Nuevamente vamos a hacer una reseña sobre un sistema o régimen algo dejado de lado por las empresas de hoy en día, pero de gran utilidad para las pymes unipersonales y los trabajadores independientes. Se trata del Régimen de Pequeños Contribuyentes, o mejor conocido como Repecos. En este caso, ¿sabía usted sabe que sus transacciones son pocas y de escasos montos y por ello no quiere realizar el cálculo de impuestos?

Como bien dijimos, es un un sistema de pago de impuestos creado para aquellas personas físicas que poseen volúmenes de operaciones pequeñas. Por esta razón, si usted encaja en los requisitos que debajo vamos a indicar, no deje de enlistarse como Repecos 2012 para así no gastar demasiado en liquidaciones y declaraciones anuales.

Otra buena para anotarse en SAT Repecos, es que poseerá algunas ventajas y beneficios en obligaciones fiscales tales como no facturar, así como tampoco presentar declaración anual. Asimismo, los Repecos tienen la exención de obligaciones de: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

Requisitos para inscribirse como Repecos:

• Ser persona física
• Realizar actividades empresariales
• Vender los bienes o prestar los servicios únicamente al público en general
• Haber tenido ingresos en el año anterior de hasta $2’000,000.00 por estas actividades
• Ingresar a Repecos es opcional, es decir, si sus ingresos no exceden los $2’000,000.00, podrán elegir la opción de tributar en este régimen.

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

Importante será también saber las entidades federativas y Distrito Federal donde se realiza la inscripción de las personas del régimen de Pequeños Contribuyentes en el Registro Federal de Contribuyentes:

• Aguascalientes
• Baja California
• Baja California Sur
• Campeche
• Coahuila
• Colima
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal (en este caso se realiza a través del sistema de citas en la página electrónica de la Secretaría de Finanzas)
• Durango
• Guanajuato
• Guerrero
• Hidalgo
• Jalisco
• Estado de México
• Morelos
• Nayarit
• Puebla
• Querétaro
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sinaloa
• Sonora
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas

Los contribuyentes también podrán solicitar la expedición y reexpedición de la constancia de registro en el RFC ante las mismas autoridades.

Por otra parte, no podrán ser contribuyentes por Repecos las personas que obtengan ingresos por concepto de:

• Comisión
• Mediación
• Agencia
• Representación
• Correduría
• Consignación
• Distribución
• Espectáculos públicos
• Quienes obtengan más de 30% de sus ingresos por la venta de mercancías de procedencia extranjera

El sistema o Régimen de Pequeños Contribuyentes, Repecos 2012 nos dará beneficios en obligaciones fiscales. Como bien sabemos, los Repecos no facturan, y tampoco presentan declaración anual, entre otros beneficios como la exención de obligaciones: registro de ingresos, separación de coeficientes de valor agregado, declaración informativa anual, expedición de notas de venta por operaciones por montos hasta de $100.00, exención del IVA para enajenación de locales comerciales.

En este sentido, dejamos las entidades federativas y Distrito Federal donde se realiza la inscripción de las personas del régimen de Pequeños Contribuyentes en el Registro Federal de Contribuyentes:

• Aguascalientes
• Baja California
• Baja California Sur
• Campeche
• Coahuila
• Colima
• Chiapas
• Chihuahua
• Distrito Federal (en este caso se realiza a través del sistema de citas en la página electrónica de la Secretaría de Finanzas)
• Durango
• Guanajuato
• Guerrero
• Hidalgo
• Jalisco
• Estado de México
• Morelos
• Nayarit
• Puebla
• Querétaro
• Quintana Roo
• San Luis Potosí
• Sinaloa
• Sonora
• Tabasco
• Tamaulipas
• Tlaxcala
• Veracruz
• Yucatán
• Zacatecas

Los contribuyentes también podrán solicitar la expedición y reexpedición de la constancia de registro en el RFC ante las mismas autoridades.

Lo bueno es que el pago de Repecos ahora se realiza mediante una cuota única que unifica el ISR y el IVA.

