Los Impuestos » Impuestos Baja California

Impuestos Baja California

Nicolas Rombiola — Fri, 11 Nov 2011 13:14:00 +0000

Como ha venido ocurriendo desde siempre, en casi todos los estados del país, el pago de impuestos es algo que no nos gusta hacer. Pero de todas formas, estamos enterados de que la ley nos obliga a hacerlo como sujetos pasivos del tributo y nos encontramos obligados a pagar.

Una cuestión a tener en cuenta es que existen diferentes tipos de impuestos a pagar, dado que encontramos los impuestos federales, los impuestos municipales y por último, los impuestos estatales.

En el caso del Baja California, este presenta 3 tipos de contribuciones a aplicar a sus habitantes y que utiliza para financiarse, ellas son:

Impuestos: Son los que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista en el Código Fiscal de Baja California, y que sean distintas a las señaladas a continuación.
Contribuciones de mejoras: Son aquéllas a cargo de personas físicas o morales, privadas o públicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realización de obras públicas.
Derechos: Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público del Distrito Federal, con excepción de las concesiones o los permisos.

En el caso de ser contribuyentes, tendremos la obligación de presentar declaraciones para el pago de las contribuciones en los casos en que así lo señale el Código Fiscal de Baja California.

A continuación, los Impuestos de Baja California:

Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales: Están obligadas al pago del Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales las personas físicas y las morales que tengan ingresos provenientes de actos o actividades, por los que en los términos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no paguen o se encuentren exentos de dicha contribución federal, siempre que sean obtenidos a través de establecimientos o negociaciones comerciales o bien, industriales.

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal: Están obligadas al pago del Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal las personas físicas y las morales que realicen pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado bajo la dirección o dependencia de un tercero dentro del territorio del Estado.

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos: Están obligadas al pago del Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos las personas físicas o morales que obtengan ingresos por los espectáculos públicos que organicen, exploten o patrocinen en Baja California, por los que no estén obligadas al pago del Impuesto al Valor Agregado.

Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos: Están obligadas al pago del Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos que se celebren en Baja California, las personas físicas o las morales: que organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas, apuestas permitidas y concursos de toda clase, aun cuando por dichos eventos no se cobre cantidad alguna que represente el derecho de participar en los mismos; que obtengan los premios derivados o relacionados con las actividades a que se indica anteriormente.

Impuesto adicional por la educación media y superior: Se encuentran obligadas al pago del Impuesto adicional por la educación media y superior, las personas físicas y morales que abonen impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado. No se pagará el Impuesto cuando se origine de aquellos que se encuentren suspendidos. En todo caso, la base gravable de este impuesto será el importe de los impuestos y derechos que se causen.

Impuesto sobre compraventa y operaciones similares: Están obligados al pago del Impuesto sobre compraventa y operaciones similares, las personas físicas y las morales que realicen la compra de vehículos automotores usados y operaciones similares, a excepción de los actos por los que deba pagarse el impuesto al valor agregado.

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto adicional por la educación media y superior de Baja California

Nicolas Rombiola — Wed, 26 Oct 2011 13:03:58 +0000

Al igual que veníamos haciéndolo días pasados, queremos recordar que hay impuestos que tienen un alcance más global o general, como son los impuestos federales. Asimismo, encontramos algunos con un alcance más acotado como son los impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

En este caso, damos por comenzada una introducción simple y básica a cada uno de los impuestos estatales, y para ello, iniciamos con los que responden al Estado de Baja California. En este sentido, será menester hablar de los siguientes impuestos:

Para esta oportunidad, será el Impuesto adicional por la educación media y superior sobre el cual tendremos interés de hablar. En este caso, el Impuesto adicional por la educación media y superior, se causa conforme a las siguientes:

Son objeto del Impuesto Adicional para la Educación Media y Superior, los impuestos y derechos que se causen conforme a las leyes fiscales del Estado. No se pagará el Impuesto cuando se origine de aquellos que se encuentren suspendidos. En todo caso, la base gravable de este impuesto será el importe de los impuestos y derechos que se causen.

No causarán este Impuesto:

Los derechos de registro de escrituras relativas a créditos hipotecarios, refaccionarios o de habilitación o avío, destinados a actividades agropecuarias;
El Impuesto sobre compraventa de algodón
Los Impuestos a cargo de los Ejidatarios
El Impuesto sobre venta de primera mano de gasolina y derivados del petróleo destinados al consumo del Estado
El Impuesto sobre hospedaje
El Impuesto sobre actividades mercantiles e industriales sólo por lo que se declare exento
Los derechos que se causen por los servicios prestados por los Organismos Descentralizados del Estado respecto de los cuales se pague el Impuesto al Valor Agregado
El Impuesto Sobre Profesiones y Ejercicios Lucrativos

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos de Baja California

Nicolas Rombiola — Tue, 25 Oct 2011 17:21:28 +0000

De la misma manera en la que veníamos planteando lo días pasados, es hora de mostrar los diferentes tipos de impuestos según su alcance, como ser los impuestos federales, aunque también pueden encontrarse impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

