es reducir los tiempos de expedición de 30 a 5 días, además, el despacho de mercancías será de máximo de tres días.

En consecuencia, el SAT, Hacienda, Economía y Comunicaciones y Transportes, y Felipe Calderón Hinojosa precisaron que también se reducirán costos para el gobierno federal y para los empresarios.

La inversión realizada ha sido de unos 400 millones de pesos en la modernización de la Aduana de Lázaro Cárdenas, la cual triplicará su capacidad operativa y se consolidará como una de las más importantes de América Latina.

La inversión se aplicó para que las instalaciones fueran 13 veces más grandes, con lo que se triplicará su capacidad operativa, pues se podrán manejar hasta 250,000 contenedores estándar al mes.

El problema radicaba más que nada en aquellos puertos de la Costa Oeste de Estados Unidos, puntualmente en California, que empezaba a tener signos de saturación y de costos excesivos tanto en tiempo como en dinero, que ha hecho que vayan ganando competitivamente los puertos mexicanos en el Pacífico.

En concreto, se estima que la aduana tendrá capacidad para administrar hasta 20 veces más el volumen de comercio.

A continuación dejamos el calendario de instalación de Ventanilla Unica Mexico para las entidades relacionadas del país:

El esquema de Pago Electrónico e5cinco permite pagar los derechos, productos y aprovechamientos (DPA’s) a través de Internet y de ventanilla bancaria, para dejar a un lado la utilización de las formas fiscales 5 y 16. De esta manera, se genera mayor agilidad en el pago y la realización de trámites en dependencias y entidades.

¿Qué es e5cinco?

Es un nuevo esquema para el pago de derechos, productos y aprovechamientos (DPA’s), a través de Internet y de ventanilla bancaria creado el 22 de noviembre del 2004. Se pueden pagar trámites o servicios, como por ejemplo:

• Publicación de documentos y venta de ejemplares del Diario Oficial de la Federación
• La constitución de sociedades y fideicomisos
• El registro nacional de inversiones extranjeras
• Los derechos de concesiones mineras
• La expedición de copias certificadas
• Nacionalidad y Naturalización
• Migración
• Clasificación y autorización de materiales de radio, televisión y cinematografía
• Marbetes y Precintos
• Personas morales

Para utilizar pagos electrónicos e5cinco debe contar con la clave de referencia que corresponde a cada concepto de pago de acuerdo al catálogo de claves y la cadena de la dependencia.

Beneficios de e5cinco

• Permite realizar el pago por Internet
• Pago en ventanilla bancaria sin utilizar las formas fiscales 5 y 16
• Agiliza los pagos en el banco

Procedimiento para el pago

Cabe mencionar que, pueden realizarse los pagos a través de Internet o por ventanilla bancaria.

Vía Internet. Procedimiento:

1. Obtenga la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar del catálogo de claves.
2. Ingrese a la dirección electrónica de los bancos autorizados para recibir el pago y capture los datos que le solicitan. Pague e imprima el recibo bancario de su pago
3. Presente la impresión del pago efectuado ante la dependencia u organismo

Vía ventanilla bancaria. Procedimiento:

1. Obtenga la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar del catálogo de claves.
2. Acuda a cualquiera de los bancos autorizados para recibir el pago y proporcione los datos que le solicitarán. El banco le entregará un recibo bancario con sello digital, que será el comprobante de que realizó su pago
3. Presente el recibo bancario ante las dependencias u organismos

Actualización 3 de enero 2012

Se informa que a partir del día 02 de enero de 2012 la Administración General de Recursos y Servicios, del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se incorpora al Esquema e5cinco, Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos.

Actualización 16 de enero 2012

A partir del día 16 de enero de 2012 la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), se incorpora al Esquema e5cinco, Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos.

Gracias a la digitalización del SAT, ahora podemos calcular, informar y abonar nuestros impuestos en línea, sin necesidad de abarrotarnos de papeles y carpetas sin sentido. Pero, por otra parte, no podemos ser un contribuyente al azar, y por ello se ha inventado un sistema que contenga los datos de cada contribuyente y que se actualice al instante. En este sentido, se utiliza la Clave Única de Registro de Población (CURP), un código alfanumérico único de identidad de 18 caracteres, aplicable a residentes y ciudadanos mexicanos.

¿Cuáles son las partes de la CURP?