Primero debes utilizar un formato para el primer pago, pero siendo el primer pago, debes manifestar tus ingresos que estimes obtener durante dicho año. Ahora bien, después de efectuar el primer pago, el resto se hace directamente en las oficinas de la Administración Tributaria Local, no se admiten pagos en bancos.

La idea es que el pago de Repecos se realice bimestralmente en una cuota integrada, mediante la aplicación de un cuestionario muy sencillo.

Cada entidad federativa tiene su propia cuota anual integrada, por lo que el pequeño contribuyente pagará según en qué Entidad Federativa tenga actividad.

El pago de impuestos deberá efectuarse a más tardar el día 17 del mes siguiente al bimestre que se declare conforme a lo siguiente:

Adicionalmente, los pequeños contribuyentes podrán optar por efectuar sus pagos a más tardar el día que a continuación se señala, considerando el sexto dígito numérico de su RFC, de acuerdo con lo siguiente:

Recordamos que no podrán ser contribuyentes por Repecos las personas que obtengan ingresos por concepto de:

• Comisión
• Mediación
• Agencia
• Representación
• Correduría
• Consignación
• Distribución
• Espectáculos públicos
• Quienes obtengan más de 30% de sus ingresos por la venta de mercancías de procedencia extranjera

El esquema de Pago Electrónico e5cinco permite pagar los derechos, productos y aprovechamientos (DPA’s) a través de Internet y de ventanilla bancaria, para dejar a un lado la utilización de las formas fiscales 5 y 16. De esta manera, se genera mayor agilidad en el pago y la realización de trámites en dependencias y entidades.

¿Qué es e5cinco?

Es un nuevo esquema para el pago de derechos, productos y aprovechamientos (DPA’s), a través de Internet y de ventanilla bancaria creado el 22 de noviembre del 2004. Se pueden pagar trámites o servicios, como por ejemplo:

• Publicación de documentos y venta de ejemplares del Diario Oficial de la Federación
• La constitución de sociedades y fideicomisos
• El registro nacional de inversiones extranjeras
• Los derechos de concesiones mineras
• La expedición de copias certificadas
• Nacionalidad y Naturalización
• Migración
• Clasificación y autorización de materiales de radio, televisión y cinematografía
• Marbetes y Precintos
• Personas morales

Para utilizar pagos electrónicos e5cinco debe contar con la clave de referencia que corresponde a cada concepto de pago de acuerdo al catálogo de claves y la cadena de la dependencia.

Beneficios de e5cinco

• Permite realizar el pago por Internet
• Pago en ventanilla bancaria sin utilizar las formas fiscales 5 y 16
• Agiliza los pagos en el banco

Procedimiento para el pago

Cabe mencionar que, pueden realizarse los pagos a través de Internet o por ventanilla bancaria.

Vía Internet. Procedimiento:

1. Obtenga la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar del catálogo de claves.
2. Ingrese a la dirección electrónica de los bancos autorizados para recibir el pago y capture los datos que le solicitan. Pague e imprima el recibo bancario de su pago
3. Presente la impresión del pago efectuado ante la dependencia u organismo

Vía ventanilla bancaria. Procedimiento:

1. Obtenga la clave de referencia, la cadena de la dependencia y el monto a pagar del catálogo de claves.
2. Acuda a cualquiera de los bancos autorizados para recibir el pago y proporcione los datos que le solicitarán. El banco le entregará un recibo bancario con sello digital, que será el comprobante de que realizó su pago
3. Presente el recibo bancario ante las dependencias u organismos

Actualización 3 de enero 2012

Se informa que a partir del día 02 de enero de 2012 la Administración General de Recursos y Servicios, del Servicio de Administración Tributaria (SAT), se incorpora al Esquema e5cinco, Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos.

Actualización 16 de enero 2012

A partir del día 16 de enero de 2012 la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos (CONASAMI), de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), se incorpora al Esquema e5cinco, Pago Electrónico de Derechos, Productos y Aprovechamientos.