Por esta oportunidad, queremos hacer un breve resumen de cada uno de los impuestos estatales, y para ello, iniciamos con los que responden al Estado de Baja California. En este sentido, será menester hablar de los siguientes impuestos:

Para esta oportunidad, será el Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos sobre el cual tendremos interés de hablar. En este caso, el impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos, se causa conforme a las siguientes:

Para los organizadores de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas permitidas y concursos de toda clase, estará gravado con una tasa del 2%. En el caso de quienes obtengan los premios, siempre y cuando se encuentren gravados por el Impuesto sobre la Renta, calcularán el impuesto aplicando al valor del premio obtenido la tasa del 6%.

El impuesto a cargo de quienes obtengan los premios a que se refiere el párrafo anterior, no causará impuestos estatales de cáracter additional y debar ser retenido por los organizadores y enterarlo a través de declaración que se presente dentro del plazo establecido en el artículo 156-13 de la Ley de Hacienda del Estado, aun cuando los organizadores no causen o estén exentos de este impuesto.

Para efectos de este impuesto, se consideran incluidas dentro de las actividades con apuestas permitidas, todas y cada una de las señaladas en el Artículo 156-8 de la Ley de Hacienda del Estado de Baja California.

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto sobre compraventa y operaciones similares de Baja California

Nicolas Rombiola — Mon, 24 Oct 2011 17:52:41 +0000

Al igual que vimos durante la semana pasada, sabemos que existen impuestos que tienen un alcance más global o general, como son los impuestos federales. Por otro lado, los hay con un alcance más acotado como son los impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

Para esta oportunidad, será el Impuesto sobre Compraventa y Operaciones Similares sobre el cual tendremos interés de hablar. En este caso, el Impuesto sobre Compraventa y Operaciones Similares, se causa conforme a las siguientes:

El Impuesto sobre Compraventa y Operaciones Similares, se causa conforme a la siguiente tasa: Compra de vehículos automotores usados y operaciones similares, a excepción de los actos por los que deba pagarse el impuesto al valor agregado, se gravan al 4.0%

En este sentido, recordemos que están alcanzadas por este impuesto, las siguientes operaciones:

Enajenación de bienes
Prestación de servicios independientes
Dación en uso o goce temporal de bienes
Importación de bienes o servicios

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos de Baja California

Nicolas Rombiola — Wed, 19 Oct 2011 14:03:55 +0000

Al igual que venimos haciéndolo días pasados, es hora de mostrar los diferentes tipos de impuestos según su alcance, como ser los impuestos federales, aunque también pueden encontrarse impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

Para esta oportunidad, será el Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos sobre el cual tendremos interés de hablar. En este caso, el impuesto sobre Diversiones y Espectáculos Públicos, se causa conforme a las siguientes:

Tasas:

Obras de Teatro y funciones de circo; por el ingreso bruto percibido por la venta de boletos para entrar al espectáculo: 3.47%
Espectáculos cómicos, taurinos, audiencias musicales, bailes, eventos de box y lucha, sobre el ingreso bruto percibido por la venta de boletos para entrar al espectáculo: 5%
Espectáculos de carpa y aquellos en que participan deportistas profesionales, sobre el ingreso bruto percibido por la venta de boletos para entrar al espectáculo: 5%
Espectáculos en que participen deportistas, músicos y actores no profesionales, así como los realizados por Instituciones Educativas y organizaciones que no persigan fines de lucro, sobre el ingreso bruto percibido por la venta de boletos para entrar al espectáculo: 2.5%
Espectáculos de frontón, carreras de caballos, o de galgos, sobre el ingreso bruto percibido por la venta de boletos para entrar al espectáculo: 10%
Otras diversiones y espectáculos públicos, sobre el ingreso bruto percibido por la venta de boletos que importen el derecho de admisión para entrar al espectáculo: 10%

Para efectos de este impuesto se considerará también como boletos vendidos aquellos por los que no se pague la entrada, por tener boletos de cortesía, pases, o por cualquier otro motivo, determinándose como base gravable de éstos, el costo promedio aritmético del valor de los boletos ofrecidos al público.

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal de Baja California

Nicolas Rombiola — Tue, 18 Oct 2011 14:34:38 +0000

Tal como indicamos en el día de ayer, existen variados tipos de impuestos según su alcance, como ser los impuestos federales, aunque también pueden encontrarse impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

Para esta oportunidad, será el Impuestos sobre remuneraciones al trabajo personal sobre el cual tendremos interés de hablar.