• Primera letra y la primera vocal del primer apellido después de la primera letra.
• Primera letra del segundo apellido
• Primera letra del nombre de pila.
• Fecha de nacimiento (2 últimos dígitos del año, 2 del mes y 2 del día de nacimiento)
• Letra del sexo (H o M)
• Dos letras correspondientes a la entidad de nacimiento, en el caso de extranjeros se marca como NE (Nacido Extranjero)
• Primera consonante interna del primer apellido (o segunda, si el apellido empieza con consonante)
• Primera consonante interna del segundo apellido (o segunda, si el segundo apellido empieza con consonante)
• Primera consonante interna del nombre (o segunda, si el nombre empieza con consonante)
• Dos dígitos, para evitar duplicaciones.

Si usted quiere realizar declaraciones de impuestos, registro en empresas, escuelas, afiliación en los servicios de salud, solicitud de pasaportes, y otras dependencias gubernamentales; será fundamental contar con su CURP.

Pero ¿cómo tramitar o sacar la CURP?

Lo que parece una tarea difícil o algo complejo, no es nada así, porque ahora puede tramitar la CURP en línea, y por esta razón, si nunca ha tramitado la CURP deberá:

• Si puede, imprima su certificado de “No Existencia”.
• Acuda al módulo más cercano a su domicilio.
• Presente su acta de nacimiento y una identificación oficial.
• El trámite tarda 5 minutos y es gratuito.

Presentarse en la Administración Local primero deberá concertar una cita, y presentarse con los siguientes documentos en original:

• Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
• Comprobante de domicilio
• Identificación personal
• Número de folio asignado que se le proporcionó al realizar el envío de su preinscripción
• En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.
• Tratándose de personas morales en lugar del acta de nacimiento deberán presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.

Debemos tener en cuenta que si somos usuario de alguna de las siguientes dependencias o instituciones, es probable que ya contemos con la CURP:  SAT, IMSS, ISSSTE, AFORES, Seguro Popular, SEDESOL, SAGARPA, SRE, SEP, Registros Civiles de los Estados.

Nuevamente falta poco para las Declaraciones Informativas anuales. En esta ocasión, los contribuyentes obligados a presentar declaraciones informativas de 2011, deberán hacerlo a más tardar el 15 de febrero de 2012, mediante el programa Declaración Informativa Múltiple (DIM).

Es importante que tenga para esto el programa electrónico DIM 2011. En este sentido, los contribuyentes que presenten la información mediante el programa deben hacer lo siguiente:

1. Obtener el programa DIM 2011
2. Instalarlo conforme se indica en dicho programa.
3. Capturar los datos generales del declarante y la información solicitada en cada uno de los anexos
4. Presentar la información mediante el archivo que genera el sistema, ya sea por internet en el Portal del SAT o en medios magnéticos

Actualmente se encuentra disponible la versión del sistema DIM 2011 3.3.8, para elaborar y presentar la Declaración Informativa Múltiple correspondiente a los ejercicios fiscales de 1997 a 2011.

Las personas físicas y las personas morales obligadas a presentar declaraciones informativas deben presentar en febrero del año siguiente la declaración informativa del ejercicio fiscal. En este apartado se da a conocer la información necesaria para el cumplimiento de esa obligación.

Para ejecutar el sistema DIM 2011 3.3.8 requiere el software de Java 1.3.1, no obstante, al descargar el instalador del sistema DIM incluye el software de Java, con las configuraciones predeterminadas para facilitar la Carga Batch.

• Descargue DIM 2011
• Manual de Instalación
• Manual del usuario

Expedición de constancias

Todos aquellos contribuyentes que deban expedir constancias a terceros pueden utilizar los anexos 1, 2 y 4 del programa DIM, en lugar de las formas fiscales:

• 37. Constancia de Sueldos, Salarios, Conceptos Asimilados, Crédito al Salario y subsidio al Empleo
• 37-A. Constancia de Pagos y Retenciones del ISR, IVA e IEPS
• 28. Constancia de Pagos Efectuados a Residentes en el Extranjero provenientes de Fuente de Riqueza ubicada en Territorio Nacional, respectivamente

Es de destacar que, en el anexo 1 deberá estar el sello y firma del empleador que lo imprime.

¿Cómo presentar la información?

• Magnéticos: Capturas con más de 1000 registros,  ante la Administración Local de Servicios al Contribuyente (ALSC), en unidad de memoria extraíble (USB) o en CD.
• Por internet: Capturas de hasta 1000 registros, a través del Portal delServicio de Administración Tributaria (SAT).

Al momento de enviar la info rmación, el SAT remitirá el acuse de recibo electrónico, mismo que podrá reimprimir en el Portal del SAT en internet para lo cual requiere la Clave de Identificación Electrónica (CIEC) actualizada o Firma Electrónica Avanzada (Fiel) vigente.