Estamos próximos a que se acabe la Tenencia federal, y sus ingresos  siguen cayendo en terreno negativo, lo cual está encendiendo la alarma de muchos estados.

Los recursos que recibieron las 32 entidades federativas del país por Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos se desplomaron 20% en los primeros ocho meses del 2011, la mayor contracción para un mismo periodo desde 1998 que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) tiene datos disponibles. Así, este gravamen que se aplica por el uso de vehículos sigue a la baja.

De acuerdo con cifras de la dependencia, de enero a agosto los 31 estados y el Distrito Federal recibieron 13,869 millones de pesos, es decir, 2,899 millones menos que en el mismo periodo del 2010.

Recordemos que, la Tenencia había sido creada como un impuesto indirecto en 1968 para financiar las Olimpiadas. Un impuesto que sería temporal, y que aún está vigente. Me recuerda mucho a un tal “impuesto al cheque” en nuestro país hermano Argentina.

Actualmente, el impuesto de la Tenencia es de índole federal aunque sea autoliquidada por las entidades federativas incluyendo accesorios derivados del gravamen.

Con la baja en la recaudación de este impuesto, la afectación no tardó en llegar a las entidades. Fueron 24 entidades las que recaudaron un menor monto del gravamen en los dos cuatrimestres: Baja California, Yucatán, Chihuahua, Oaxaca y Sinaloa las más afectadas. En todos los casos, la contracción se ubicó entre 80 y 100%.

Hasta el momento son 14 estados que todavía no determinan qué pasará con el gravamen. Se trata de Coahuila, Baja California, Guanajuato, Distrito Federal, Hidalgo, Jalisco, Estado de México, Morelos, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sonora, Tamaulipas, Zacatecas y Chihuahua.

De acuerdo con la SHCP, sólo cinco estados concentraron 67.5% del monto neto recaudado en los primeros ocho meses del año. Se trata del DF con 29.5%; Estado de México con 15.1%; Jalisco con 11.6%; Veracruz con 6.3%, y Guanajuato con 5%.

A continuación, algunos artículos sobre Tenencia que usted no puede pasar por alto a poco tiempo de su desregulación:

• Fin Tenencia 2012
• Pago tenencia auto nuevo
• Pagar tenencia
• Termina Tenencia
• Estados sin Tenencia Federal
• Meses sin interes
• Estimulos Fiscales ISAN y Tenencia
• Tenencia Baja California
• La Tenencia en México ¿impuesto temporal?

Para dar un comienzo a esta nota, debemos preguntarnos si realmente nos genera ventajas pagar impuestos. Y bien, cualquiera que lea el título únicamente, pensará que en realidad no tiene ventaja alguna abonar los impuestos al SAT, sin embargo, tiene algunas cuestiones a su favor que no se ven a simple vista.

Debemos indicar que el tema de pagar impuestos es obligación para todos los Mexicanos; no estamos frente a una opción. En este sentido, todos debemos contribuir al gasto publico.

Ahora bien mencionaré primero las ventajas y utilidad del pago de impuestos:

• Los que aportan, no lo ven directamente, pero se utiliza el dinero para mejorar los servicios que brinda el estado como por ejemplo: educación, carreteras, salud, entre otros.
• Otra ventaja es que no tendremos problemas con la autoridad fiscal por no pagar impuestos ni se nos aplicarían multas por esta omisión.

Recordamos que, los impuestos son una clase de tributo bajo el derecho público. Es decir que, no se debe esperar una contraprestación directa o determinada por parte de la Administración ante el pago del mismo. Esto ocurre porque surge exclusivamente por la “potestad tributaria del Estado“, principalmente con el objeto de financiar sus gastos.

Sin embargo, no todo es oro cuando brilla y el pago de impuestos tiene sus desventajas:

• Disminuyen en forma considerable los ingresos de los trabajadores ya que los porcentajes fijados por la ley en materia de impuestos son bastante altos.
• Aumenta el precio (afecta al INPC o Inflación) al que compramos los bienes de la mayoría de los productos, por ejemplo la gasolina que es un factor clave en el resto de los precios.