Es objeto del Impuestos sobre remuneraciones al trabajo personal es la realización de pagos por concepto de remuneraciones al trabajo personal, prestado bajo la dirección o dependencia de un tercero dentro del territorio del Estado, excepto cuando se identifiquen como necesarios para la realización de los siguientes actos o actividades:

Enajenación de bienes o prestación de servicios, cuando unos u otros se exporten.
Operaciones de maquila para exportación en los términos de la Legislación Aduanera de los Estados Unidos Mexicanos, incluyendo aquellas operaciones de maquila que se lleven a cabo bajo un programa distinto al de maquila para exportación
Enajenación de bienes o prestación de servicios que se realicen por residentes en el Estado, a quien resida en una entidad federativa diferente a Baja California, siempre que la entrega material de bienes o la prestación de servicios se lleve a cabo fuera del Estado.

El cálculo del Impuestos sobre remuneraciones al trabajo personal se realiza a partir de la base imponible que es el monto total de los pagos que se efectúen bajo las condiciones establecidas de las operaciones o actividades gravadas mencionadas anteriormente, aun cuando dichos pagos no excedan del salario mínimo, en base a los términos siguientes:

Para los contribuyentes personas físicas o contribuyentes personas morales que en el ejercicio inmediato anterior les hayan prestado servicios subordinados hasta 25 trabajadores, como promedio mensual comprenderá el monto total de los pagos efectuados trimestralmente.
Para los demás contribuyentes, comprenderá el monto total de los pagos efectuados mensualmente.

Están obligados todas aquellas personas físicas y morales que se encuentran domiciliadas en el Estado, o tengan en éste agencias, sucursales o representación y realicen los pagos por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un tercero. Así como las personas que no se encuentren domiciliados en el Estado, ni tengan en éste agencias, sucursales o representación y realicen pagos por remuneraciones al trabajo a personas que presten sus servicios de carácter personal en el Estado.

Asimismo, se los indica como responsables solidarios de este impuesto, a las personas físicas que presten sus servicios en el Estado y reciban remuneraciones de carácter personal de los sujetos que no se encuentren domiciliados en el mismo, ni tengan en éste agencias sucursales o representación; y tendrán como obligaciones a su cargo las de recaudar y enterar el impuesto en los términos de estos ordenamientos.

Destacamos que, no quedan comprendidas dentro de las remuneraciones objeto del impuesto, las prestaciones de previsión social, las participaciones de los trabajadores en las utilidades de las empresas, ni las indemnizaciones por terminación de la relación laboral.

Es importante mencionar que, el Impuestos sobre remuneraciones al trabajo personal se enterará en efectivo mediante declaración que presentarán los contribuyentes o responsables solidarios, según sea el caso, a más tardar el día 25 del mes siguiente al período correspondiente en que hagan o reciban los pagos base del gravamen, o de los meses de abril, julio, octubre y enero del año siguiente, tratándose de pagos trimestrales.

Obligaciones de los sujetos que realizan los pagos gravados por este impuesto, y de los responsables solidarios:

Empadronarse en la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción, dentro de los diez días siguientes a la fecha en que se efectúen las operaciones gravadas por este impuesto, tratándose de los responsables solidarios
Presentar la declaración mensual o trimestral según corresponda, para el pago del Impuesto

El Impuesto sobre Remuneraciones al Trabajo personal se causa con una tasa de 1.80%. Si desea ver las tablas de aplicación de este impuesto, ingrese al siguiente enlace.

Fuente: Código Fiscal Baja California

Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales de Baja California

Nicolas Rombiola — Mon, 17 Oct 2011 14:12:17 +0000

Como bien hemos mencionado, existen impuestos que tienen un alcance más global o general, como son los impuestos federales. Asimismo, los hay de un alcance más acotado como son los impuestos municipales, y otros puntuales de cada estado, como son los impuestos estatales.

Para esta oportunidad, será el Impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales sobre el cual tendremos interés de hablar.

El impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales grava los ingresos provenientes de actos o actividades, por los que en los términos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado no paguen o se encuentren exentos de dicha contribución federal, siempre que sean obtenidos a través de establecimientos o negociaciones comerciales o bien, industriales, por los siguientes conceptos:

Enajenación, promesa de venta y opción de venta de bienes muebles.
Arrendamiento de bienes muebles.
Prestación de servicios.
Comisión y mediaciones mercantiles.

No quedan comprendidos dentro del objeto del impuesto, los actos y actividades a que se refieren los artículos 2-A y 2-C de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

En el resto de los casos, el impuesto sobre Actividades Mercantiles e Industriales posee una tasa aplicable del 2%.

Es ingreso para los efectos de este impuesto, toda percepción en efectivo, en bienes, en servicios, en valores, en títulos de crédito, en libros o en cualquier otra forma que se obtenga, por los sujetos de este impuesto, como resulta de las operaciones mencionadas anteriormente.

La persona física o moral que preste este servicio, tendrá la obligación de empadronarse ante el Estado ante la oficina de Recaudación de Rentas del Estado de su jurisdicción. Quienes presten los servicios antes mencionados deberán enterarlo mensualmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel que corresponda el impuesto causado..

Vea aquí las tablas de impuestos sobre Actividades Mercantiles e Industriales.

Fuente: Código Fiscal Baja California