Desde el PRI por medio de la Cámara de Diputados se apuntará al presidente Felipe Calderón para indicarle un supuesto, posible de inclusión en el Presupuesto Federal 2011, donde se habla de una disminución del 16 al 15% en la tasa del IVA.

De esta manera, se buscará que la Ley de Ingresos y un Proyecto de Presupuesto de Egresos garantice el crecimiento económico, que impida el uso electoral de los programas sociales, que recorte el gasto corriente y que no contenga más impuestos.

El PRI dio a conocer 5 peticiones para el año próximo, que detallamos a continuación:

1. “Presupuesto para crecer”, que tenga como prioridades la inversión en infraestructura, seguridad pública, educación y salud.
2. “Presupuesto sin simulaciones”, que contenga reglas sencillas y eficaces para el ejercicio del gasto público federal.
3. “Cifras realistas”, para evitar que errores en la estimación de los ingresos afecten a todo el país.
4. “No más impuestos y reducción del IVA” para que se impulse el mercado interno y el bienestar de la población.
5. “Austeridad”, el manejo de la hacienda pública debe ser responsable y equilibrado.

Es por todo esto que la reducción en ingresos en vista a una disminución del IVA, debe ser compensado por un recorte importante del gasto corriente del gobierno federal, el cual se encontró en crecimiento los últimos años, injustificadamente.

El Grupo de los Seis (G-6) ha propuesto un IVA generalizado de 16% que abarque a alimentos y medicinas. Asimismo, se menciona la posibilidad de bajar el ISR a 25% y eliminar el IETU. Con estas nuevas medidas se calcula que se dará un crecimiento a la economía de 7%.

Cabe recordar que el G-6 está formado por:

• Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF)
• Academia de Estudios Fiscales
• Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP)
• Barra Mexicana
• Colegio de Contadores Públicos
• International Fiscal Association

Desde el IMEF se destaca que los cambios en el IVA serán viables al corto plazo, y debe estar acompañada de subsidios a los que realmente lo necesiten. De esta manera, se eliminarían las excepciones del IVA y se aplicarían eficientemente los impuestos indirectos.

Otro de los problemas tratados ha sido el de la inflación, la cual se verá afectada por la parte de os energéticos que por la problemática mundial en los precios de los granos. Dado que el trigo es importante en la dieta de los mexicanos, pero tranquilamente es posible compensarlos.

Por último, en cuanto a las pensiones, el encargado del Comité Técnico de Seguridad Social, Carlos de la Fuente, mencionó que debe asentarse por escrito que el IMSS no acatará la resolución de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en cuanto al tope de pensiones para evitar inseguridad jurídica. Algo que aterra a muchos jubilados.

A través de este programa, se simplifica el control de las operaciones de ingresos, egresos, nómina, registro de inversiones y genera la información necesaria para la determinación de los impuestos sobre la renta (ISR), empresarial a tasa única (IETU) y al valor agregado (IVA).

Asimismo, facilita la creación del archivo de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros.

Puede ser utilizado por personas morales y físicas con ingresos anuales por hasta 4 millones de pesos que realicen las siguientes actividades:

Personas físicas:

• Actividades empresariales
• Servicios profesionales
• Arrendamiento de inmuebles

Personas morales:

• Régimen General de Ley
• Régimen Simplificado

Beneficios:

• Permite la deducción de inversiones en 100% al momento de pago, excepto en automóviles.
• No hay obligación de levantar inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
• Permite deducir los montos pendientes de la depreciación de los activos y la deducción de inventarios.

Requisitos:

• Estar inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes
• Poseer Clave de Identificación Electrónica Confidencial actualizada (CIEC) y la Firma Electrónica Avanzada vigente (Fiel).
• Presentar el “Aviso de opción de alta Microe” y ser aceptado.
• Descargar el programa del Portal de internet del SAT, sección Mi Portal.
• Solicitar los folios, certificados de sellos digitales y el rango de folios para la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales.

Videos Explicativos:

Instalación Microe

Utilización Microe

Parece ser que los estados apoyarán una reforma fiscal que contenga un IVA homologado de 12%. Esto será así, mientras se establezca otro impuesto estatal a las ventas finales de 2%.