Por su parte, los impuestos deben tomarse como instrumento de justicia social, gravan la riqueza, para evitar la pobreza. Lo malo del detalle es que a nuestros diputados se les ha olvidado su esencia (justicia social), y lo han desvirtuado literalmente solo incrementando la carga fiscal.

Entre los impuestos más renombrados encontramos a:

• Impuesto sobre la renta
• Impuesto a los depósitos en efectivo
• Impuesto al valor agregado
• Impuesto especial sobre producción y servicios
• Impuesto al comercio exterior
• Impuesto al activo
• Impuesta sobre tenencia o uso de vehículos
• Impuesto por la prestación de servicios telefónicos
• Impuesto sobre las erogaciones por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón
• Impuesto sobre automóviles nuevos

En fin, si bien no veremos beneficios directos, y esa es la teoría del impuesto, son de gran ayuda para distribuir la riqueza, siempre y cuando los impuestos se apliquen sobre los contribuyentes directamente y no sean trasladables.

Todos queremos pagar menos impuestos cada año, y la cuestión no es fácil cuando no hacemos cuentas previamente y tomamos los recaudos necesarios para llegar al momento de la declaración anual ante el SAT. Muchos, buscan artimañas a última hora, pero nosotros recomendamos tenerlas siempre anticipadas.

El que diga que le gusta pagar impuestos, es un mentiroso. Si bien son usados en beneficio de todos, a nadie le gusta que le toquen el bolsillo y a continuación le explicaremos cómo hacer a pagar menos impuestos legalmente.

En México existen diferentes planes de ahorro y retiro que permiten el cómputo de los pagos como a cuenta de los impuestos del año siguiente. Así, se pueden ver tres diferentes estímulos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta:

1. Si alguien invierte en una aseguradora, se puede quedar con todos los intereses reales que genere su dinero, a diferencia de lo que pasa en bancos y en fondos de inversión de deuda, que pagan impuestos.
2. Gracias a un programa del gobierno se puede diferir el pago de impuestos por cinco años.
3. El gobierno pone de 20 a 28 centavos más por cada peso que aporte el ahorrador, hasta cierto límite al momento de su retiro. El dinero en una cuenta para el retiro no se considera para el cobro de impuestos.

Sin embargo, para poder aprovechar estas ventajas debemos inscribirnos en un plan personal de retiro, mediante una aseguradora. Entonces, para aprovechar las ventajas fiscales provenientes de los Oásis fiscales de programas de retiro, tenemos básicamente tres pasos:

1. Inscribirse en un plan de retiro de una aseguradora
2. Buscar una aseguradora que brinde la mayor cantida de premios fiscales
3. Cobrar las devoluciones de impuestos que el gobierno te da por participar de este modelo de ahorro

¿Deducciones por gastos médicos?

Asimismo, podrán pagar menos impuestos todas las personas que le dan prioridad a su salud, y posean un seguro de gastos médicos, obtendrán beneficios a la hora de realizar la declaración anual de impuestos. Aquellas primas por seguros de gastos médicos independientes propiciados por instituciones públicas de seguridad social, serán deducibles siempre que el beneficiario sea el mismo contribuyente.

En los casos de que usted adquiera lentes graduados para corregir defectos visuales podrá deducirse sólo hasta por un monto de 2,500 pesos por persona. Adicionalmente, tiene que saber que no habrá tope de deducción, por lo que 100% de las primas pagadas con todo y el IVA se va como deducción personal.

¿Deducciones por colegiaturas?

Por otra parte, las personas físicas podrán deducir para efectos de su Impuesto Sobre la Renta (ISR), las colegiaturas de los niveles preescolar, primaria, secundaria y media superior. Siempre y cuando, los estudios sean para el propio contribuyente, de su cónyuge, de sus hijos o de sus padres. Esto será posible de acuerdo a la tabla a continuación:

Deducciones: Nivel educativo y límite anual de deducción

Ahorro según ingresos y deducciones

Ingreso Mensual:	$ 10.000,00	$ 25.000,00	$ 50.000,00	$ 100.000,00
Ingreso anual y base gravable	$ 120.000,00	$ 300.000,00	$ 600.000,00	$ 1.200.000,00
ISR Causado	$ 12.445,00	$ 51.866,00	$ 135.850,00	$ 315.850,00
1- ISR c/Deducción Preescolar $14,200	$ 9.901,00	$ 48.527,00	$ 131.590,00	$ 311.590,00
Ahorro	$ 2.544,00	$ 3.339,00	$ 4.260,00	$ 4.260,00
2- ISR c/deducción Primaria $12,900	$ 10.134,00	$ 48.832,00	$ 131.980,00	$ 311.980,00
Ahorro	$ 2.311,00	$ 3.034,00	$ 3.870,00	$ 3.870,00
3- ISR c/deducción Secundaria $19,900	$ 8.939,00	$ 47.186,00	$ 129.880,00	$ 309.880,00
Ahorro	$ 3.505,00	$ 4.680,00	$ 5.970,00	$ 5.970,00
4- ISR c/deducción Técnico $17,100	$ 9.387,00	$ 47.845,00	$ 130.720,00	$ 310.720,00
Ahorro	$ 3.057,00	$ 4.021,00	$ 5.130,00	$ 5.130,00
5- ISR c/deducción Bachillerato $24,500	$ 8.203,00	$ 46.104,00	$ 128.500,00	$ 308.500,00
Ahorro	$ 4.241,00	$ 5.762,00	$ 7.350,00	$ 7.350,00

¿Deducciones por hipotecas?

Por último, si aún está pagando un crédito hipotecario durante este 2010, podría recuperar entre 1.5 y 3 mensualidades que aportó para adquirir su casa. Según asegura el SAT: “Todos los que tienen un salario, aunque ingresen menos de 400,000 pesos al año, pueden presentar su declaración anual en abril por sus propios medios, si tiene un crédito hipotecario donde paga 50,000 pesos de intereses, éstos se pueden hacer deducibles de impuestos”.

Fuente: SAT

Los impuestos son un tipo de tributo regido por derecho público. Esto explica su carácter de obligatoriedad en el pago para todos los mexicanos.

La característica del pago de un impuesto es que no requiere una contraprestación directa o determinada por parte de la Administración. Sino que, surge exclusivamente por la “potestad tributaria del Estado“, principalmente con el objeto de financiar sus gastos.

Se debe regir por el principio de “Capacidad Contributiva“, el cual indica que aquellos que más tienen deben aportar en mayor medida al financiamiento estatal.

La finalidad de los impuestos, se pueden definir como:

• Fines fiscales: aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta.
• Fines extra-fiscales: aplicación de un impuesto para satisfacer una necesidad pública o interés público de manera directa.
• Fines mixtos: búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.

Para el pago de impuestos es preciso realizar dos clases de declaraciones según indica el Calendario Fiscal del SAT:

• Mensuales, que deben presentarse antes del 17 del mes siguiente;
• Anuales, que se pagan al año siguiente de haber obtenido ingresos por las actividades propias de cada ciudadano.

Dejamos un video explicativo sobre las declaraciones anuales y su pago electrónico:

Algunos enlaces de interés acerca del pago de impuestos:

• Pagar Impuestos en Banorte
• Pago 2% Nomina
• Pago Tenencia
• Pago Electrónico Centralizado Aduanero (PECA)
• Pago electrónico e5cinco
• Pagos provisionales
• Pago impuesto predial
• Pago tenencia auto nuevo
• Pago de Utilidades
• Pagar tenencia
• Pago de impuestos 6 cuotas sin intereses
• Pago tenencia DF… y gane un auto
• Pago Impuestos Personas Fisicas
• Pago Predial Guadalajara
• Pago Predial Jalisco
• Pago e5cinco
• Guerrero Pago Referenciado
• Pago Referenciado Veracruz

Los impuestos son para muchos de nosotros una molestia y una agresión contra nuestros ahorros, es por esta razón que, las obligaciones fiscales han decaído en la impopularidad, lo que ha llevado a que la evasión fiscal sea un deporte nacional.