Asimismo, en la reunión llevada a cabo por los representantes de los estados, se analizó que para el caso de la Tenencia que habrá de desaparecer, se encuentra bajo duda debido al rechazo generalizado por ser considerado un impuesto inequitativo. Por ejemplo, Chihuahua estaría perdiendo 500 millones de pesos al desaparecer la Tenencia, mencionó.

En la otra esquina, el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) se encuentra a favor de una reforma fiscal que contenga un IVA generalizado y la desaparición del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU). Es importante destacar que, con respecto a gravar el ingreso, no pueden seguir existiendo dos impuestos, es decir ISR e IETU.

La idea será tomar lo más favorable del nuevo impuesto de control, lo cual radica en la posibilidad de deducir las inversiones y después desaparecerlo para que sólo prevalezca el ISR. Asimismo, se deberá ayudar a incrementar la actividad turística y el financiamiento a la vivienda, dado que esto llevará a eliminar la incertidumbre de empleo, otro de los factores claves.

En virtud de ello, el gobierno federal propuso cierats modificaciones a las leyes, que permitirían al gobierno captar más impuestos de la población. Esto tendrá límite para enviar al Congreso de la Unión el 8 de septiembre.

Felipe Calderón ha hecho mención que el tema de elevar los impuestos al consumo es una buena manera de subir la recaudación y reducir su dependencia de los volátiles precios internacionales del petróleo. No obstante, en estos momentos afirma no contemplar proponer al Congreso nuevos cambios fiscales.

Una reforma fiscal que eleve los impuestos al consumo, que ha sido rechazada y modificada por el congreso, en virtud de las propuestas oficiales.

Cabe mencionar que, durante el año anterior se había propuesto un impuesto del 2% de aplicación al consumo general, que se hubiera sumado al Impuesto al Valor Agregado (IVA), en ese entonces del 15%. De esta manera, el Congreso rechazó la propuesta por incluir en el nuevo gravamen alimentos y medicinas y en su lugar aprobó un aumento del IVA, del 15 al 16% a partir de este año.

A pesar de estos cambios, México ha buscado por años elevar su tasa de recaudación fiscal para reducir la fuerte dependencia de sus finanzas a la venta de petróleo crudo en el exterior. En estos días que corren, la recaudación fiscal de México representa el 10% de su Producto Interno Bruto (PIB), lo cual lleva al país a ser uno de los más bajos en tasas de América Latina.

En consecuencia de no poder lograr cambios en el sistema tributario, la calificadoras Standard & Poor’s y Fitch rebajaron la nota soberana de México el año pasado.

Por ello, es necesario mejorar el sistema fiscal, aunque de impuestos no se viva, será una fuente de financiación siempre presente en todo gobierno.

El IVA -Impuesto al Valor Agregado- posee varias alícuotas o tasas aplicables a distintas actividades comerciales o locaciones y venta de servicios.

Si bien la ley menciona 4 diferentes categorías, en realidad son tres tasas, ya que los productos exentos no poseen tasa.

Las tasas del 16% y 11% (vigentes desde 2010) gravan las siguientes actividades:

• Enajenación de bienes
• Prestación de servicios independientes
• Dación en uso o goce temporal de bienes
• Importación de bienes o servicios

Cabe mencionar que, para todas aquellas actividades se aplicará la tasa del 16%, a menos que, la operatoria se lleva a cabo en una región fronteriza, donde se aplicará el 11% como tasa.

Asimismo, la tasa del cero 0% se aplica a las siguientes actividades:

Enajenación de:

• Animales y Vegetales
• Medicinas de patente
• Hielo y agua no gaseosa ni compuesta
• Ixtle, palma y lechuguilla
• Tractores para accionar implementos agrícolas
• Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas
• Invernaderos hiropónicos y equipos integrados a ellos para producir temperatura y humedad controladas
• Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes
• Libros, periódicos y revistas

Prestación de servicios independientes:

• Directamente a los agricultores y ganaderos
• De molienda o trituración de maíz o de trigo
• De pasteurización de leche
• En invernaderos hidropónicos
• Despepite de algodón en rama
• Sacrificio de ganado y aves de corral
• Reaseguro.
• Suministro de agua para uso doméstico

Por otra parte, muchos artículos se encuentran exentos. La idea de este post no era abundar en detalle sino diferenciar correctamente las tasas aplicables según los casos. No obstante, estaremos ampliando en materia impositiva y acerca del IVA.