¿Por qué debemos pagar impuestos? Básicamente porque estamos regidos bajo la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos donde se dispone que estamos obligados a contribuir para los gastos públicos de la Federación, así como del Distrito Federal o del Estado y Municipio donde resida el ciudadano, siempre que sea de manera proporcional y equitativa según lo dispongan las leyes.

Entonces, las obligaciones fiscales hacen referencia a todos los impuestos que son proclamados legalmente y que generan la obligación de pagar ciertas sumas de dinero destinadas a cubrir gastos públicos de los tres ordenes de gobierno.

Dentro de los obligados fiscales podemos encontrar:

• Personas morales: jurídicamente distintas al individuo, tales como sociedades, asociaciones y entes económicos así reconocidos por ley
• Personas físicas: son los individuos que realizan actos o actividades que las leyes reconocen como generadores de las contribuciones

¿Cuáles son las obligaciones fiscales? Los impuestos, entre los que se destacan:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
• Impuesto a los Depósitos en Efectivo (IDE)
• Impuesto sobre la Renta (ISR)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Sin embargo, antes de cumplir con estos impuestos u obligaciones fiscales directas, debemos inscribirnos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y para ello debe tenerse en cuenta que todas las personas morales están obligadas y las personas físicas, solo aquellas que deban presentar declaraciones periódicas o que estén obligadas a expedir comprobantes por las actividades que realicen.

A la hora de hablar del pago de Tenencia Vehicular estamos haciendo mención a una erogación que más molesta en estos tiempos.

El gravámen alcanza a aquellos sujetos, personas físicas o morales, que posean automóviles. En consecuencia, en Monterrey, se harán cargo de pagar este impuesto, de tenencia vehicular que posee un cobro anual, al Gobierno federal en los tres primeros meses del año.

El pago de Tenencia es variable, y depende de la marca y modelo, así como del valor del automóvil.

Si desea consultar su Tenencia en Monterrey, le dejamos el enlace aquí.

Para pagar Tenencia Monterrey, puede acercarse a cualquiera de estos lados:

• AFIRME
• Banorte
• Banamex
• Oficinas del Instituto de Control Vehicular
• Portal de Gobierno
• Teléfono

Descuentos

• Paga en febrero con un 5% de descuento
• Paga en marzo sin descuento
• A partir de abril se generan recargos
• Los descuentos se aplican sólo en refrendo

Mediante el uso del Pago Electrónico e5cinco los contribuyentes pueden pagar los derechos, productos y aprovechamientos (DPA’s) a través de Internet y de ventanilla bancaria, y dejar de lado el uso de las formas fiscales 5 y 16.

Por medio de e5cinco uno puede pagar trámites o servicios, como:

• Ejemplares del Diario Oficial de la Federación
• Personas morales
• Marbetes y Precintos
• Constitución de sociedades y fideicomisos
• Migración
• Nacionalidad y Naturalización
• Clasificación y autorización de materiales de radio, televisión y cinematografía
• Registro nacional de inversiones extranjeras
• Los derechos de concesiones mineras
• La expedición de copias certificadas

En cuanto a la Secretaría de Educación Pública, la SEP, ésta se ha adherido al Pago Electrónico e5cinco para que sus afiliados puedan hacer uso y pago de los siguientes conceptos:

• Dirección General de Profesiones
• Subsecretaría de Educación Media Superior
• Instituto Nacional del Derecho de Autor
• Dirección General de Centros de Formación para el Trabajo
• Dirección General de Educación en Ciencia y Tecnología del Mar
• Unidad de Asuntos Jurídicos
• Dirección General de Tecnología de la Información
• Dirección General de Educación Tecnológica Industrial
• Dirección General de Televisión Educativa
• Dirección General de Educación Superior Universitaria
• Dirección General de Acreditación Incorporación y Revalidación